公墓财务管理制度

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1、公墓财务管理制度篇一：公司财务管理制度 财务管理制度 1. 总则 为建立现代企业制度，建立健全财务管理体系，根据中华人民共和国会计法、小 企业会计准则，特制定本财务管理制度。 本管理制度适用于陕西易境景观规划设计工程有限公司各部门，相关人员在财务会计工 作中必须认真执行本管理制度。 2. 会计机构 、会计人员的管理 公司设立财务部作为财务会计机构。财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责 全公司的财务管理工作和会计核算工作。包括：协助公司领导筹集资金、合理分配使用 资金；建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度； 管理好公司财务档案；做好财务分析工作，做好与银行

2、、税务等相关部门的业务联系， 积极申报、缴纳各种税收，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋，保守 公司财务秘密。 财务部下设岗位有：会计员、出纳员。 各岗位人员必须具备相应任职条件和资格,熟悉并了解相关公司财务管理、核算的专业 知识，进行电算化会计核算。 财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理历任审计、交接手续。 3.流动资产的管理 流动资产包括现金、各种银行存款、应收及预付账款、其他应收、应付款等。 现金管理 现金由出纳员管理。出纳员要认真执行现金管理暂行规定和有关现金的管理规定， 要严格控制费用报销和个人借款。个人借款、对外付款要实行2万（含2万）元以内的 由副总经理审批，抄送

3、总经理；2万元以上的由总经理一支笔签字批准制度。支付凭证 要有经办人员、部门负责人审核、签字、并注明用途事由。总经理外出或因项目经营急 需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但总经理归来后要补办有关手续。 出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用 白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。 日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又 无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。 有关人员因公外出时要到办公室做好出差登

4、记，到财务部门预借差旅费。差旅费借条必 须经副总经理或总经理签字后出纳员方可借款。出差归来后的三天之内及时到财务部门 结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算。对于前账未清或跨月 拖欠占用公款者，扣发工资，抵扣欠款。 公司可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金要及时 送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。出纳员违反此规定发生现 金被盗等事件责任自负。 公司职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用公司资金， 各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。 现金出纳是企业的资金结算中心，公司应将营业收入、职工罚

5、款等所有收入款项及时交 付财务部门，以便及时处理账务，不允许其他部门私自收取现金并留存。 银行存款管理 会计人员要认真执行银行结算办法的暂行规定，银行支票等结算凭证和印鉴要由两 人分开保管。 财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不准携带 空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立 支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支 票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天 将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前 账未清者，不准再领

6、用支票。 银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行 余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。 应收账款及预付账款的管理 公司要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设 置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的 凭据（包括合同、收款条、欠款条等），不得单方入账。 各项债权要定期进行清理核对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的 各种应收款项，按照谁经办谁回收的原则。 收回的现金账款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，公司要严肃追 究责任，情节严

7、重者交司法部门处理。 公司要严格控制内部职工的业务借款，健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与 办公室等其他部门搞好各种债权债务的清算工作。 支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签章， 经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。 4. 固定资产及低值易耗品的管理 固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具；电子设备、仪器 仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具，工具等；不属于生产经 营必备的物品，单位价值在XX元以上，并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。 低值易耗品是指劳动资料中单

8、位价值在500元以下或使用年限比较短（一般在一年以内） 的物品，不足为固定资产的，重复使用且保持原实物形态的能独立发挥作用的物品。公 司的低值易耗品采购及领用实物归办公室负责，财务部建立账务账目摊销。 公司要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度，维修保养制度，定 期盘点制度和折旧计提制度。 公司财务要设置固定资产明细账，并制定固定资产目录。 固定资产的计价 不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用价格为固定资产记账价格； 对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合计费用作为固定资产的记账价格。 折旧方法：我公司对固定资产进行分类管理，

9、固定资产折旧采用平均年限法分类计提折 旧。 全部固定资产必须每年盘点一次，由财务部牵头经营部、办公室参与，具体盘点时间由 财务部根据年终决算的要求决定。 5.收入、利润和税金的管理 公司收入实现的标志是收讫项目设计价款或取得索取项目价款的凭据。 公司要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上缴，熟悉计 税标准，做到合理避税，每月10号前将计算正确并经总经理审查后的有关税务报表上报税务部门。 公司营业外收入和营业外支出是指与企业无直接关系的各项收入和支出。 公司实现税后利润应按以下顺序分配： 支付各项税收的滞纳金和罚款。 弥补企业以前年度亏损。 提取法定盈余公积金和公益金。

10、向投资者（股东）分配利润。 6. 财务报表和发票的管理 根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结账时间规定为每月30（31）日，有关财务 报表应于次月5号前上报公司总经理及有关部门。 增值税发票要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。财务部 门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向合作单位开具发票。一经发现，严肃处理，触犯法律的移交司法部门。 7. 会计档案管理 本公司要搞好会计档案的管理工作，财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装 订成册，做好封面整理入档。 公司财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续。 公司财务人员调动工作时必须办理会计档案移交手续，造出移交

11、清单，相关人员签字，分 清前后责任，确保会计档案的连续、完整性。 会计档案的保管年限：会计凭证类15年；总账15年、明细账15年、现金和银行存款日 记账25年、辅助账簿15年、固定资产卡片（清理报废后）5年；月、季度财务报告3年，年度财务报告（决算）永久；会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。 8. 附则 本制度在实施过程中若有异议或不完善之处，由办公室负责解释、补充。 本制度若有与以往制度相抵触之处，均以本制度为准。 本制度经总经理批准后执行。 本制度自XX年8月1日起颁布实施。 陕西易境景观规划设计工程有限公司 二零一六年五月三十一日 篇二：公司财务管理制度. 公司财务管理制度 第一章

12、 总 则 第一条 爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条 财务管理的基本任务和方法： (一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 (二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 (四)监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 (五)按期编制各类会计报表和

13、财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章 财务管理的基础工作 第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七

14、条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。 第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交