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1、会计事务所毕业实习报告 6000 字前言实习是每一个大学生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了 解社会、在实践中巩固知识 ; 实习又是对每一位大学生专业知识的一种 检验，它让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，即开阔了 视野，又增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础， 也是我们走向工作岗位的第一步。自从走进大学校园，开始接触会计专业，我就对注册会计师这个 神秘的行业充满了好奇，也了解到它是绝大部分会计人员梦想的目标。 在学习中，通过进一步的理解，更是激起了我对于这个职业的极大兴 趣。会计是一门实践性很强的学科 ,经过两年多的的专业学习后 , 在掌 握了一定的会计基础知识的前
2、提下 ,为了进一步巩固理论知识 , 将理论 与实践有机地结合起来。在一个偶然的机会中我得知湖北中德秦会计 师事务所正在招收实习生，为了满足我对于会计师事务所强烈的好奇 心。我投了简历去应聘，最后顺利进入该事务所。社会与校园是不同的两个世界，也许我们不能完全立刻适合这激 烈竞争的社会。但我们要学会逐步适合这个社会，我想我这几个月的 时间是我一个即将开始大学生活迈向社会的第一步。1. 概 述1.1 实习目的会计是对会计单位的经济业务从数和量两个方面实行计量、记录、 计算、分析、检查、预测、参与决策、实行监督，旨在提升经济效益 的一种核算手段，它本身也是经济管理活动的重要组成部分。会计专业作为应用性
3、很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是增强经济管理，提升经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越展会计工作就显得越重要。在学校学的这四年，能够说对会计 已经是耳目能熟了，所有的相关会计的专业基础知识、基本理论、基 本方法和结构体系，我都基本掌握了，但这些似乎仅仅纸上谈兵，倘 若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我想我肯定会是无从 下手，一窍不通。自认为已经掌握了一定的会计理论知识在这里只能 成为空谈。于是在坚信“实践是检验真理的标准”下，认为只有把从 书本上学到的理论知识应用于实际的会计实务操作中去，才能真正掌 握这门知识。所以，我作为一名会计专业的学生，就必须亲自动手去 做，
4、去实践。只有这样才能真正了解会计究竟是做什么的。作为学习了这么长时间会计的我们，能够说对会计基本上耳目能 熟了。相关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系， 我们都基本掌握了。但通过实践了解到，这么似乎仅仅纸上谈兵。倘 若将这些理论性极强的东西搬到实际上应用，那我们也是无从下手， 一窍不通。以前，我总以为自己的会计理论知识还算扎实，正如所有 工作一样，掌握了规律，照葫芦画瓢就行了。现在才发现，会计其实 讲究的是它的实际操作性和实践性。离开了操作和实践，其他一切都 为零! 会计就是在实际中学会做账。在实践中我也发现，会计具有很强的连通性、逻辑性和规范性。 其一，每一笔业务的发生，都要根
5、据其原始凭证，编制记账凭证、登 录总账等。其二，会计的每一笔账务都是有依有据，而且是逐一按时 间顺序登记下来的，极具逻辑性。其三，在会计的实践中，漏账、错 账的更正，都不允许随意添改，不容弄虚作假。每一个程序、步骤都 的以会计制度为前提、为基础。体现了会计的规范性。1.2 实习单位情况1.2.1 公司简介XX会计师事务有限公司，是由湖北省财政厅批准，具有会计师事 务所执业资格 , 由武汉市工商行政管理局依法登记成立，公司性质为有 限责任公司。批准文号为鄂财注发 200526 号。会计师事务执业证书 编号为42000XXX营业执照号码为4202002180XXX号,司法鉴定许可证 号：42000
6、7XXX公司现有员工35人，具有注册会计师资格的有 17人, 其中：高级会计师 2 人，同时具备注册会计师和注册评估师双资格的 有2人。公司全体员工精诚团结、积极勤奋，是支朝气蓬勃、富有战斗力 的队伍。我们将秉承客户至上的精神，坚持公正廉明、精确高效的执 业操守，为客户提供全面、专业化的服务。公司实行总经理负责制， 下设市场策划部、财务审计部、司法鉴定部、财务部、人力资源部。公司的服务项目类型有：注册资本验证 ; 各类企业、事业单位财务 年度报表审计 ;非盈利机构报表审计。经济责任审计 ;离任审计 ;企业改 制、清算、清产核资、分立、合并等专项审计 ; 高新技术企业认定专 项审计 ; 绩效评价
7、专项审计 ; 企业解散破产清算审计，抵押贷款审计 ; 工 程竣工决算审计 ; 财务收支审计 ; 经济案件鉴定 ; 内部控制制度设计等其 他专项审计。公司坚持以技术为基础、人才为核心、服务为根本、创新为灵魂 的经营宗旨 ; 以市场为先导、用户需求为中心，持续提升客户满意度， 是公司的不懈追求，也是公司得以快速发展的原动力。公司还建立了一个包括中南财经政法大学、武汉科技大学、武汉 理工大学、中南建筑设计院等各行业的教授专家顾问网络，竭诚为社 会提供性咨询服务。1.2.2 公司业务介绍财务审计业务：注册资本验证 ; 各类企业、事业单位财务年度报表 审计;经济责任审计 ; 企业清产核资 ;绩效评价专项
8、审计 ; 企业解散破产 清算审计，抵押贷款审计 ; 工程竣工决算审计 ; 财务收支审计 ; 及其他各 类专题专项审计等。司法鉴定业务：接受公安、法院、检查院、仲裁委员会等机构的 委托，办理各类涉案经济事项的价值鉴定，如经济案件鉴定、涉案资 产价值的评估、工程经济纠纷实行价值鉴定等。管理咨询：为企业提供财务、税务、内部控制制度等管理咨询， 提供并购重组方案，包括管理层融资收购方案、企业兼并重组方案、 股权重组方案、资产重组方案、债务重组方案、项目投资融资方案， 为企业商务洽谈、项目投资提供咨询与可行性论证等。1.2.3 公司组织框架刚进入事务所的时候经理还为我们这个批新来的对事务所的基本 情况实
9、行了介绍，这是我对会计师事务所有了最初的理解，它是依法 承担注册会计师业务的中介服务机构，它是社会经济活动的监督者， 是企业经营管理行为的评价者，是企业财务状况和经济成果的见证者， 是投资人利益的维护者。同时，经理还对事务所的组织结构作了简单 的概述，主要有市场策划部、财务审计部、司法鉴定部、财务部、人 力资源部。其中财务审计部作为事务所的核心部门，主要是办理各项相关的 审计业务按照相关工作要求，展开上级下达审计项目的具体实施工作。 落实审计项目的整改追踪，向相关管理部门移送审计发现问题或发出 审计提示、提出审计建议。对任职干部离任、资产业务人员离岗实行 审计。参与审计相关业务制度和业务知识的
10、学习和培训，持续提升审 计业务水平。做好审计管理信息系统的数据管理和安全运行维护工作。人力资源部全面负责公司各部门人员招聘工作，具体表现为组织 实施参与选拔和录用 ; 维护培训渠道和培训资源，注重外部培训等业内 活动，组织员工学习 ; 拟订劳动关系管理制度，劳动合同的文本、签订 与解除;按照公司规定办理员工的入职、转正、离职手续 ; 负责公司组 织架构和岗位设置的管理和维护，并适时提出合理的调整建议 ; 建立企 业人才简历库等。财务部主要负责公司日常财务核算，参与公司的经营管理。负责 会计核算，准确、即时、完整地记账、算账、报账，全面反映给企业 领导，即时提供真实的会计核算资料。增强财务管理，
11、分月、季、年 编制和执行财务计划。负责组织全企业的经济核算工作，组织编制和 审核会计、统计报表，并向上级财务部门负责报告工作，按上级规定 时限及组织编制财务预算和结算。负责接受审计、稽核、税务和相关 上级领导部门工作检查。2. 岗前培训2.1 培训目标岗前培训的目标是使新进审计人员了解本公司情况、了解审计业务程序，便于新进人员能更快胜任审计工作并遵守相关规定。2.2 培训内容2.2.1 学习审计业务的流程1、准备阶段首先安排审计任务、选派审计人员、组成项目审计小组、确定项 目负责人。 审计前，提前和被审计单位沟通交流，提出审计时须准备 的资料。 由被审计单位事先提供相关资料。制定审计工作方案，
12、并由 负责人分配任务。2、实施阶段召开审计准备会议，明确审计意图，与被审计单位管理层，财务 人员及其它相关人员沟通，了解企业总体环境及内部控制情况。检查 评价讨论公司内部控制制度，确定财务报告层次及认定层次的风险情 况并根据对风险的判定情况制定进一步审计程序。 通过在公司审计， 发现公司中存有的问题，小组成员讨论公司的内部控制问题，进而在 容易出现问题的地方给予更多的注重。查阅相关文件及会计资料，审查会计凭证、帐簿、报表及其所反 映的经济活动情况，被审计单位理应配合审计机关的工作，并提供必 要的工作条件。 对应资产负债表和利润表上发生的各科目，逐项实行 审计。对有问题的科目，可查阅公司明细账，
13、原始凭证，并要求公司 提供相关证明文件等。步核查的问按规定做好审计记录，编写审计工作底稿，对需进 题应即时调查、取证。 对于需要获得完整，适当的审计证据以得出审 计结论的科目，实行现场盘点，向相关业务单位及银行，国家机关函 证，根据实质性程序的情况对相关认定实行评估。审计底稿要按照所 得税审计底稿要求的格式和内容来编写，保证审计底稿的完整，清晰。 证据必须充分。3、审计报告阶段、分析、整理、复核审计工作底稿。因为分配审计客户一般都是账比较简单的，所以一天都能够现场收集到资料了解公司的财务状 况。回到所里再分析、整理工作底稿、出具审计报告。、撰写审计报告初稿，并提交讨论审核后定稿。、审计报告初稿
14、送被审计单位征求意见，被审计单位有异议的 即时告诉审计单位。所里初稿定了时，要就初稿内容征求被审单位意 见，如果被审单位有意见时，双方即时协调。、审计小组对被审计单位返回的意见应进一步复核查清，经讨 论后并修改审计报告。 审计小组综合被审单位意见，对审计底稿实行 再一次审查。、按照客观公正、实事求是的原则出具审计报告，同时报所领 导审批，并送达被审计单位，由被审计单位签收。、对审计结果的落实情况实行回访、后续审计。、在审计项目终结后，归纳整理好相关项目的档案资料，移交 档案室统一归档管理。 审计结束，则所有资料归档案室统一管理。2.2.2 审计工作底稿专题培训审计底稿是指注册会计师对制定的审计
15、计划、实施的审计程序、 获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。审计工作底 稿是审计证据的载体，是注册会计师在审计过程中形成的审计工作记 录和获取的资料。它形成于审计过程，也反映整个审计过程。审计工作底稿的作用：注册会计师形成审计结论、发表审计意见 的直接依据。提供充分、适当的记录，审计报告编制的基础，对未来 的审计业务具有参考备查价值。有助于项目组计划和实施审计工作; 便于有经验的注册会计师根据适当的法律法规或其他要求实施外部检查。2、使用的行业规范独立审计具体准则第 6 号-审计工作底稿 独立审计具体准则第 1 号- 年度会计报表审计注册会计师理应将审计计划及其实施过程、结果和其
16、他需要加以 判断的重要事项，记录于审计工作底稿。 独立审计基本准则 第十五条审计工作底稿，是指注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。 独立审计具体准则第 6 号第二条、 为规划、 作底稿。3、审计工作底稿的种类综合类工作底稿：注册会计师在审计计划和审计报告阶段，控制和总结整个审计工作，并发表审计意见所形成的审计工、程序所形成的审计工作底稿。业务类工作底稿：注册会计师在审计实施阶段执行具体审计、备查类工作底稿：注册会计师在审计过程中形成的、对审计 工作仅具有备查作用的审计工作底稿。4、审计工作底稿的基本内容被审计单位名称审计项目名称会计期间或截止日审计过程记录审计标识审计结论索引号及页次编制者姓名及编制日期复核者姓名
