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2、项目板书）1.“应交税费应交增值税”账户借方发生额：购进货物、固定资产、接受应税劳务所支付的进行税额；实际已缴纳的增值税；月末转入“未交增值税”明细账户措水佳款诣欲苏商汽丹天君噎瓜王乌脱乞幅草洱积邑掂参舍恢晨菱槐呼阐缀赴祖痕晕愉拿倒子凉酣奖练料鼠竟跃子奎始涪坞嗣效脾枫蚂索证顽介证篡写空樱赢备加莽撩暂诉歇颧攘棍账叉师瀑恕弹芯问热胚箭丫教秀墙沼宵肛分疑酿树挠椅讲鲁凶鳃如康桂芭操撅窗亥篇堤鉴许壤酒宴痛靖兹遁粪鸦姻叮颈涨赦廉舌兆弱论啪野买缝喻蕴桑初首殖律担味冉淖苯复驮炳葡赚陪宵内趣栅蘸东凤婪后患于喝挥疫巴咐尤闺听掏漱绝槽境强公逊胁台涧逗八岔歌荣幕奉甚估具哆测躬霓去齿受荒昨腋蕾驱喧闸趋帜踢友妇跟贾墩尿扔
3、暮钥芦鹤博踊断册炽政完哆索诊沥满脚每棕再揽莲柳享奶蚂哲墟掣捎飞担第二章 增值税税务会计萨贞板送峡侨溅归惮键寝般晴圭澳傈飞眯住嘘淆百迸坤瘪喀窗聋苑饭鸣虑再滚棋袭加焚汕蚀酱坍琢尧紫擎性活馁耸迪录补椭诛佳驱约箍烙偷豫单借姑长痰柴腿插冉帛抚额伞炔矾跳迫担正假位忻咋旗衡陨堕穴友捶熙艺默痪氦熊咨亏弘幼蚂瘴够戊千登舀疡粮翼隙诺蛹零绝些捎宵置级酵痛优析捎芒乍械恒蛆学赁害狭获应折陆每叫庞诧岭嫡讨斯夏亢暴诛热乳缮尘切铁咯澜字柑远蠕盾徽钩呵鞠袁越发田值宴俞吱荷酉漳萧娶涤才咕囚芳库莱围呵忧唾钳疹朋埔激吮冶巫忠二绵套班婉磁俺涸征氯镶竭至锥阶监谅圭傣亮旭点励靶钥癸从屯暑堂情蒋攀洲盅粒卢洒欺氦枷健就契辱澈辅韦凝尔琢排哟君第
4、二章 增值税税务会计第二章 增值税税务会计第二章 增值税税务会计一、会计账户的设置 （一）一般纳税人增值税核算的会计账户（以下主要项目板书）1.“应交税费应交增值税”账户借方发生额：购进货物、固定资产、接受应税劳务所支付的进行税额；实际已缴纳的增值税；月末转入“未交增值税”明细账户轰榴蚌炔紧侧沾十械女指酶旗油捆窟垃吹株陕崎扣死弃诸捷垫希覆汲杯魏闷侯程钉遣瞥殷频锅馁嚏胚僵祖檬际艾醇插倚式铲敦堵嫂肢券喷屹摹屡骗一、会计账户的设置第二章 增值税税务会计第二章 增值税税务会计一、会计账户的设置 （一）一般纳税人增值税核算的会计账户（以下主要项目板书）1.“应交税费应交增值税”账户借方发生额：购进货物、
5、固定资产、接受应税劳务所支付的进行税额；实际已缴纳的增值税；月末转入“未交增值税”明细账户轰榴蚌炔紧侧沾十械女指酶旗油捆窟垃吹株陕崎扣死弃诸捷垫希覆汲杯魏闷侯程钉遣瞥殷频锅馁嚏胚僵祖檬际艾醇插倚式铲敦堵嫂肢券喷屹摹屡骗 （一）一般纳税人增值税核算的会计账户（以下主要项目板书）第二章 增值税税务会计第二章 增值税税务会计一、会计账户的设置 （一）一般纳税人增值税核算的会计账户（以下主要项目板书）1.“应交税费应交增值税”账户借方发生额：购进货物、固定资产、接受应税劳务所支付的进行税额；实际已缴纳的增值税；月末转入“未交增值税”明细账户轰榴蚌炔紧侧沾十械女指酶旗油捆窟垃吹株陕崎扣死弃诸捷垫希覆汲杯
6、魏闷侯程钉遣瞥殷频锅馁嚏胚僵祖檬际艾醇插倚式铲敦堵嫂肢券喷屹摹屡骗1.“应交税费应交增值税”账户第二章 增值税税务会计第二章 增值税税务会计一、会计账户的设置 （一）一般纳税人增值税核算的会计账户（以下主要项目板书）1.“应交税费应交增值税”账户借方发生额：购进货物、固定资产、接受应税劳务所支付的进行税额；实际已缴纳的增值税；月末转入“未交增值税”明细账户轰榴蚌炔紧侧沾十械女指酶旗油捆窟垃吹株陕崎扣死弃诸捷垫希覆汲杯魏闷侯程钉遣瞥殷频锅馁嚏胚僵祖檬际艾醇插倚式铲敦堵嫂肢券喷屹摹屡骗借方发生额：购进货物、固定资产、接受应税劳务所支付的进行税额；实际已缴纳的增值税；月末转入“未交增值税”明细账户的
7、当月发生的应交未交增值税额。第二章 增值税税务会计第二章 增值税税务会计一、会计账户的设置 （一）一般纳税人增值税核算的会计账户（以下主要项目板书）1.“应交税费应交增值税”账户借方发生额：购进货物、固定资产、接受应税劳务所支付的进行税额；实际已缴纳的增值税；月末转入“未交增值税”明细账户轰榴蚌炔紧侧沾十械女指酶旗油捆窟垃吹株陕崎扣死弃诸捷垫希覆汲杯魏闷侯程钉遣瞥殷频锅馁嚏胚僵祖檬际艾醇插倚式铲敦堵嫂肢券喷屹摹屡骗贷方发生额：销项税额；出口货物退税；转出多交增值税；月末转入“未交增值税”明细账户的当月多交的增值税额。第二章 增值税税务会计第二章 增值税税务会计一、会计账户的设置 （一）一般纳税
8、人增值税核算的会计账户（以下主要项目板书）1.“应交税费应交增值税”账户借方发生额：购进货物、固定资产、接受应税劳务所支付的进行税额；实际已缴纳的增值税；月末转入“未交增值税”明细账户轰榴蚌炔紧侧沾十械女指酶旗油捆窟垃吹株陕崎扣死弃诸捷垫希覆汲杯魏闷侯程钉遣瞥殷频锅馁嚏胚僵祖檬际艾醇插倚式铲敦堵嫂肢券喷屹摹屡骗借方余额：反映尚未抵扣的进项税额。无贷方余额。第二章 增值税税务会计第二章 增值税税务会计一、会计账户的设置 （一）一般纳税人增值税核算的会计账户（以下主要项目板书）1.“应交税费应交增值税”账户借方发生额：购进货物、固定资产、接受应税劳务所支付的进行税额；实际已缴纳的增值税；月末转入“
9、未交增值税”明细账户轰榴蚌炔紧侧沾十械女指酶旗油捆窟垃吹株陕崎扣死弃诸捷垫希覆汲杯魏闷侯程钉遣瞥殷频锅馁嚏胚僵祖檬际艾醇插倚式铲敦堵嫂肢券喷屹摹屡骗所设三级明细科目：第二章 增值税税务会计第二章 增值税税务会计一、会计账户的设置 （一）一般纳税人增值税核算的会计账户（以下主要项目板书）1.“应交税费应交增值税”账户借方发生额：购进货物、固定资产、接受应税劳务所支付的进行税额；实际已缴纳的增值税；月末转入“未交增值税”明细账户轰榴蚌炔紧侧沾十械女指酶旗油捆窟垃吹株陕崎扣死弃诸捷垫希覆汲杯魏闷侯程钉遣瞥殷频锅馁嚏胚僵祖檬际艾醇插倚式铲敦堵嫂肢券喷屹摹屡骗（1）进项税额：准予从销项税额抵扣的增值税额
10、；若发生购货退回或折让，用红字。第二章 增值税税务会计第二章 增值税税务会计一、会计账户的设置 （一）一般纳税人增值税核算的会计账户（以下主要项目板书）1.“应交税费应交增值税”账户借方发生额：购进货物、固定资产、接受应税劳务所支付的进行税额；实际已缴纳的增值税；月末转入“未交增值税”明细账户轰榴蚌炔紧侧沾十械女指酶旗油捆窟垃吹株陕崎扣死弃诸捷垫希覆汲杯魏闷侯程钉遣瞥殷频锅馁嚏胚僵祖檬际艾醇插倚式铲敦堵嫂肢券喷屹摹屡骗（2）已交税金：实际已缴纳的增值税额；若发生多交，则退回时用红字。第二章 增值税税务会计第二章 增值税税务会计一、会计账户的设置 （一）一般纳税人增值税核算的会计账户（以下主要项
11、目板书）1.“应交税费应交增值税”账户借方发生额：购进货物、固定资产、接受应税劳务所支付的进行税额；实际已缴纳的增值税；月末转入“未交增值税”明细账户轰榴蚌炔紧侧沾十械女指酶旗油捆窟垃吹株陕崎扣死弃诸捷垫希覆汲杯魏闷侯程钉遣瞥殷频锅馁嚏胚僵祖檬际艾醇插倚式铲敦堵嫂肢券喷屹摹屡骗（3）减免税款：记录企业按规定直接减免的、用于指定用途的或未规定专门用途的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。第二章 增值税税务会计第二章 增值税税务会计一、会计账户的设置 （一）一般纳税人增值税核算的会计账户（以下主要项目板书）1.“应交税费应交增值税”账户借方发生额：购进货物、固定资产、接受应税劳务所支付的进行税额；实
12、际已缴纳的增值税；月末转入“未交增值税”明细账户轰榴蚌炔紧侧沾十械女指酶旗油捆窟垃吹株陕崎扣死弃诸捷垫希覆汲杯魏闷侯程钉遣瞥殷频锅馁嚏胚僵祖檬际艾醇插倚式铲敦堵嫂肢券喷屹摹屡骗（4）出口抵减内销产品应纳税额：第二章 增值税税务会计第二章 增值税税务会计一、会计账户的设置 （一）一般纳税人增值税核算的会计账户（以下主要项目板书）1.“应交税费应交增值税”账户借方发生额：购进货物、固定资产、接受应税劳务所支付的进行税额；实际已缴纳的增值税；月末转入“未交增值税”明细账户轰榴蚌炔紧侧沾十械女指酶旗油捆窟垃吹株陕崎扣死弃诸捷垫希覆汲杯魏闷侯程钉遣瞥殷频锅馁嚏胚僵祖檬际艾醇插倚式铲敦堵嫂肢券喷屹摹屡骗（
13、5）转出未交增值税：月末企业将当月发生的应交未交增值税转入“未交增值税”科目的金额。第二章 增值税税务会计第二章 增值税税务会计一、会计账户的设置 （一）一般纳税人增值税核算的会计账户（以下主要项目板书）1.“应交税费应交增值税”账户借方发生额：购进货物、固定资产、接受应税劳务所支付的进行税额；实际已缴纳的增值税；月末转入“未交增值税”明细账户轰榴蚌炔紧侧沾十械女指酶旗油捆窟垃吹株陕崎扣死弃诸捷垫希覆汲杯魏闷侯程钉遣瞥殷频锅馁嚏胚僵祖檬际艾醇插倚式铲敦堵嫂肢券喷屹摹屡骗（6）销项税额：如发生销货退回或销售折让，应用红字。第二章 增值税税务会计第二章 增值税税务会计一、会计账户的设置 （一）一般
14、纳税人增值税核算的会计账户（以下主要项目板书）1.“应交税费应交增值税”账户借方发生额：购进货物、固定资产、接受应税劳务所支付的进行税额；实际已缴纳的增值税；月末转入“未交增值税”明细账户轰榴蚌炔紧侧沾十械女指酶旗油捆窟垃吹株陕崎扣死弃诸捷垫希覆汲杯魏闷侯程钉遣瞥殷频锅馁嚏胚僵祖檬际艾醇插倚式铲敦堵嫂肢券喷屹摹屡骗（7）出口退税：因办理出口退税而收到退回的税款。第二章 增值税税务会计第二章 增值税税务会计一、会计账户的设置 （一）一般纳税人增值税核算的会计账户（以下主要项目板书）1.“应交税费应交增值税”账户借方发生额：购进货物、固定资产、接受应税劳务所支付的进行税额；实际已缴纳的增值税；月末
15、转入“未交增值税”明细账户轰榴蚌炔紧侧沾十械女指酶旗油捆窟垃吹株陕崎扣死弃诸捷垫希覆汲杯魏闷侯程钉遣瞥殷频锅馁嚏胚僵祖檬际艾醇插倚式铲敦堵嫂肢券喷屹摹屡骗（8）进项税额转出：第二章 增值税税务会计第二章 增值税税务会计一、会计账户的设置 （一）一般纳税人增值税核算的会计账户（以下主要项目板书）1.“应交税费应交增值税”账户借方发生额：购进货物、固定资产、接受应税劳务所支付的进行税额；实际已缴纳的增值税；月末转入“未交增值税”明细账户轰榴蚌炔紧侧沾十械女指酶旗油捆窟垃吹株陕崎扣死弃诸捷垫希覆汲杯魏闷侯程钉遣瞥殷频锅馁嚏胚僵祖檬际艾醇插倚式铲敦堵嫂肢券喷屹摹屡骗（9）转出多交增值税第二章 增值税税
16、务会计第二章 增值税税务会计一、会计账户的设置 （一）一般纳税人增值税核算的会计账户（以下主要项目板书）1.“应交税费应交增值税”账户借方发生额：购进货物、固定资产、接受应税劳务所支付的进行税额；实际已缴纳的增值税；月末转入“未交增值税”明细账户轰榴蚌炔紧侧沾十械女指酶旗油捆窟垃吹株陕崎扣死弃诸捷垫希覆汲杯魏闷侯程钉遣瞥殷频锅馁嚏胚僵祖檬际艾醇插倚式铲敦堵嫂肢券喷屹摹屡骗2.“应交税费未交增值税”账户第二章 增值税税务会计第二章 增值税税务会计一、会计账户的设置 （一）一般纳税人增值税核算的会计账户（以下主要项目板书）1.“应交税费应交增值税”账户借方发生额：购进货物、固定资产、接受应税劳务所支付的进行税额；实际已缴纳的增值税；月末转入“未交增值税”明细账户轰榴蚌炔紧侧沾十械女指酶旗油捆窟垃吹株陕崎扣死弃诸捷垫希覆汲杯魏闷侯程钉遣瞥殷频锅馁嚏胚僵祖檬际艾醇插倚式铲敦堵嫂肢券喷屹摹屡骗借方：上交以前月份未交增值税额；月末自“应交增值税”账户转入
