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1、对象税率一般17%1.粮食、食用植物 油、鲜奶2.自来水、暖气、 冷气、热气、煤气、 石油液化气、天然 气、沼气，居民用 煤炭制品；3.图书、报纸、杂志；13%一般纳税人4.饲料、化肥、农 药、农机（整机）、 农膜；低税率5.国务院规定的其 他货物。（1）农产品（指各 种动、植物初级产 品）（2）音像制品（3）电子出版物（4）二甲醚零税率0小规模纳税人（征收率）3%税增值税说明销售或进口货物、提供应 税劳务纳税人兼营不同税率的货物或者劳务的，应当分别核算不同税率货物或者劳务的应税销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。纳税人销售不同税率货物或者劳务，并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务的，其
2、非应税劳务应从高适用税率。纳税人出口货物1.2009年1月1日：小规模纳税人征收率不再划分行业，一律降至3%2. 一般纳税人采用简易办法征税：也适用4%或6%的征收率一般纳税人纳税人销售自己使用过的物品2019年12月31日以前购进或者自制的固定资产(未抵扣进项税额)销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产销售自己使用过的除固定资产以外的物品按简易办法：依4%征收率减半征收增值税按正常销售货物适用税率征收增值税【提示1】该固定资产的进项税额在购进当期已抵扣【提示2】对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额增值税=售价9(1+4%)X4%：2增值税=售价9
3、(1+17%)X17%小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的 固定资产减按2%征收率征收增值税销售自己使用过的 除固定资产以外的 物品按3%的征收率 征收增值税一般纳税人1.县级及县级以下小型水力下列销售自发电单位生产的电力(5千按6%征收率计产的货物，可瓦及以下)算增值税选择简易办2.建筑用和生产建筑材料所法计算用的砂、土、石料增值税=售价9( 1+3%)X2%增值税=售价9( 1+3%)X3%选择简易办法计算增值 税后，36个月内不得变 更。3. 以自己采掘的砂、土、石 料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰4. 用微生物、微生物代谢产 物、动物毒素、人或动物的 血液或组织制成的生物制品
4、5.自来水6.商品混凝土1.寄售商店代销寄售物品一般纳税人（包括居民个人寄售的物品销售货物属在内）于下列情形2.典当行业销售死当物品的，暂按简易3.经国务院或国务院授权机办法计算。关批准的免税商店零售的免|税品暂按4%征收率计算增值税自来水公司销售自来水暂按简易办法 依照6%征收率 征收不得抵扣其购进自来水 取得增值税扣税凭证上 注明的增值税税款退税率17%、 15%、 14%、 13%、 11%、9%、 8%、 6%、 5%9档甲类卷烟56%加 0.03 元/ 支（生产环节）消 费 税1.烟（1）卷烟乙类卷烟36%加 0.03 元/ 支（生产环节）134页批发环节5%（2）雪茄烟36%（3）
5、烟丝30%（1）粮食、薯类白酒20%加0.5元 /500 克（或 500 毫升）（2）黄酒240元/吨2.酒及酒精甲类啤酒250元/吨（3）啤酒 乙类啤酒220元/吨（4）其他酒10%（5）酒精5%3.化妆品30%4.贵重首饰金银首饰、伯金首饰和钻石 及钻石饰品5%及珠宝玉石其他贵重首饰和珠宝玉石10%5.鞭炮、焰火15%6.成品油（1）汽油 含铅汽油1.40元/升无铅汽油1.00元/升(2)柴油0.80元/升(3)航空煤油0.80元/升(4)石脑油1.00元/升(5)溶剂油1.00元/升(6)润滑油1.00元/升(7)燃料油0.80元/升7.汽车轮胎3%8.摩托车气缸容量(排气量)在250
6、毫升(含250)以下的3%气缸容量在250毫升以上 的10%9.小汽车汽缸容量(排气 量)在1.0升(含 乘用车1.0升)以下的1%1.01.5 （含1.5）3%1.52.0 （含2.0）5%2.02.5 （含2.5）9%2.53.0 （含3.0）12%3.04.0 （含4.0）25%4.0以上的40%5%中轻型商用客车10.高尔夫球 及球具10%11.高档手表20%12 .游艇10%13.木制一次性筷子5%5%14.实木地板(1)交通运输3%营1、第一部分(2)建筑业(3)邮电通信业税|（4）文化体育业2、第二部分（1）服务业5%（2）销售不动产、转让无 形资产（3）金融保险5%3、第三部分
7、娱乐业5%-20%四1、市区7%城建税区分所在地（适用教育费附加）2、县城、建制镇5%3、其他1%最惠国税率率五关税协定税率关税种类特惠税率普通税率（特批后可适用）关税配额税率暂定税率六 资 源1、原油8-30元/吨所在地确定的特殊情况：1、受托方代扣代缴，按受托方所在地；2、流动经营无定所，按缴纳“三税”的经营地（1）WTO成员国（2）最惠国待遇协定的国家和地区（3）原产于我国境内我国参加的区域性贸易协定签订有特殊优惠协定以上国家和地区以外的一定时期内可实行。人造石油不征。开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。税2、天然气专门开采的和与原油同时开 采的征税2-15元/立方米煤矿生产的不征税
8、。2019 年1月1日起，对地面抽 采煤层气暂不征税。3、煤炭原煤征税0.3-8元/吨洗煤、选煤和其他煤炭蜘 品不征税4、其他非金 属原矿0.5-20 元/吨、克拉或立方米5、黑色金属 原矿2-30元/吨6、有色金属 原矿0.4-30 元/吨固体盐10-60元/吨2019.2.1起，北方海盐暂 减按每吨15元征收。南 方海盐、湖盐、井矿盐暂7、盐液体盐（卤水）2-10元/吨减按每吨10元征收，液 体盐暂减按每吨2元征 收。超率累进税率扣除数七土1、增值额50%30%0地增值2、50%V增值 额 100%40%5税3、 100%V增 值额200%50%154、200%V 增 值额60%351、大
9、城市50万以上1.530元/每平 方米2、中等城市人口20万50万1.224元/每平 方米经济落后地区，标准可以 适当降低，但降低不得超 过上述规定最低税额的3、小城市20万以下0.918元/每平 方米30%经济发达地区可以适 当提高，但须报财政部批 准。4、县城、建 制镇、工矿区0.612元/每平 方米1、从价房产原值一次减除10%-30% 计算缴纳1.2%2、从租房产租金为计税依据12%3、个人出租2019.1起，个人按市场价出 租居民住房用于居住暂减按4%1、载客汽车60660每辆包括电车1、车辆自重 尾数Q52、载货车、专项作业车按自重每吨16120/吨包括半挂吨，算0.5牵引车、挂吨
10、；0.5吨，车算1吨。船舶3、三轮汽车 低速货车按自重每吨24120/吨净吨位WQ.5 不算；超0.5 算1吨。1吨4、摩托车36180每辆以下小型车 船算1吨。八城镇土地使用税九房产税十车船税5、船舶按净吨位36每吨拖船和非机动驳船按50%1.借款合同（包括融资租赁 合同）借款金额0.05%。万分之0.52.购销合同购销额0.3%万分之33.建筑安装工程承包按承包金额0.3%（采购部门涉及）十一印 花 税4.技术所载金额0.3%1、合同（具合同性质凭证）5.加工承揽加工或承揽收入 0.5%万分之56.建设工程勘察设计收取费用0.5%（承揽、设计、运输）7.货物运输收取运费0.5%o8.财产租赁按租赁金额1%。千分之19.仓储保管收取保管费1%。（租赁、保管、保险）10.财产保险保险费收入1%。2、书据11.产权转移书据所载金额0.5%。万分之 5实收资本和资本公积合计的0.5%3、账簿12.营业账簿记载资金账簿其他账簿按件贴花5元4、证照13.权利、许可证照按件贴花5元1.国有土地 使用权出让2. 土地使用 权出让十契税3.房屋买卖（1）以房产抵债或实物交换房屋（2）以房产作投资或股权转让（3）买房拆料或翻建新房3%-5%4.房屋赠与5.房屋交换6.承受国有 土地使用权 支付的土地 出让金十企业所基本税率25%居民业和在境内设机构、 场所且所得与机构、场所 有关联的非居民企业
