1、底稿统计（见文档最后）2、注意各底稿、各项目之间的逻辑关系（见课堂讲授）注意：不管负责哪张底稿的同学都要看该项目的审计程序表底稿3、各张底稿的操作提示（完成上交的工作底稿将我的注释说明去掉）控制测试工作底稿：3.1 销售与收款循环控制测试程序表3.1.1 程序“1.抽取销售发票，作如下检查”，即对应的三张控制测试表中抽取样本的方法：操作路径：（1）【会计记账凭证】-【主营业务收入】--按贷方发生额抽取凭证看后附的原始凭证（可按金额大小进行判断抽样，建议每月一笔）--推荐使用；（2）也可使用【凭证条件设置检查】，查询全年收入确认的凭证，再进行抽样检查凭证条件设置检查】设置条件如下图：MT*1f通口・■外七HIM工i.r・na「erm―m■»，■・■htn^-if-fan*.・net・•；wi凭证分录一尊.塞』.♦IM"W**hAH全年共95张凭证，使用等距抽样10张3.1.2 程序“抽取一定时期内的销售发票，检查其是否连续编号，有否缺号，作废发票的处理是否正确，并加计总额与该时间段的主营业务收入总额核对一致操作路径：（1）【基本信息查询】-【账套基本信息】-【17原始单据】-【增值税附件】I账套基本1宣息、一1||」一「--』i匕一，一,口■—・I1；瓜奥中招匕一二一老ZJil二⑵抽取第12月的发票检查，可形成《销售发票编号记录》表附到底稿中，如:记账凭证号含税金额eNb0008509512月记17179712合计：(3)与第12月的主营业务收入明细账核对，检查销售发票是否均经事先连续编号？是否恰当地登记入账？3.2 应收账款实质性程序底稿3.2.1 程序”1.获取或编制资产负债表日应收账款明细表，1.1复核加计，与报表数、总账和明细账核对相符.”，应收账款明细一览表中的应收账款明细数据的填列：(1)在【基本信息查询】-【辅助明细账】，选择“单位往来”和会计期1-12(3)进入《应收账款明细一览表》(2)选择【应收账款】科目进一步分析:单位往来科目一览表zoom年1月至1?月单位:甫丁骥兆元■V邑吃WL二名塔期三第簟本期工三葩?：F七空！后方空方任方处方借方量方■■3,427,260.W1650.ML009.匕：一1m3。
m63：一口供应前26.jCO.(X/904.9d0.00B她ISO.<0S=:txw.002202七号售款鸥置瓯14."1-一.134.004S0t963.401为：LG3.DCO.003..341..MODO3.3»4k000.00:5：说00合计5.J53.760.00Ml■.13>866,737.3415.626,EM.SO1f96=,031.306M.9E&M04Dgwl1%的工；,A5「久衣JflEftnM!】安!JEP打EHSU.1K.MfcJETAWJ靖恒WHmLWMA#Z赢账款明细二览表把Un邹1月至1Z月单慎：南宁收北元rtB率利生轼土里一里耒亲耳韦方1兄方,EJ更三1■冏十;不士电仲厂261,60C.Ofi监&:l*L；在凯芝工』案』行原努诠M司1=1,045101$；,94?.IQ3£*五，；=二.鼻口二一244.5OC.ao77,512.50融工比工制4工央个产恒1工工.iSO.842.201;0,W3.4环工电惠占个):打莒:：二司152.tOC.0«W.S4950,麻50Ei山东符玉怛业公司瀚jW_7039.440.；0区一二山三基帽工.起r17L553.7QL32.662.SO37,解L：0(5)将数据导出复制到底稿《应收账款明细一览表》3.3 坏账准备实质性程序3.3.1 检查坏账损失核销手续实验内容：首先，注册会计师应检查有无债务人破产或者死亡的，以及破产或者以遗产清偿后仍无法收回的，或者账务人长期未履行清偿义务的应收账款；其次，检查被审计单位坏账的处理是否经授权批准，有关会计处理是否正确。
实验步骤:审阅“坏账准备”账户借方，即坏账损失的转销数，以发现和查证是否将不该转的坏账予以转销，日后收到欠款时予以贪污1)在【基本信息查询】-【总分类账】中双击“应收账款提取的坏账准备”明细科目，并穿透分析相应的“结转无法收回货款”的凭证：科目明细账20g年I月一之年12月单曲」由宇翌业隼性，元(L鹦101)坏JK酒春加收K族胆麻的坏看准看已明凭正号逋5：■r.：r期：-12-处胚王法晚国版期1OS.000.00是-90,烟,702005-12-31计提坏帐碓;iOO)Q4LS&史9,17S.1&台一UK.POQ,OT100,Oil.86累计105.0Q0,0(J100,0-11,s&(2)光标放在凭证的第二行，查看左下方“单位往来”显示的单位，查看原始附件，对照被审单位坏账的确认标准，做出分析判断是否符合相关规定、核销手续是否健全等毛出国陶好喊⑥1•即身要就鬻口勺ed・厉打讦单空打印fTFffflS9三**Wf*用庠6PFftps用?WF直・■FF哥应甘・国efKWS叫逑L昌瞪5,生于胃下工豆粉吟时千云，，:.三十『L231-0]KL-咔丸虎取力耳卡1幅的.00造如七法豆三党武:1”它也味款IMtttML词1，30D0.00iCfi,COOLOC出账凭证2D05-13-26凭证物号:记联凭证-£4聚始凭证能二L阜位，青宇融业班必启上二注车三齐北多白里工+号制二'、幺好、吧上’、，如上宫考祖师击寸黑上比,OB.'JW.OO200J-L＞：C近空F3住国二浦西3.4 主营业务收入实质性程序3.4.1 程序“1-1.1取得或编制收入、成本项目明细表：复核加计，与报表数、总账和明细账核对相符”，程序“5比较本期各月各种主营业务收入的波动情况，分析其变动趋势是否正常，并查明异常现象和重大波动的原因。
实验步骤：(1)在【账表检查】-【账户发生额趋势波动检查】中选择“主营业务收入”穿透至明细科目(2)如导出“主营业务收入-除气机”数据，选择“分析贷方”，见下图：把数据导入《主营业务收入审定表»0其他科目数据同理导入吧a芭中■/曲购除喇：T垃要住也£JE3■«VU打开・屋Jjfl*”式”KBJLIVEAffl技工事SBUHTESf.4FS4M.除气机科目分析汇总表2M5*lJI-2005*123节前d型-本期月方与百志较上年国君矍苦-尸1月71-2.JU-：,C.：ISO000.00c.oo4so.词三钟，加/00-iso.moo0oo£月i&OT.DOO.Weo.wo.oo0ooM3.4目百-JOU.K0oo足月百，ODOlDO■初一^OO.QO0.00E月&OD.OOO.00鲍皿0.ooJMleWrooo.»6MO,OO0oo-J\0.,d£H必如M0.OC-60.OCC.0O0oo9月&00.MdWggaoo0.00j2■1巾耳硒MU,M?-60.湖/Q0.006WrMO.OO60.OW.00aoo3MJ.i2n45900.00-60.fWC00ooo-fri+ie.珑仇000.M0g至1沁ooam0.00]。