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1、内部审计管理制度格式版第一章总则第一条为了加强内部审计工作，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计作用，根据_审计法、_审计法实施条例、审计署关于内部审计工作的规定以及国家其他有关规定，结合本单位实际，制定本制度。第二条本制度适用于本单位。第三条本规定所称内部审计，是指对本单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。第四条单位应当结合本单位实际情况，不断建立健全内部审计制度，明确内部审计工作的领导体制、职责权限、人员配备、经费保障、审计结果运用和责任追究等。1第五条内部审计机构和内部审计人员从事内部审计工作，应当严格遵守有
2、关法律法规、本制度和内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。内部审计机构和内部审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。第二章内部审计机构和人员管理第六条本单位设立内部审计工作领导小组（以下简称内审小组）履行内部审计职责，内审小组应当在本单位_、主要负责人的直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。第七条内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的专业能力。单位应当严格内部审计人员录用标准，支持和保2障内部审计机构通过多种途径开展继续教育，提高内部审计人员的职业胜任能力。内部审计机构负责人应当具备审计、会计、经济、法律或者管理等工作背景。第八条内审小组应当根据工作
3、需要，合理配备内部审计人员。除_事项外，可以根据内部审计工作需要向社会购买审计服务，并对采用的审计结果负责。第九条单位应当保障内审小组和内部审计人员依法依规独立履行职责，任何单位和个人不得打击报复。第十条内审小组履行内部审计职责所需经费，应当列入本单位预算。第十一条对忠于职守、坚持原则、认真履职、成绩显著的内部审计人员，由单位予以表彰。3第三章内部审计职责权限和程序第十二条内审小组应当按照国家有关规定和本单位的要求，履行下列职责：（一）对本单位贯彻落实国家重大政策措施情况进行审计；（二）对本单位发展规划、战略决策、重大措施以及年度业务计划执行情况进行审计；（三）对本单位财政财务收支进行审计；（
4、四）对本单位固定资产投资项目进行审计；（五）对本单位的自然资源资产管理和生态环境保护责任的履行情况进行审计；（六）对本单位的境外机构、境外资产和境外经济活动进行审计；（七）对本单位经济管理和效益情况进行审计；4（八）对本单内部控制及风险管理情况进行审计；（九）对本单位内部管理的领导人员履行经济责任情况进行审计；（十）协助本单位主要负责人督促落实审计发现问题的整改工作；（十一）国家有关规定和本单位要求办理的其他事项。第十三条内审小组应有下列权限：（一）要求被审计科室按时报送发展规划、战略决策、重大措施、内部控制、风险管理、财政财务收支等有关资料（含相关电子数据，下同），以及必要的计算机技术文档；
5、（二）参加单位有关会议，召开与审计事项有关的会议；（三）参与研究制定有关的规章制度，提出制定内部审计规章制度的建议；5（四）检查有关财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件和现场勘察实物；（五）检查有关计算机系统及其电子数据和资料；（六）就审计事项中的有关问题，向有关科室和个人开展调查和询问，取得相关证明材料；（七）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为及时向单位主要负责人报告，经同意作出临时制止决定；（八）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经批准，有权予以暂时封存；（九）提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建
6、议；6（十）对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议；（十一）对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的被审计科室和个人，可以向单位党组或者主要负责人提出表彰建议。第十四条单位党组或者主要负责人应当定期听取内部审计工作汇报，加强对内部审计工作规划、年度审计计划、审计质量控制、问题整改和队伍建设等重要事项的管理。第十五条各科室的内部审计结果和发现的重大违纪违法问题线索，应当及时向本单位党组或者主要负责人报告。单位应当将内部审计工作计划、工作总结、审计报告、整改情况以及审计中发现的重大违纪违法问题线索等资料报送区审计局备案。7第十六条内部审计的实施程序，应当
7、依照内部审计职业规范和本单位的相关规定执行。第十七条内审小组对本单位内部管理的领导人员实施经济责任审计时，可以参照执行国家有关经济责任审计的规定。第四章审计结果运用第十八条单位应当明确单位主要负责人为整改第一责任人。对审计发现的问题和提出的建议，被审计科室应当及时整改，并将整改结果书面告知内审小组办公室。第十九条单位对内部审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题，应当及时分析研究，制定和完善相关管理制度，建立健全内部控制措施。8第二十条内审小组应当加强与内部纪检监察、巡视巡察、_人事等其他内部监督力量的协作配合，建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改问责共同落实等工作机制。内部审计结果
8、及整改情况应当作为考核、任免、奖惩干部和相关决策的重要依据。第二十一条单位对内部审计发现的重大违纪违法问题线索，应当按照管辖权限依法依规及时移送纪检监察机关、司法机关。第二十二条审计机关在审计中，应当有效利用内部审计力量和成果。对内部审计发现且已经纠正的问题不再在审计报告中反映。第五章责任追究9第二十三条被审计科室有下列情形之一的，由单位党组或者主要负责人责令改正，并对科室负责人和其他直接责任人员进行处理：（一）拒绝接受或者不配合内部审计工作的；（二）拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料，或者提供资料不真实、不完整的；（三）拒不纠正审计发现问题的；（四）整改不力、屡审屡犯的；（五）违_规定或
9、者本单位内部规定的其他情形。第二十四条内审小组和内部审计人员有下列情形之一的，由单位对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任：10（一）未按有关法律法规、本规定和内部审计职业规范实施审计导致应当发现的问题未被发现并造成严重后果的；（二）隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告的；（三）泄露国家_或者商业_的；（四）利用职权谋取私利的；（五）违_规定或者本单位内部规定的其他情形。第二十五条内部审计人员因履行职责受到打击、报复、陷害的，单位党组或者主要负责人应当及时采取保护措施，并对相关责任人员进行处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。第七章
10、附则第二十六条本规定由财务科负责解释。第二十七条本规定自_年_月_日起施行。内部审计管理制度格式版（二）1.目的：为规范内部审计执行，制定本制度。2.适用范围。内部审计工作。3.内容：公司的审计工作分为内部审计和外部审计。a.1内部审计是指公司审计经理在董事会的直接领导下，依据国家法律法规、企业内部审计协会规范和公司有关规章制度，独立行使审计职权，对公司各部门以及公司的业务经营各环节、财务系统和经济效益开展监督、稽核、评价工作，查明其真实性、正确性、合法性、合规性和有效性，提出意见和建议的一种专职经济监督活动。内部审计工作直接对董事会负责，审计经理发表审计意见及审计决定，并向董事会报告工作；同
11、时将审计结论和有关决定通报经理层，以督促经理层改进工作。a.2外部审计指由董事会代表股东委托公司以外的会计师（审计）事务所或其他专业机构，对公司的财务状况、经营成果和现金收支等情况，以及特殊经济事项独立进行检查，就其合法合规、客观公正等方面发表独立审计意见和管理建议。外部审计工作直接对董事会和股东负责，由审计经理配合工作，审计报告直接呈报董事会。通过审计工作，实现以下目的：a.1加强公司的经营管理和业务监督，严肃财经纪律；a.2查错揭弊，改善经营管理，提高经济效益；a.3加强对公司各部门的监督与控制；a.4确保有关规章制度的切实有效执行，改善经营管理；a.5为董事会的经营决策提供相对独立、客观
12、的资料。1/10本办法适用于公司内部审计机构、公司高级管理人员、公司各部门。3.2内部审计机构公司内部审计机构由审计委员会和审计部组成。董事会是审计工作的最高决策机构。董事会负责依据公司的规章制度，管理及决策要求，结合股东的具体利益要求等因素，委托公司内部或外部审计机构具体的审计监察事项；根据董事会授权，决定外部审计机构的聘请和改聘，审批审计结果和审计决定等。审计委员会为董事会下设专业委员会，是公司审计工作的最高管理机构。构成：董事会担任审计委员会主任，成员包括外聘相关审计专家，总经理和审计经理列席审计委员会的审计工作会议。职责：a.1确定年度内部审计工作重点，审议、批准公司内部审计制度和公司
13、年度内部审计计划；a.2监督公司的审计制度执行及其实施；a.3提议聘请或更换外部审计机构；a.4_协调和配合外部审计机构对公司的审计工作；a.5_公司本部各部门、项目部召开审计工作会议；a.6审议核定内部审计报告和内部审计决定。a.1内部审计人员，是指所有在公司参加审计工作的人员。a.2内部审计人员应具备专门学识及业务能力，熟悉本_的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来保持这种专业胜任能力。a.3内部审计人员应具有人际交往的基本技能，能以恰当的方式与他人进行有效的沟通。a.4内部审计人员应当依法审计、忠于职守、客观公正、坚持原则、廉洁奉公、保守_，不得滥用职权、徇私舞弊、泄露_、玩忽职守，
14、应保持应有的职业谨慎。a.5内部审计人员在执行审计工作时，应遵循独立性和客观性原则。2/10本章程所称独立性，是指内部审计机构和人员在进行内部审计活动时，不存在影响内部审计客观性的利益冲突的状态。独立性指内部审计机构的独立性。本章程所称客观性，是指内部审计人员在进行内部审计活动时，应以事实为依据，保持公正、不偏不倚的精神状态。客观性指内部审计人员的客观性。a.6内部审计人员依法行使职权受国家法律的保护，任何部门和个人不得拒绝、阻碍内审人员执行职务，不得对其进行打击报复。a.1有权查阅被审部门及时提供计划、预（决）算、合同协议、会计凭证、会计帐簿等文件资料；a.2检查被审部门的凭证、帐簿、报表、
15、资产、有关文件和资料；a._对有关事项进行调查，有权要求有关部门和个人提供证明材料；a.4编制审计报告，并提出改进建议；a.5依法审计、坚持原则，客观公正；a.6按程序开展审计工作，对审计事项严守_，对董事会负责；a.7严守公司_，不得向任何第三方泄露公司情况。a._公司高级管理人员、各部门经理、各职能部门；a.2各项目部；a.3董事会认为需要检查的其他事项和人员。a.1国家法律、法规、政策；a._公司规章制度；a._公司经营方针、计划、目标；a.4企业内部审计协会规范；a.5其他有关标准。3.4内部审计内容3/10审计委员会于年末召开年度审计工作会议，总结本年度内部审计工作，并根据董事会经营指导思想，确定下年度内部审计工作规划和内部审计工作重点，形成会议记录。a.2制定公司年度内部审计计划审计经理在年度审计会议的方针原则指导下，_制定公司的年度内部审计计划，明确将进行重点审计的部门、下属公司以及重点审计的财务项目、业务项目、工程项目等；计划要求明确列示重点审计范围、预计审计时间、重点审计方案等内容。a._公司年度内部审计计划的审批审计经理
