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1、外贸公司购入成品出口实例答案:1、到外商定金5000美元。借:银行存款: USD50008.006贷:应收帐款(预收帐款): USD50008.0062、购入出口用商品借:库存商品(库存出口商品):-女式裙子 900023.941.17借: 应交税金-应交增值税-进项税金: 900023.941.170.17贷: 银行存款: 900023.943外销入帐:借:应收帐款外汇帐款 518123010 (31680-1500)8.01贷:主营业务收入外销: (31680-1500-1008-215) 8.01贷:其他应付款海运费 10088.01贷:其他应付款保险费: 2158.014、结转销售成本
2、:借:主营业务成本外销: 900023.94/1.17贷:库存商品-女式裙子: 900023.94/1.175、计提出口退税计算换汇成本:900023.94/1.171.04/28957=6.6139448 换汇成本通过。可按发票金额计算退税计提出口退税会计分录:借:其他应收款应退增值税 900023.94/1.170.13借:主营业务成本出口不予免征和抵扣税款900023.94/1.170.04贷:应交税金应交增值税出口退税 900023.94/1.170.13贷:应交税金应交增值税进项税转出900023.94/1.170.046、收到货款借:银行存款 25158 8.005 借:财务费用手
3、续费 228.005借:财务费用(汇兑损益)-汇兑损失:贷;应收帐款: 301808.01-50008.0067、取得海运费发票银行付款借:其他应付款-海运费 10088.01借:营业费用-运费 0.448.01借;财务费用(汇兑损益)-汇兑损失-贷:银行存款: 1008.448.0158、付保险费借:其他应付款保险费 2158.01借:财务费用(汇兑损益)-汇兑损失贷:银行存款 2158.02外贸出口实际情况补充例题答案:(不考虑运保费佣金)一、3月27日报关出口8500条,余下500条下月下一批出口。 1、外销时: 借:应收帐款外汇帐款: 贷:主营业务收入外销: 2、计提出口退税借:其他应
4、收款应退增值税借:主营业务成本-出口不得免征和抵扣税贷:应交税金应交增值税出口退税 贷:应交税金-应交增值税进项税转出 3、500条税金转出以后出口。借:其他应收(付)款未退税金贷:应交税金应交增值税-进项税额转出二、3月27日报关出口8950条,50条为质量问题存货处理。 1、外销时: 借:应收帐款外汇帐款:贷:主营业务收入外销: 2、计提出口退税借:其他应收款应退增值税借:主营业务成本-出口不得免征及抵扣税贷:应交税金应交增值税出口退税 贷:应交税金-应交增值税进项税转出 3、50条税金转入成本。借:主营业务成本出口不得免征及抵扣税贷:应交税金应交增值税-进项税额转出 三、3月17购入货物,货物出口还不清日期和事实数量 税金转出借:其他应收(付)款未退税金贷:应交税金应交增值税-进项税额转出 四、4、3月27日报关出口,4月5日取得购服装增值税发票。 进货暂估入帐 借:库存商品 贷:应付帐款(暂估)-注:上述国税汇换成本汇率上限8,以2007年为例,具体为当地国税进出口机关为准.