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1、审计筹划单位名称:编制人:日期索引号:Z1报表期间：复核人:日期页 次：目 录1、审计工作范畴2、审计方略、时间安排4、人员安排、运用其她机构工作6、大型公司集团审计工作范畴矩阵(参照格式)7、进一步审计程序筹划矩阵(参照格式)特别阐明:1、本表并非于审计实行前一次完毕,是一种不断完善修改的过程。2、根据具体状况可以减化部分内容，如有不合用条款请删除。3、子公司单独出具审计报告的项目,如另编制筹划的,可根据集团公司的审计筹划编制，反复的内容可删除。1、审计工作范畴（1)合用的财务报告准则（)合用的审计准则()与财务报告有关的行业特别规定如:证监会有关关联交易披露的特别规定、国资委有关国有资本保
2、值增值披露的特别规定()需审计的集团内构成部分的数量及所在地点如为大型公司集团可以编制审计工作范畴矩阵,参照格式见6、（5）需要阅读的具有已审计财务报表的文献中的其她信息如:上市公司年度报告、中央公司的附表（)制定审计方略需考虑的其她事项2、审计方略()会计报表层次重要性水平的拟定应写出计算过程或根据,如为合并报表，应将重要性水平分派至各合并单位（2)重点审计领域、重要会计、审计问题的初步估计()风险评估程序与进一步审计程序的初步安排阐明风险评估程序与进一步审计程序总体上在人员、时间上如何进行分派(）控制测试与实质性程序的初步安排阐明控制测试与实质性分析程序、细节测试在获取审计证据方面如何进行
3、有效组合3、时间安排（1)总体上的时间安排:从 年 月 日到 年 月 日,共 天。(2）对外报送报告时间安排： 年 月 日（3）执行审计时间安排时间期中审计,涉及:-制定审计筹划 期末审计,涉及: -监盘 （4)所需沟通时间安排时间与管理层及治理层的会议项目组会议（涉及预备会和总结会)与专家或有关人士的沟通与其她注册会计师沟通与前任注册会计师沟通4、人员安排（1）总体上的人员安排:共 人。(2）重要项目构成员的责任职位姓名重要职责（工作任务）根据审计工作的进度随时分派,不断完善（）与项目质量控制复核人员的沟通(如合用）沟通内容负责沟通的项目构成员筹划沟通时间风险评估、对审计筹划的讨论对财务报表
4、的复核、运用其她机构工作(如合用)（1）对内部审计工作的运用重要会计科目拟运用的内部审计工作索引号如存货如：内部审计部门对各仓库的存货每年至少盘点一次。在期中审计时,项目组将对盘点环节进行观测。如果成果满意，项目组将审视其年终的盘点成果,并缩小存货监盘的范畴。(2）对其她注册会计师工作的运用其她注册会计师名称运用其工作范畴及限度稿索引号（3)对专家工作的运用重要会计科目专家名称重要职责及工作范畴运用专家工作的因素索引号(4)对被审计单位使用服务机构的考虑重要会计科目服务机构名称服务机构提供的有关服务及其注册会计师出具的审计报告意见及日期索引号6、大型公司集团审计工作范畴矩阵（参照格式)序号公司
5、名称级次股权比例公司特性审计安排资产净资产收入净利润地区行业其她外勤主管与否单独出具报告风险水平现场审计审视分所审计运用其她机构工作出具报告时间内部往来核对填表阐明：、序号按集团树形构造排列，即二级子公司与所属公司应持续排列； 、股权比例填列直接上级公司期末所持比例; 3、公司特性均按期末未审数填列，金额可以是万元。7、进一步审计程序筹划矩阵（参照格式）账户或列报余额辨认的重大错报风险拟实行的总体方案进一步审计程序导引表索引号本年度上年度有关认定与否波及舞弊风险审计目的编号其她机构或人员工作的运用总体方案控制测试实质性分析程序细节测试完整性存在/发生精确性截止计价/分摊权利/义务分类/可理解性
6、无资产负债表利润表报表附注填表阐明:1、“账户或列报”涉及资产负债表和利润表所有项目及会计报表附注的重大披露事项。项目负责经理也许对某些影响非常小（一般指金额少于会计报表层次重要性水平且评估没有重大错报风险）的账户及列报不拟实行进一步审计程序，此时可以在有关认定的“无”一栏中注明“”以作标记。 2、“余额”中的上年度填已审数,本年度按未审数或估计数填列，金额单位可以是万元。3、“有关认定”,某些认定是与风险评估工作底稿“6、评估的认定层次重大错报风险一览表”列示的重大错报风险相联系,此时应当填列有关风险编号,以表白与该表的重大错报风险互相索引；除此之外，如果项目负责经理觉得有必要执行审计程序,
7、以拟定其她认定不存在重大错报,可以在本矩阵中以“是”列示。、“审计目的编号”以M01、M2、M03、表达。审计目的是针对上述需要进行测试的已辨认的重大错报风险点、为了便于提高测试的效率而对这些风险点进行的分解和组合。本所规定项目负责经理将与某类交易有关的所有重要账户和列报,以及有关认定联系,汇总拟定为一种审计目的，并针对每一种审计目的编制一张“进一步审计程序导引表”，审计目的决定进一步审计程序导引表中涉及的账户和列报构造，因此恰本地组合重要账户和列报与认定可以协助项目负责经理设计有效的审计方案，如将收入与应收账款组合为一种审计目的;同样,有时也许会对某一重要账户或列报拟定不同的审计目的,因此也可以将该重要账户和列报细化，如将应收账款账面价值分为应收账款余额及坏账准备两项列示，并分别定义有关认定及审计目的；一般状况应尽量将一种科目的所有风险点组合在一种审计目的下,以利于提高审计效率。5、“进一步审计程序导引表索引号”，本所规定项目负责经理针对审计目的编制一张“进一步审计程序导引表”,与本表互相索引。待具体实行审计程序时,审计人员将基于所筹划的具体审计程序,进一步记录所实行的审计程序及成果，并最后形成有关进一步审计程序的测试工作底稿。
