①②③④⑤⑥⑦⑦⑧⑨第五章的重点主主要分布在第第一节和第三三节的内容第一节 职业道德的原则则（6个 诚诚信 独立性性 客观公证证 专业胜任任能力和应有有关注 保保密 良好的的职业行为）1不得发生牵连连 77页（诚诚信原则）2涉密信息可以以披露的情形形（保密原则则）第三节3 82-833页 五种情情形对基本原原则有不利影影响4专业服务5利益冲突6应客户要求提提供第二次意意见（86--87页）7收费问题 第一节职业道德德基本原则一、诚信原则 77页(1)诚信提出出的要求：注注会在所有的的执业活动中中，保持正直直诚实守信法律术语 (2)发生牵连连：注会针对对有关信息，出出具业务报告告（所有专业业活动，不仅仅指鉴证业务务）中同意将将其姓名与信信息联系在一一起3)不得发生生牵连的情形形：客户信息息中①含有严重虚虚假和误导性性的陈诉②缺乏充分依据据的陈诉和信信息③存在遗漏和含含糊其辞的信信息(4)消除牵连连：如果发现现以上情形，而而且已经发生生牵连，在期期后作废解除除约定、或者者出具新报告告5)鉴证信息息中发现虚假假、舞弊，告告知治理层且且在审计报告告中提，出具具了非标准的的报告，而且且非标准报告告也是恰当的的，这也意味味着未发生牵牵连。
选择题 多选注注会对某公司司的年报进行行审计过程中中，已和虚假假信息发生牵牵连，采取什什么措施（AACD）A要求责任方修修改有关信息息 BB要求责任方方调整信息C出具否定意见见的报告 D与其解解除合约 二、独立性原则则 94页 78页(1)内涵：实实质上的独立立——发表意见见和提出结论论的时候，其其判断不受影影响， 保持客观公正，诚信——内心的状态形式上的独立———事务所和和项目组和客客户之间的关关系应是独立立公正，事务务所和其人员员与客户的关关系决定其能能不能接业务务 (2)总体要求求：执行鉴证证业务要从实实质上和形式式上保持独立立，不得以任任何利害关系系影响其客观观公正性；*从注所的总体体层面和业务务层面采取措措施防范，以以保证独立性性——①看看是是否存在任何何利害关系会会损害独立性性；②评价其是否否重大；③如果重大能能否消除；否否则终止项目目三、保密原则1总体要求：（11）未经客户户授权和法律律条款允许，不不得向第三方方披露涉密信信息；（2）不得以已已获取的涉密密信息为自己己和他人牟利利2范围：(1))应当对客户户的信息保密密(2)对你你接受的客户户信息保密((3)对工作作的单位保密密(4)对你你受雇的单位位保密3 不得泄密对对象：近亲属属；关系密切切的群体4 可以对外披披露涉密信息息的情形：779页 (1)法律律法规允许披披露并取得客客客户授权 (2)法律律法规要求为为法律诉讼仲仲裁提供依据据或向有限监监管机构报告告所发现的违违法行为 (3)在法法律诉讼和仲仲裁中为了维维和自己的合合法权益 (4)在接接受注会协会会和监管机构构的检查 (5)其他他情形第二节职业道德框架的的工作思路具体情形：识别不利影响———评价是否否重大、可否否消除——如何应对对（措施）———接受或终终止拒绝第三节 具体运用 重重点 一、五大类对基基本原则有不不利影响（原原文背诵822页）1 自身利益（7种①直接经经济利益②事务所的收收入过分依赖赖某客户③成员与客户户存在商业关关系④事务所担心心失去客户⑤⑤成员与其协协商⑥事务所与客客户有或有收收费⑦事务所在其其曾提供的专专业服务中发发现重大错误误）2 自我评价（五种①事务所所提供财务系系统设计或操操作业务中，去去对其进行认认定、审计或或审阅②事务所审计计其为客户编编制的报表③③项目组成员员担任或最近近担任此鉴证证客户的董高高④成员曾受雇雇于被审计公公司的重要岗岗位⑤事务所提供供直接影响鉴鉴证对象的信信息）3 过度推介（①帮客户推介介审计客户的的股份②客户涉诉，为为其辩护）4 密切关系（①项目组成员员的近亲属担担任董事、高高官②项目组成员员的近亲属是是客户的特定定角色职务的的员工③客户的董事事、高官或职职务对审计有有重大影响的的员工最近曾曾担任事务所所合伙人④注会接受礼礼品或款待⑤⑤长期业务关关系）5 外在压力（①事务所担心心解除②不再委托③收到起诉威威胁④降低收费⑤更具专长，注注会面对服从从⑥晋升遭到压压力）二、84页事务所防范措施施从具体层面面看：1 、2鉴证业业务要考虑之之前提供的非非鉴证业务；；非鉴证业务务对鉴证业务务的影响3 向协会和监监管机构咨询询4 与治理层讨讨论5与治理层说明明6 其他事务所所7轮换：项目合合伙人；项目目质量控制复复核人；受到到要求的其他他人（第四章章第三节）三、专业服务专业服务委托是是说事务所承承接了专业服服务。
84 85专业服务委托是是指提供的需需要注会利用用他的会计和和相关技能的的服务，包括括会计、审计计、税务、管管理咨询、财财务管理等服服务原则防范措施接受客户1客户诚信2非法活动3可疑财务报告告1了解高官2承诺承接业务1提供能胜任业业务2业务是否对职职业道德产生生不影响1了解2知道目的性质质范围3监管报告要求求4胜任能力的员员工5可否利用专家家6处理分歧7仅接能够胜任任客户变更是否该接1与前任注会沟沟通（信息）2要求前任提供供知悉情况，否否则不能接受受3其他渠道获得得四、利益冲突对对职业道德可可能产生的不不利影响 885-86页页事务所或合伙人人与客户识别别情形评价程度防范措施抉择事务所或合伙人人（老板）同同客户有冲突突竞争或同竞争者有合合资等类似关关系客观公正严重程度产生影响1告之客户，若若同意则承接接2告之利益冲突突二者3告之领域内二二者4分派不同项目目组5保密程序6保密指引7保密签协议8复核决绝解除注会为两个或两两个以上客户户提供服务客观公证保密五、应客户要求求提供第二次次意见（866页 4779 4881）1补充含义：某某公司或实体体不是注会的的现行客户，而而该公司或实实体要求我们们对其现任注注会应用会计计审计报告等等准则其他原原则处理有关关情形或者交交易，提供第第二次意见。
2评价 可能对对专业胜任能能力和应有关关注原则有影影响 信息不不对称 资料料短缺3 防范（1）征征得客户同意意，与前任注注会沟通 （22）告诉客户户报告有局限限性 （33）对前任注注会出具报告告副本 （44）客户不允允许与前任沟沟通，考虑是是否承接业务务六．收费对职业业道德的影响响情形（与第第六章背景不不用）871收费过低影响：对专业胜胜任能力和应应有关注有影影响防范：告知工作作质量会受影影响；告知收收费基础和范范围；2或有收费1222页定义：收费多少少或收费与否否以鉴证工作作结果做特定定目的为条件件原则：不得或有有收费除法律律和政府要求求影响：独立性评价：4个 887页防范：做收费预预期；基础；；质量控制程程序；第三方方复核3收取介绍费影响：客观和公公正；专业胜胜任能力和应应有关注防范：4支付介绍费影响：客观和公公正；专业胜胜任能力和应应有关注防范：七 、礼品和款款待 88页页谁接受：事务所所、合伙人主主要近亲属、项项目组成员、项项目组成员的的主要近亲属属和其他近亲亲属要求：禁止接受受礼品盒款待待；禁止向客客户索取收受受合同约定以以外的酬金或或其他财务；；禁止利用职职务之便谋取取不当利益影响：职业道德德原则；独立立性评价：对程度进进行评价防范：超出就拒拒绝八、针对所有服服务的客观公公正性的要求求原则：利益、家家庭、私人关关系、商业关关系防范：①退出项项目组②督导③终止利益关关系④与公司内部高高官讨论⑤与治理层讨讨论评价：若不能降降低或消除，拒拒绝或终止。