《国脉信息集团公司内部控制问题研究——毕业论文》由会员分享，可在线阅读，更多相关《国脉信息集团公司内部控制问题研究——毕业论文（22页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、 毕业设计（论文）题 目：国脉信息集团公司内部控制问题研究学 生： 指导老师： 系 别： 工商管理系 专 业： 会计学 班 级： 学 号： 年 月国脉信息集团公司内部控制问题研究摘 要为了符合现代市场经济的要求，任何企业，不论其规模和业务繁琐还是简单，都必须有一个有力的、高效的组织指挥机构和先进的管理体系，内部控制一直是一个企业管理的关键环节，也是企业进行有效管理的基础和保证。在世界经济一体化的背景下，作为一家上市公司，国脉集团面临更严峻的挑战，如何完善全方位的内部控制已成为该集团当前的一项重要而紧迫的任务。本文旨在对国脉集团公司内部控制问题进行理论联系实际的研究。首先，本文阐述了内部控制的相
2、关理论，并对集团公司概况及内部控制的现状进行了介绍；然后，以内部控制系统五要素为出发点，对本集团的内部控制存在的主要问题及其原因进行了分析;最后，从完善内部控制环境、实行科学的风险管理、开展良好的内部控制活动、建立畅通的沟通机制和强化内控监督和约束等方面对如何完善国脉集团的内部控制提出了建议与对策。关键词：内部控制；控制环境；风险管理；控制活动Research on the internal control of thegroup companyGuomaiinformationAbstract In order to adapt to the needs of the modern mark
3、et economy, any enterprise, no matter its size and business and simplified, must have a powerful, high efficiency of the organization and command organization the advanced management system, and the internal control is always the enterprise management in the process of the important key links, it is
4、 effective management enterprises foundation and guarantee. In the background of the integration of the world economy, as A listed company, guomai group companies face more serious challenges, how to improve the comprehensive internal control has become the groups current is an important and urgent
5、task.This paper intends to Guomai Group Company internal control theory with practice. First of all, the paper expounds the internal control related theory, and the group company profile and the present situation of internal control are introduced; then, according to the internal control system of t
6、he five elements as the breakthrough point, of the group companys internal control are the main problems and causes are analyzed; at last, from perfect internal control environment, and implement the scientific risk management, developing a good internal control activities and establish clear commun
7、ication mechanism and strengthen internal control and constrain in to how perfect Guomai Group the companys internal control put forward the suggestions and countermeasures.Keywords：Internal control; control environment; risk management; control activities目 录摘 要IAbstractII前 言1一、内部控制相关理论2（一）内部控制的涵义2（
8、二）内部控制的目标2（三）内部控制的基本原则3二、国脉信息集团内部控制现状4（一）国脉信息集团概况4（二）总体财务状况4（三）集团内部控制现状4（1）内部控制指导思想4（2）主要内部控制特点4三、国脉内部控制存在的问题6（一）控制环境不理想6（二）信息与沟通不畅6（三）控制活动运行效率不高6（四）内部控制执行不力6（五）内部审计监督不到位7四、完善国脉内部控制的建议8（一）完善内部控制环境8（二）建立畅通的沟通机制8（三）开展良好的内部控制活动9（四）提高内部控制执行力9（五）强化内控监督和约束10五、内部控制的保障机制11（一）加大宣传提高员工意识11（二）明确权责划分11结 论13参考文献
9、14致 谢15表格每个表格应有自己的表序和表题，表序和表题应写在表格上方正中，表序后空一格书写表题。表格允许下页接写，表题可省略，表头应重复写，并在右上方写续表。插图毕业设计的插图必须精心制作，线条要匀称，图面要整洁美观。每幅插图应有图序和图题，图序和图题应放在图位下方居中处。图应用计算机绘图。范例：表5-1 农民人均家庭经营纯收入 单位：元（居中，位于表上方）项目200020032005200720082009 家庭经营纯收入1844.272019.502365.022813.163146.093330.18 第一产业1112.091241.911555.691861.432117.0922
10、50.43 种植业收入769.96829.761050.631232.471420.011518.10 林业收入69.1873.4389.35149.63175.38191.96 牧业牧入188.04225.01274.17322.38354.98342.71 渔业收入84.91122.29141.55156.94166.73197.65 第二产业252.00270.24229.69242.71277.37295.84 第三产业480.18503.21579.64709.02751.62783.91数据来源：福建统计年鉴2010图2-6各类收入占福建省农村居民纯收入的比重（居中，位于图下方）其
11、中，表5-1图2-6。 5和2表示，该表或图是在第5和第2大点的内容中。1和6表示，该大点内容中的第1和第6个表格或图V前 言建立健全内部控制制度，是现代企业加强经济管理，提高经济效率，保证财务报告真实可靠，保护资产的安全性和完整性，为有效实现企业战略目标的手段和工具。在公司经营与管理中时刻践行并不断完善的内部控制制度，是确保企业免受损害的必备条件。如果企业实施内部控制的问题处理不当，会导致失败的内部控制制度，给人们带来严重的损害。众所周知之前的安然，世通，施乐，默克公司等一些国际知名企业，都由于财务会计丑闻导致股价暴跌，给国家经济带来了极为不利的影响。究其原因，这些公司是由于其内部运作的失衡
12、，偏离社会的规律，行业的具体特点而导致了失败。为了有效地保证企业的正常运转和内部控制制度，还产生了一系列的法律和法规。比如美国虚假财务报告全国委员会的援助组织委员会在1992年提出的内部控制整合框架，美国国会颁布的萨班斯一奥克斯利法案等等。2008年5月22日，财政部，中国证券监督管理委员会，中华人民共和国审计署，中国银行业监督管理委员会，中国保险监督管理委员会五个部委公开联合发布了企业内部控制基本准则，这一基本准则确定了中国企业建立和实施内部控制的框架，要求中国的上市公司的范围内，要全面实施此规范。在国家政策和现实要求的背景下，结合实际工作以及按照最新规范的要求，本文从内部控制的五个要素出发
13、，深入分析和研究企业的内部控制体系，全面把握其现状，找出其在设计和执行方面容易出现的问题和薄弱环节，为完善适合本集团发展的内部控制体系做一些有效的探索。一、内部控制相关理论（一）内部控制的涵义1949年，美国会计师协会对内部控制第一次作了具有权威的定义：内部控制包括组织机构的设计和企业内部采取的所有相互协调的方法和措施。这些方法是用来保护企业资产，保证会计信息的准确性，提升运营效率，鼓励企业要坚持既定的管理政策的。内部控制是指企业为了实现其业务目标和保护财产的安全性和完整性，为确保执行业务政策，业务活动的经济性，效率性和有效性的自我调试，约束，计划，一般评测和控制的一系列方法，手段和措施1。有
14、效的内部控制作为一个系统，是由一定的基本要素构成的。(1)企业的内部环境内部环境是所有构成要素中的记住，主要包括以下五个方面：公司法人治理结构，机构设置和职责分工，内部审计，人力资源政策和企业文化。内部环境的好坏直接决定机构的控制能否实施或实施的效果。(2)企业的风险评估企业风险评估是在生产过程中及时识别，系统科学地分析企业的生产经营活动以及经营影响内部控制目标的相关风险，实现合理的判断和识别风险，并采取积极的应对策略，规范内部控制管理流程2。(3)企业的控制活动控制活动指的是企业根据风险评估，采取控制措施，把公司的风险控制在可承受的范围之内。单位各阶层和各种职能均掺有不同的控制活动，如核准、授权、调节、职能分工等。(4)企业的信息与沟通信息和沟通是指企业及时、准确、有效地收集和传播的内部控制的相关信息，并确保信息在
