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1、附件3：会计师事务所（普通合伙）执业质量自查报告（参考格式）湖南省注册会计师协会：根据湖南省注册会计师协会关于开展2014年会计师事务所执业质量检查工作的通知（湘注协2014 号）要求，我所进行了自查。现将自查情况报告如下：一、事务所概况（主要包括：事务所成立时间及历史沿革；事务所治理结构和组织架构；人员规模及其构成；业务规模及其构成；合伙人情况；事务所资质以及共同控制下的其他实体的简要情况。）(一)事务所成立时间及历史沿革（范例：会计师事务所（普通合伙）成立于年月，办公地址在，合伙人合计出资额（注册资本）万元，执行事务合伙人（法定代表人）、主任会计师。会计师事务所（普通合伙）（简称本所）前身
2、是成立于年月的会计师事务所，隶属于省财政厅。年月脱钩改制为会计师事务所有限公司，具有业务审计资格；年月，经省财政厅（财会 号）批准，会计师事务所有限公司吸收合并了会计师事务所有限责任公司，并更名为会计师事务所有限公司；年月日经市财政局批准转制为普通合伙事务所，执业证书号为。年月日经市工商行政管理局批准注册登记，工商注册登记名为会计师事务所（特殊普通合伙），注册登记号为。）（二）事务所治理结构和组织架构（范例：依据会计师事务所（普通合伙）合伙协议，本所建立了以合伙人会议为最高权力决策机构，合伙人管理委员会为日常决策机构，主任会计师（包括执行事务合伙人、首席合伙人，以下统称主任会计师）负责事务所日
3、常工作的管理架构。各分所由主任会计师授权一名合伙人为分所负责人，分所负责人在主任会计师的授权范围内执行分所的合伙事务，主持分所日常工作。事务所组织架构如下图：我所合伙人管理委员会下设战略委员会、监督考核委员会、风险控制委员会、职业道德委员会、技术标准委员会、业务发展委员会、薪酬委员会、提名委员会、财务委员会等个专门委员会。我所第届合伙人管理委员会由名委员组成，其中主任委员1人，首席合伙人担任主任委员。我所总部内设个部门，分别是办公室、人力资源部、财务部、质控部、标准部、信息部、分所事务部、市场发展部和个审计业务部。截止2014年6月底，我所有合伙人人，其中：执行事务合伙人人，管理合伙人（合伙人
4、管委会委员）人，主任会计师1人，主任会计师授权执行分所合伙事务的合伙人（分所负责人）人。）（三）分支机构情况（范例：截止2014年6月底，我所设有家分所。具体情况如下：序号分所名称地址分所负责人设立时间2013年度收入制（万元）123（四）人员规模及其构成（范例：截至2014年6月30日，本所共有员工人。其中注册会计师人，占总人数的%，通过考试取得注册会计师资质人，占注册会计师人数的%；注册会计师中博士研究生学历人，硕士研究生学历人，本科学历人，本科及以上学历人数占注册会计师人数的%；大专学历人，其他学历人，大专及以下学历人数占注册会计师人数的%。注册会计师年龄结构为： 30岁以下的人，占%；
5、3060岁的人，占%；60岁以上人，占%。）（五）业务规模及其构成（范例：本所拥有各类常年客户余家，审计业务涉及机械制造业、金融、仓储、服务、软件、信息、房地产、农业、养殖业、城建、城市基础服务、电力、投资管理、医药、环保、铁路运输、通信制造、餐饮等行业。本所2013年度业务收入为人民币万元，其中总部业务收入万元，分所业务收入万元；按业务类型划分，会计报表审计业务万元、验资业务万元、其他鉴证类业务万元，其他服务类业务万元。其他服务类业务主要是和业务。2013年度共出具业务报告份，其中总部业务报告份，分所业务报告份；按业务类型划分，会计报表审计报告份、验资报告份、其他鉴证类报告份。2014年16
6、月，本所业务收入为人民币万元，其中总部业务收入万元，分所业务收入万元；按业务类型划分，会计报表审计业务万元、验资业务万元、其他鉴证类业务万元，其他服务类业务万元。其他服务类业务主要是和业务。2014年16月共出具业务报告份，其中总部业务报告份，分所业务报告份；按业务类型划分，会计报表审计报告份、验资报告份、其他鉴证类报告份。2014年16月，本所年度会计报表审计业务前5大客户的审计收入万元，占全部年报审计收入万元的%，具体是：有限责任公司2013年度会计报表审计，审计费万元；集团有限公司2013年度会计报表审计，审计费万元；投资营运有限责任公司2013年度会计报表审计，审计费万元；科技股份有限
7、公司2013年度会计报表审计，审计费万元；股份有限公司2013年度会计报表审计，审计费万元。）（六）合伙人出资额及股权结构（范例：截止2014年6月底，本所有合伙人人，合伙人出资总额为人民币万元，其中出资额占合伙人出资总额5%以上的合伙人人，占出资总额的 %。具体出资情况如下：序号姓名年龄学历出资金额（万元）出资比例（%）职务及分工执业资格情况123（七）事务所共同控制下的其他实体（范例：与事务所相关的其他实体的情况）单位名称专业资质公司股东或实质控制人2013年度收入（万元）2013年从业人数（人）资产评估公司资产评估资格证书 、 税务师事务所税务师事务所执业证、工程造价咨询公司工程造价咨询
8、甲级资质、二、自查概况（主要包括：自查时间、自查标准、自查范围、自查方法、自查数量、自查人员及分工、自查结果等。其中，自查范围包括质量控制体系检查、业务项目质量检查和防伪标识、行业公约执行情况检查以及事务所持续保持设立条件、合伙人（股东）持续保持任职条件检查等。质量控制体系检查涉及制度设计与执行两个方面。业务项目质量检查，业务范围涵盖事务所在2014年1月1日至2014年6月30日期间出具的各类鉴证业务报告，应尽量覆盖每位合伙人的业务。此外，还需包括上次省注协执业质量检查发现的问题的整改情况。）三、事务所质量控制体系自查情况和问题（简述事务所是否建立了与下述各项质量控制要素相关的制度，与质量控
9、制相关的各项制度在实际工作中是否得到执行、如何执行以及执行的现实效果。若尚未建立某一方面的质量控制制度，事务所应说明在实际工作中如何对其中涉及的关键控制点予以要求和落实。）（一）质量控制环境方面的情况和问题（主要内容包括：事务所经营战略及存在的经营风险；经营理念和经营风格；合伙人团队和谐性和稳定性；事务所质量控制部门与风险管理部门的设置及人力、资源投入；事务所的主要业务活动（如主要业务类别，主要业务的地区及行业分布，主要客户的部门及合伙人分布）；财务管理（包括财务控制制度的建立、关于收费的控制和收费标准执行情况、项目成本管理、收入和支出的结构及变动趋势、合伙人收益分配情况等内容）；事务所信息系
10、统，等。）（二）对业务质量承担的领导责任方面的情况和问题（主要内容包括：对以质量为导向的事务所文化的认识和培育；为确保主任会计师或类似职位人员对业务质量承担最终领导责任，事务所建立了什么样的质量控制组织体系，以及哪些相关的政策与程序；等。）（三）合伙人机制方面的情况和问题（主要内容包括：合伙人委派（如合伙人管理职责分工，项目合伙人的委派，项目质量控制复核合伙人的考虑，业务委派时对专业胜任能力与风险控制的考虑，项目时间管理等）；合伙人考评（如考评标准，考评程序，考评结果的使用）；合伙人薪酬（如薪酬标准，薪酬的计算与发放）；合伙人晋升（如晋升标准，晋升审批）；合伙人违规行为处理（如处理程序与标准，
11、处理结果的使用）；等。）（四）客户关系与具体业务的接受与保持方面的情况和问题（主要内容包括： 客户关系与具体业务接受与保持前的活动与记录；事务所自身能力（具有执行业务所需的胜任能力、素质、时间和资源）与独立性的评价；承接审批流程；分歧处理；等。）（五）人力资源方面的情况和问题（主要内容包括：招聘；培训；考核评价；薪酬；晋升；人员委派；风险控制；社会责任履行（如职工福利待遇以及是否足额缴纳“五险一金”）；等。）（六）业务执行方面的情况和问题（主要内容包括：业务标准和程序的制定、修改和传达；项目分类管理；项目合伙人的指导与监督；项目组内部质量复核的主体、级次与流程；项目质量控制复核；重大分歧的处理
12、与记录；业务报告签发；公章使用与管理；业务工作底稿；对特别业务的特殊考虑；等。）（七）监控方面的情况和问题（主要内容包括：监控部门与人员；监控重点；监控周期；监控结果的传达与处理；投诉和指控的处理；责任追究；等。）（八）总分所一体化管理方面的情况和问题（主要内容包括：总分所一体化管理体制及制度的建立情况；总所与分所在人事、财务、业务、技术标准和信息管理等五方面的实际统一情况；深入推进事务所一体化的具体考虑；等。）（九）职业道德方面的情况和问题（主要内容包括：事务所整体层面的职业道德控制（如领导层理念和事务所职业道德文化，事务所职业道德教育和培训，职业道德监控，违反职业道德的纪律处分等）和职业道
13、德重要事项控制（如业务承接中对客户诚信、独立性和利益冲突的考虑，事务所收费，与审计客户长期存在业务关系，为审计客户提供非鉴证服务，合伙人和员工薪酬构成及业绩评价对职业道德的影响等）。四、业务项目自查情况和问题（主要内容包括：风险导向审计理念是否真正落到实处；获取的审计证据是否充分、适当；形成的审计结论是否合理；出具的审计报告是否适当；等。）五、防伪标识制度执行自查情况和问题（主要内容包括：是否按规定在出具的业务报告上粘贴防伪标识；是否按规定保管、使用以及缴销防伪标识。）六、行业公约执行自查情况和问题（主要内容包括：是否按湖南省会计师事务所服务收费管理实施办法（湘价服2010183号）和行业公约
14、收费，是否存在不正当竞争承揽业务行为，等。）七、事务所及合伙人（股东）持续保持设立条件、任职条件自查情况和问题（主要内容包括：是否持续符合财政部颁布的会计师事务所审批和监督暂行办法（财政部令第24号）规定的设立和任职条件。）八、整改措施针对自查中发现的问题，本所已经整改或者拟采取的整改措施如下：（一）制度设计方面的整改 （如：计划于2014年月，建立制度，由部门或者负责等。）（二）制度执行方面的整改（三）项目执行中存在问题的整改（四）防伪标识制度执行中存在问题的整改（五）行业公约执行中存在问题的整改（六）事务所持续保持设立条件和合伙人（股东）持续保持任职条件存在问题的整改会计师事务所（盖章）：主任会计师（签名）：2014年7月 日
