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1、5附件三:各种税率一览以下税率表收集自网络，税率具有时效性，涉及重要计量请自行详查目录增值税消费税营业税城市维护建设税 教育费附加. 关税资源税土地增值税. 房产税 17土地使用税. 车辆购置税. 车船税车辆使用牌照税 船舶使用牌照税 印花税契税个人所得税. 企业所得税.增值税增值税税率表税目税率范围说明一、销售或进口货 物除列举的以外17%中华人民共和国增值税暂行条例第二条增 值税税率，第一项规定：纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税 率为17%。”二、加工、修理修配劳务17%中华人民共和国增值税暂行条例第二条增 值税税率，第四项规定：纳税人提供加工、修理修配劳务，
2、税率为 17%。三、农业产品13%包括植物类、动物类1 .植物类粮食包括小麦、稻谷、玉米、高 梁、谷子和其他杂粮，以及经碾 磨、脱壳等工艺加工后的粮食切面、饺子皮、馄钝皮、面皮、米粉等粮食复 制品，也属于本货物的征税范围。豆制小吃食 品不包括。蔬菜包括各种蔬菜、菌类植物和 少数可作副食的木料植物。经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工 的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等也属于本货物的征税范围。烟叶包括晒烟叶、晾烟叶和初烤 烟叶。茶叶包括各种毛茶。园艺植物指可供食用的果实。经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园艺植物， 也属于本货物的征税范围。药用植物利用药用植物加工制成的片、丝、块、段等中 药饮
3、片，也属于本货物的征税范围。油料植物提取芳香油的芳香油料植物，也属于本货物的 征税范围。纤维植物棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干 （洗）麻，也属于 本货物的征税范围。糖料植物林业产品包括原木、原竹、天然 树脂及其他林业产品盐水竹笋也属于本货物的征税范围其他植物干花、干草、薯干、干制的藻类植物，农业产 品的下脚料等，也属于本货物的征税范围。2 .动物类水产品包括鱼、虾、蟹、鳖、贝 类、棘皮类、软体类、腔肠类、 海兽类、鱼苗卵、虾苗、蟹苗、 贝苗秧，以及经冷冻、冷藏、盐 渍等防腐处理和包装的水产品。干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘皮类、软体类、 腔肠类等，以及未加工成工艺品的贝壳、珍珠 也属于本货物的征税范
4、围。税目税率范围说明畜牧产品包括兽类、禽类和爬行 类动物兽类、禽类和爬行类动物的肉产 品蛋类产品鲜奶各种兽类、禽类和爬行类动物的肉类生制品亦 属征税范围，经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的 蛋等，也属于本货物的征税范围动物皮张将生皮、生皮张用清水、盐水或者防腐药水浸 泡、刮里、脱毛、晒干或者熏干，未经鞣制的， 也属于本货物的征税范围。动物毛绒其他动物组织包括蚕茧，天然蜂 蜜，动物树脂及其他动物组织。农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。四、粮食、食用植 物油13%粮食包括稻谷；大米；大豆；小 麦；杂粮；鲜山芋、山芋干、山 芋粉；经过加工的的面粉（各种花 式面粉除外）。淀粉不属于农产品的范围， 应按
5、照17%征收增 值税。食用植物油包括从植物中加工提 取的食用油脂及以其为原料生产 的混合油。五、其他货物13%包括自来水、暖气、冷气、热水、 煤气、石油液化气，天然气、沼 气、居民用煤炭制品图书、报纸、 杂志饲料、化肥、农药、农机、农膜 国务院规定的其他货物六、出口销售货物0原油，柴油、援外出口货物、天然牛黄、麝香、 铜及铜基合金、白金、糖、新闻纸等国家规定 不予退税。般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。（一）县以下小型水力发电单位生产的电力;（二）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料;（三）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰;（四）原料中掺
6、有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣 渣）生产的墙体材料；（不包括高炉水（五）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13% 。?说明:三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%6%的征六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按 收率计算缴纳增值税。七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。注: 于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：
7、使用过的其他属（一）属于企业固定资产目录所列货物;（二）企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。对 不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%。6%，提供加工、修理修配劳务，税率为九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品, 除率计算进项税额。可视为免税农业产品按 10%的扣卜一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额。十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按 和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。7%的扣除率
8、计算进项税额。如运输费用消费税税?目11征收范围计税单位税率（税额）说?明一、烟1.甲类卷烟每标准条（200支，下同）调拨价在50元（含50 元，不含增值税）以上；还包括各种进口卷烟、白包卷烟、手工卷烟等45%复合计 税：每标准 箱（5000支，下同）150元2.乙类卷烟每标准条（200支，下同）调拨价在50元以下30%复合计 税:每标准 箱（5000支，下同）150元3.雪茄烟25%4.烟丝30%二、酒及酒精1.粮食白酒25%复合计税:0.5元/斤2.薯类白酒15%复合计税:0.5元/斤3.黄酒吨2404.啤酒吨220税?目征收范围计税单位税率（税额）说?明每吨出厂价（含包装物及包装消费税税
9、率表物押金）在3000元（含3000 元，不含增值税）以上的，单 位税额250元/吨；在3000元以下的，单位税额220元/吨5.其他酒10%6.酒精5%三、化妆品包括成套化妆品30%四、护肤护发品8%香皂已停止征收五、贵重首饰及珠宝玉石10%金银首饰、钻石及钻石饰品已减为5%六、鞭炮、焰火15%七、汽油升0.2元含铅汽油按0.28元/升无铅汽油按0.2元/升八、柴油升0.1元九、汽车轮胎10%十、摩托车10%十一、小汽车1.小轿车111.1气缸容量（排气量、下同）在2200毫升以上的（含2200毫升）8%1.2气缸容量在1000毫升2200毫升的（含1000毫升）5%1.3气缸容量在1000
10、毫升以下的3%2.越野车（四轮驱动）112.1气缸容量在2400毫升以上的（含2400毫升）5%2.2气缸容量在2400毫升以下的3%3.小客车（面包车）1122座以下3.1气缸容量在2000毫升以上的（含2000毫升）5%3.2气缸容量在2000毫升以下的3%营业税营业税税率表税？目范?围税?率说?明1.交通运输业包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输和装卸搬运3%2.建筑业包括建筑、安装、修缮、装饰和其他工程作业3%税？目范?围税?率说?明3.金融保险业包括金融、保险8%2001 年减为7%2002 年减为6%2003 年及以后减为5%4.邮电通信业包括邮政、电信3%5.文化体育业包括
11、文化业和体育业3%6.娱乐业包括经营歌厅、舞厅、卡拉 0K歌舞厅、音乐茶座、台球、 高尔夫球、保龄球场、游艺场等娱乐场所5%10%7.服务业包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、 广告业和其他服务业5%8.转让无形资产包括转让土地使用权、商标权、专利权、非专利权、着作权和商誉5%9.销售不动产包括销售建筑物或构筑物和销售其他土地附着物5%城市维护建设税城市维护建设税税率表城市维护建设税实行差别比例税率，按照纳税人所在地的不同，税率分为三个档次,如下：适用范围税率计税依据市区7%实际缴纳的增值税、消费税、营业税税 额县城或镇5%实际缴纳的增值税、消费税、营业税税 额不在市区、县城或
12、镇1%实际缴纳的增值税、消费税、营业税税 额注：1、外商投资企业、外国企业暂不征收城市维护建设税。? 2、凡交纳增值税、消费税、营业税的单位和个人都必须交纳城市维护建设税。 ?3、计算公式：应交城建税=（实缴增值税+实缴消费税+实缴营业税） 税率教育费附加税率表X适用3%。教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额。附加率为关税关税税率表商品编号进口从价优惠进口从价普通进口从量优惠进口从量普通消费税增值税02071200001.35.6000207141100.84.20002071419001.29.500020714210018.1000207142900.63.20005040021001.47.700001.57.500000.08500004.57000003.97000006.870000092.94330000710400
