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1、叮叮小文库临沂临港水务有限公司财务管理制度第一章 总则1.1 建立现代企业制度，必须建立健全财务管理体系，财务管理 是企业管理的重要组成部分。根据中华人民共和国会计法 、企业 财务通则、会计基础工作规范、小企业会计准则等法律法规， 结合企业实际情况，制定本财务管理制度。1.2 财务部门应认真履行财务管理职责，做好各项财务收支的预 测、计划、核算分析和考核工作，有效利用企业资产，努力提高经济 效益。1.3 本管理制度适用于公司所有部门，全体员工在工作中必须认 真执行各项财务法律法规和管理制度。1.4 本企业会计工作组织形式采取集中统一核算形式， 根据新小 企业会计准则规定设置会计科目； 开设总分
2、类账、明细分类账账户。第二章 会计机构 、会计人员的管理2.1 公司设立财务室作为财务会计机构 ，财务室的职责：在公 司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工 作，包括 : 组织实施企业的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、 合理分配使用资金；做好与部门的对账工作，指导各业务环节建账、 对账；建立适合企业自身需求与发展的成本核算模式、 制定成本管理 制度与控制制度； 做好财务分析工作， 为公司领导决策提供各种信息 资料，当好领导的参谋。2.2 财务室设主管会计一名、出纳员一名2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗：会计 应会电算化，还应建立和执行电算化会计操作规
3、程； 会计人员上岗须 具有会计证，电算化会计上岗还需具有会计电算化培训合格证 并具备切实履行岗位职责能力。2.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续， 必须有法定代表人监交。否则不得离职。原材料库由财务部门负责账务指导。材料保管员等岗位调换工作 时，由财务部会同有关部门办理交接手续。第三章流动资产的管理3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收 款、存货等。3.2现金管理3.2.1出纳人员收到现金，应出具发票或收款收据，并加盖“公 司财务专用章”及“现金收讫”章。3.2.2现金出纳员要认真执行现金管理暂行规定和有关现金 的管理规定。现金的开支范围为：支付工资、津贴、
4、奖金和福利费 支付各种抚恤、丧葬、及其它社会救济支出；支付出差人员差旅费； 支付支票结算起点以下零星开支。3.2.3公司一切支付均实行企业负责人“一支笔”签字批准制度。3.2.4要严格控制费用报销和个人借款。要有经办人员签字和部 门负责人审核并注明用途，经会计、分管领导签字审批后方可借用。 总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也 可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 任何人不得以私人理由借 用或挪用单位的现金。325出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记 工作和会计档案管理工作。326收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家 印制的发票及单据，不得使
5、用白条或其他不规范的凭证报销各项费 用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。327现金日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，做到 日账日清、日清月结，账款相符。月末与总账相核对，凡出现长、短 款须及时查明原因，无法查明原因时长款归公，短款由责任人赔偿。 均需报企业负责人批准后进行账务处理。328有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预 借差旅费。出发归来后的5天之内及时到财务部门结算，做到一次一 清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前账未清或跨月拖欠占用公款者，均做挂账处理，由出纳员将借款人姓名、借款金额、 借款原因、借款时间报总经理。329企业根据业务需要核定合理的库
6、存现金限额为 15000元， 当日收取的现金要及时送存银行， 不得坐支现金，不得留存超限额的 过夜现金，以确保财产的安全。如需借支大额现金时（壹万元及以上） 应提前一天通知财务部门。3.2.10企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款， 不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出 现跨月白条顶库现象。3211现金出纳是企业的资金结算中心环节，应按规定及时将 一切收支入账，以便及时处理账务。财务室定期或不定期对保险柜进 行清查，以确保现金的合理使用和安全完整。3.3银行存款管理3.3.1财务部门收到支票、现金或超出现金限额规定的现金，应 及时送存银行，并进行账务处理。会计
7、人员要认真执行银行结算办法的暂行规定，银行支票等 结算凭证和印鉴要由两人分开保管。严禁出租、出借账户，不得将公 款以个人名义存入银行和保存账外现金，更不得保存账外公款私设小 金库。3.3.2财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经 理批准，手续齐备；不准携带空白支票外出，确需携带空白支票外出 者，须办理领用登记手续，即需借用支票外出办理业务时，应由借款 人填写“支票领用单”，经部门负责人、主管会计、分管经理、总经 理审批后，由出纳员填写支票、主管会计加盖财务专用章后领用。出 纳员应设立“借出支票登记薄”逐笔登记。要建立支票领用登记簿， 空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符
8、号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办 理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算， 不准将空白支票留存其他单位。凡前账未清者，不准再领用支票。3.3.3银行存款日记账出纳员应逐笔逐日登记，每日结出余额, -#叮叮小文库定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项， 出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。3.4应收账款及预付账款的管理341企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类 账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收 到条、欠款条以及业
9、务经办人员的保证书等），不得单方入账。坏账损失是指企业确实无法收回的应收账款。确认坏账的条件 是：1、因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿仍不能收回 的应收账款；2、因债务人未履行偿债义务，超过三年仍然不能收回 的应收账款。3.4.2各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次 发函或派员核对，年末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生 的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收 的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。3.4.3收回的账款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪 用不交者，依法移送司法
10、机关处理。3.4.4企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借 款审批制度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务 的清算工作。3.4.5支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同 需预付账款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财 务部门提供有关合同协议书等有关材料。3.5存货的管理3.5.1存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业生 产经营服务的流动资产，本企业主要包括原材料、低值易耗品等。原 材料主要包括：安装材料、管件等；福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、 肥皂、洗衣粉等；其他类。3.5.2购进存货的计价、按实际成本计价。3.5.2.1原材料的购
11、入价格包括买价，装卸费、运输费，保险费 以及缴纳的税等。3.522原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本。3.5.3原材料的购入材料购入必须持有生产或安装、工程维修等部门的购物申请单， 经领导批准后方可到财务部门借款。严禁无计划采购，超定额库存。3.5.4业务部门按购物申请单所购材料送达企业后，须持总经理 签批的采购单、购货发票，购销合同（协议）合格证等到质检部门（化 验）进行质量检验，检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓 库部门办理入库手续。3.5.5仓库部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称、 规格型号、数量、质量与实际是否相符，同时对照检验（化验）部门 出具检验报告，经检
12、验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单， 并对无名牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。3.5.6材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记帐凭 证，一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理账务，一联为供货方证明。3.5.7对于货已到而发票未到的材料，仓库部门可以根据检验单 据办理临时入库，做好入库材料台账登记工作，填制一式三联估价入 库单，仓库留存一联据以入账，一联送交财务处理账务，月初用红字 入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。3.5.8材料出库管理3.5.8.1业务部门根据工作计划和设计预算用料开具领料单，领 料单一式二联，财务一联，仓库一联，超出预算或计划外的
13、用料由业 务主管签批，月底统一报总经理审批。3.582月末业务部门根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓 库部门编制材料出库汇总表，业务部门、仓库与财务部门都要对账并 核对相符。3.5.9质检部门定期不定期检测水质，填制检验报告单，以核算 工资等各项考核指标。3.5.10仓库部门要做到见单发货，及时登记有关账簿，设立材 料收、发、存明细账或暂收货台账，严禁白条顶库现象。3.5.11凡大宗原材料购进都要签订购销合同，使用票据结算， 各种材料采购验收入库后，不论是否付款，原材料保管员都要在入库 时填制入库单，将发票或入库单交财务处理账务，以便真实反映各项 债权债务，以避免发生账外资产。- #叮叮小文
14、库3.5.14各部门领用的低值易耗品，采用五五转销法计入成本费 用。对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品（桌、椅、档案橱等）各种工具等，必须在领用时由总经理签批，行政部总 务科按部门（人员）进行登记，生产用具由生产部长签批，设备管理 员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿。3.5.15企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年末进行一次 全面财产清查，对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。 对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因， 报公司领导批准处 理并及时调整账务，以保证账实相符；对于盘亏、毁损物资能查明原 因的由当事人负责赔偿
15、。第四章 固定资产的管理4.1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设 备、运输工具；电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价 值超过2000元的设备器具，工具等；不属于生产经营必备的物品， 单位价值在3000元以上，并且使用年限超过两年的也应当做为固定 资产。4.2企业要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使 用制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。折旧计提制 度按照新企业所得税法及其实施细则执行。公司财务要设置固定资产明细账， 并制定固定资产目录，生产车 间负责安全设备人员应当建立固定资产使用登记卡。4.3固定资产的计价431外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以 发票价格和运输费用价格为固定资产记账价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有 关的费用为计账价格。4.3.2需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时，承建 单位要搞好预算工作和合同的签订工作， 基建合同和预决算书要送财 务部门留存一份。购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性 分析。公司购置固定资产及低值易耗品需经总经理办公会审定。4.3.3对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备 等，要根据预算书或合同估价计入在建工程。决算并验收合格后转入固定资产。4.4折旧方法。根据企业所得税
