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1、农村商业银行重要空白凭证及有价单证管理实施办法第一章总则第一条为加强农村商业银行股份有限公司（以下简称本行）重要空白凭证及有价单证管理，严格核算手续，保障资金安全，根据农村商业银行股份有限公司农村信用合作社会计基本制度等有关规定，结合本行实际情况，制定本办法。第二条本行在办理金融业务涉及重要空白凭证及有价单证的印制、调用、领取、使用、保管、作废及销毁等业务，适用本办法。第三条重要空白凭证及有价单证（以下简称“双证”）应严格管理，坚持“定点印制、调用保密、入库保管、保证安全、表外核算、手续严密、微机销号、使用规范、印押（机）证分管、账实相符、按期结报”的原则。第二章重要空白凭证和有价单证管理基本
2、要求第四条“双证”的印制一、“双证”应由人民银行规定的厂家印制。属于区域内使用的“双证”，应冠有地区简称，以区分和控制使用范围。“双证”的定购必须由总行统一进行，支行不得私自定购和相互调剂使用。二、“双证”上应印具号码，使用时应按号码顺序使用和发售，不得跳号。如“双证”在使用中发现整本中有缺号或其它缺陷时，应及时上交总行，统一保管，以备查考，不得拆本零散使用。第五条“双证”的保管各支行应建立结构牢固，具有防潮、防火、防盗等性能的专用保管库保管“双证”O保管库中设保管柜，“双证”必须入库并入柜保管。基层支行原则上也须设立保管库或将“双证”入保险柜保管。各支行应指定思想健康、工作责任心强、有一定业
3、务能力的人员专人管理“双证”，并建立保管登记箭，及时如实登记保管、领用、使用、注销、销毁情况。“双证”管理人员不得兼管业务印章，并实行“账证分管”。柜员暂时离岗，需将使用的凭证锁入抽屉保管；中午休息及营业终了，日常使用的“双证”必须全部装箱上锁，入库保管。支行、分理处的“双证”每日随现金入库保管，不得在本单位保管。第六条“双证”的出入库“双证”的出入库按以下程序进行：一、本行“双证”管理人员在收到印刷厂订购或上级主管部门下发的“双证”时，应严格履行交接手续。首先应对照印刷厂的发货单（主管部门的下拨单）清点大包，核对每大包起讫号码；然后拆封，清点每包本数，核对起讫号码，及时入库（柜）；最后根据发
4、货单或下拨单登记“双证”登记海。登记箭要详细记载领入日期、发货单位、凭证种类、起讫号码、数量，管理人。二、基层支行领用时，要填制“双证”“领用单”一式二联，在第一联上加盖预留的业务公章、行长名章和领用人签名，总行“双证”管理员要根据支行“领用单”登记数量、实际业务使用量和实有库存量适当核发，并在“领用单”上填写实发数和凭证号码，同时登记“双证”登记箭，由领用人在登记海上签章。“领用单”第一联由总行编列顺序号，做表外科目核算传票附件；第二联由总行凭证管理人员签章后交领用单位，做领入单位表外科目核算传票附件。非独立核算分理处从支行领用“双证”程序与支行从总行领用“双证”程序相同，但核发数量要根据实
5、际情况相应减少。“双证”的运送要视同现金押运，不得由支行单人领取。第七条“双证”的日常管理一、业务柜员（组）领用“双证”时，应办理领用手续，及时登记，并记载起讫号码，领用人在登记海上签收。业务柜员（组）领用的“双证”要按每份使用情况进行销号，并定期进行账实核对。二、“双证”的管理人员临时离岗或岗位变动时，应认真办理交接手续（全部凭证一次性移交）。交接时移交人、接交人、监交人需同时在场，仔细清点，核对账实，登记交接登记海，交接双方、监交人应在登记海上签章，做到手续严密，责任分明。三、每日营业终了，柜面“双证”使用人员应将“双证”使用情况与“双证”销号情况进行核对，看“双证”使用数（号）、结存数（
6、号）与销号情况是否相符，保证账实相符；支行负责人应经常对“双证”的使用、保管情况进行检查；总行会计部门应定期对各基层网点“双证”的领用、使用、签发、保管等情况进行检查。第三章重要空白凭证的管理第八条重要空白凭证是指无面额的经金融机构或单位填写金额并签章后即具有支付效力（表明债权债务关系）的空白凭证，包括：存单、存折、支票、汇票、开户证实书、信用卡（证）、联行报单、还贷证明单以及其它重要空白凭证等。第九条重要空白凭证的核算重要空白凭证一律由单位主出纳统一管理，纳入表外“重要空白凭证”科目核算。本行应按凭证种类设立分户账，以一份（存折按一本）一元假定价格记账。领入、收到订购或上级下拨的重要空白凭证
7、，由单位主出纳做领入账务处理，记该科目借方（领用单第二联或发货单、下拨单作传票附件）；柜员（支行内部领用）领用时，柜员记该科目借方，主出纳记该科目贷方（领用单第一联作传票附件）。第十条重要空白凭证的领用开户单位购买支票等重要空白凭证时，上次领用的重要空白凭证必须已使用完，领用时应填写领用单（每次一本），加盖全部预留印鉴。支行根据领用单将起讫号码及时登记在该单位存款账户上，并登记重要空白凭证登记箭。第十一条重要空白凭证的签发、注销与销毁一、支行内部签发重要空白凭证，应进行销号控制，严禁由客户签发，并不得预先盖好印章备用；使用打印机打印重要空白凭证时，只能在重要空白凭证上填空打印，不得自行打印凭证
8、模式。填错的重要空白凭证，剪角加盖“作废”戳记后作有关科目传票的附件，并将作废凭证的号码剪下粘贴在登记海上，以备查考。二、开户单位销户时，应要求客户将剩余的重要空白凭证全部交开户行注销。支行对开户单位交回的重要空白凭证应剪角加盖“作废”戳记，造具清单，作废的重要空白凭证作传票附件，清单作开户单位开销户档案保管。三、对停止使用的重要空白凭证，应剪角加盖“作废”戳记,造具清单，妥善保管，比照会计档案销毁程序销毁。对开户单位未用完的但停止使用的重要空白凭证，要及时收回作废。第四章有价单证的管理第十二条有价单证是指待发行的印有固定面值金额的特定凭证，包括：国库券、金融债券、代理发行的各类债券、定额存单
9、、定额汇票、定额本票、股票以及其它印有固定面额的其它有价单证等。第十三条有价单证的核算有价单证纳入表外科目“未发行有价证券”核算，以原面值分类别记账。领入或收到订购、上级下拨的有价单证，记该科目借方（领用单二联或发货单、下拨单作传票附件）；领用有价单证，记该科目贷方（领用单一联作传票附件）。第十四条有价单证的样本和暗记，比照人民币票样管理办法妥善保管。第十五条有价单证的发售有价单证的发售或签发时，接柜人员应先清点现金（或审查支票，记分户账）无误后，才可办理发售或签发业务，同时登记销号单，待日终业务结束时，统一编制传票，销记表外科目。有价单证为多联式的，应将记账联作传票附件，留底联专夹保管，以备
10、查考；如为单联式的，应详细抄列（打印）清单（有价单证号码、账号、名称、金额、期限等），专夹保管，以备查考。第十六条有价单证的兑付有价单证兑付时，应先审查该有价单证是否为本单位签发，核对账号、名称、金额、期限与留底联（备查清单）是否相符，如准确无误后方可办理兑付业务，兑付时需加盖“现金付讫”或“转讫”章，并做切角处理，作付出传票附件。其利息需填写利息清单，由客户签字后付款。第十七条对停止使用、注销作废的有价单证，应加盖明显作废标记，造具清单，妥善保管，比照会计档案销毁程序销毁。第五章附则第十八条各支行要高度重视对重要空白凭证和有价单证的管理，对“双证”的管理人员要加强政治思想素质、业务技术能力的培训，定期进行轮岗。对“双证”管理混乱，造成严重后果的，要追究有关责任人责任。第十九条本办法由总行负责解释、修订。第二十条本办法自印发之日起执行。
