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1、湖北大学MBA 会计学 第四章 练习题1、假设某饭店于20*年11月1日成立，在当年发生如下经济业务：1) 所有者投资80000元，存入银行借：银行存款 80000 贷：实收资本 800002) 开出支票20000元，购入冰箱、空调、桌椅等经营用资产借：固定资产20000 贷：银行存款20000 3) 11月31日统计后，确定11月的营业收入为5000元，全部收到现金借：现金5000 贷：主营业务收入50004) 提取固定资产折旧，计800元借：管理费用800 贷：累计折旧8005) 支付购入的食品、副食及酒水等项目费用1300元借：营业费用1300 贷：现金13006) 12月31日经统计后
2、，确定12月的营业收入为7200元，其中尚未收取的金额为2500元借：现金4700 应收账款2500 贷：主营业务收入72007) 支付本期员工工资，计2000元借：应付工资2000 贷：现金2000 月底结转：借：管理费用2000 贷：应付工资20008) 按33%的所得税计提所得税费用 8100*33%=2673借：所得税2673 贷：应交税金应交所得税2673 要求：根据以上列出的经济业务，编制该公司本年度的利润表和资产负债表。资 产 负 债 表编制单位：二OO 年 月份单位：万元资 产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数流动资产：流动负债： 货币资金166400短期借款46
3、 短期投资2应付票据47 应收票据3应付帐款48 应收帐款42500预收帐款49减：坏帐准备5其他应付款50 应收帐款净额6应付工资51 预付帐款7应付福利费52 应收出口退税8未交税金532673 应收补贴款9未付利润54 其他应收款10其他未交款55 存 货11预提费用56待转其他业务支出12 待摊费用13一年内到期的长期负债57待处理流动资产净损失14其他流动负债58一年内到期的长期债券投资15 其他流动资产16 流动资产合计2068900流动负债合计652673长期投资：长期负债： 长期投资21长期借款66固定资产应付债券67 固定资产原价2420000长期应付款68减：累计折旧258
4、00其他长期负债69 固定资产净值26 其中：住房周转金70 固定资产清理27 在建工程28待处理固定资产净损失29长期负债合计76递延税项：固定资产合计3519200递延税款贷项77无形资产及递延资产： 无形资产36负债合计802673 递延资产37所有者权益：85427实收资本8180000无形资产及递延资产合计40资本公积82其他长期资产：盈余公积83 其他长期资产41其中：公益金84递延税项：未分配利润855427 递延税款借项42所有者权益合计88资 产 总 计4588100负债及所有者权益总计88100利润 及 利 润 分 配 表编制单位： 20 年 月 单位：元项目行次上年同期累
5、计本月数本年累计数一、主营业务收入112200减：主营业务成本4主营业务税金及附加5二、主营业务利润（亏损以“”号填列）1012200加：其他业务利润（亏损以“”号填列）11减：营业费用141300管理费用152800财务费用16三、营业利润（亏损以“”号填列）188100加：投资收益（亏损以“”号填列）19补贴收入22营业外收入23减：营业外支出25四、利润总额（亏损总额以“”号填列）278100减：所得税282673五、净利润15427企业负责人：主管会计：制表：报出日期：年 月 日2、华能服务公司是一服务性企业，主要从事打包业务。现有职工20人，在管理上实行经理负责制和岗位责任制、华能服
6、务公司2006年11月30日资产负债表如下表所示：项目金额项目金额流动资产：3557000负债：2370000现金267000短期借款2000000银行存款2800000应付账款370000应收账款240000所有者权益4387000物料用品250000实收资本1700000非流动资产3200000留存收益2687000家具用具3200000资产合计6757000负债及所有者权益合计6757000该公司12月份发生下列经济业务：1) 收到达声工厂所欠上月打包费200000元，存入银行存款账户借：银行存款200000 贷：应收账款2000002) 预收锦绣公司打包费500000元，存入银行存款账
7、户借：银行存款500000 贷：预收账款5000003) 从银行存款账户中提取现金1450000元，发放职工工资借：现金1450000 贷：银行存款1450000 借：应付工资1450000 贷：现金14500004) 从银行存款账户中归还银行短期借款1000000元借：短期借款1000000 贷：银行存款10000005) 购入物料用品480000元，货款已从银行存款账户中付乞借：原材料480000 贷：银行存款4800006) 锦绣公司委托的打包业务完成，打包收入680000元，扣除预收款，其余部分已收到，存入银行存款账户借：预收账款500000 银行存款180000 贷：主营业务收入68
8、00007) 购入办公桌一张，价值60000元，已从银行存款户付乞 借：固定资产60000 贷：银行存款600008) 购入物料用品380000元，当即以银行存款支付250000元，余额暂欠借：原材料380000 贷：应收帐款130000 银行存款2500009) 发生设备修理费74000元，均以现金付乞借：管理费用74000 贷：现金7400010) 本期短期借款利息12000元，以银行存款支付借：财务费用12000 贷：银行存款1200011) 以现金支付市内车票30000张，共45000元借：管理费用45000 贷：现金4500012) 从银行存款账户中支付上月所欠货款300000元借：
9、应付账款300000 贷：银行存款30000013) 本月打包收入3500000元，均存入银行存款账户中借：银行存款3500000 贷：主营业务收入350000014) 以银行存款支付本月水电费56000元借：管理费用56000 贷：银行存款5600015) 经盘点本月共耗用物料用品583000元借：管理费用58300 贷：原材料58300要求：1) 根据上列资料填制原始凭证2) 根据原始凭证编制记账凭证3) 根据收款凭证、付款凭证登记现金日记账、银行存款日记账4) 根据记账凭证登记总分类帐5) 编制结账前试算表6) 在记账凭证中编制结账分录7) 将记账凭证中的结账分录过入分类账中有关账户8)
10、 编制结账后试算表9) 编制利润表和资产负债表资 产 负 债 表编制单位：二OO 年 月份单位：万元资 产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数流动资产：流动负债： 货币资金130670005420000短期借款4620000001000000 短期投资2应付票据47 应收票据3应付帐款4837000070000 应收帐款424000040000预收帐款49减：坏帐准备5其他应付款50 应收帐款净额6应付工资51 预付帐款7应付福利费52 应收出口退税8未交税金531298451 应收补贴款9未付利润54 其他应收款10其他未交款55 存 货11250000671700预提费用56待转其他业务支出12 待摊费用13一年内到期的长期负债57待处理流动资产净损失14其他流动负债58一年内到期的长期债券投资15 其他流动资产16 流动资产合计2035570006131700流动负债合计6523700002368451长期投资：长期负债： 长期投资21长期借款66固定
