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1、 审 计 报 告被审计单位：开封大学钱江化工厂审计项目： 凌嘉俊同志任职期间经济责任根据学校对开封大学钱江化工厂进行清产核资的工作安排，纪检监察室、财务处、国有资产管理中心对凌嘉俊同志任期内的经济责任进行了审计。现出具以下审计报告。 一、基本情况 （一）钱江化工厂的基本情况该厂是90年由开封大学再生胶厂转产后创办的工厂，工厂占地400平方米，十几年来研发、开发、推广，生产三大类产品：1：水质稳定剂系列。清洗、预膜、缓蚀、阻垢，其中参与研发缓蚀阻垢剂，被石化总公司评为应用科技三等奖。2：磷化液系列产品。除锈、脱脂、中和、表面磷化。3：铸造粘合剂产品。荣获全国高校科技金奖。二十多年来经历了几代的产
2、品研发及社会推广，曾经作为校化工系部分学生的实习基地，为社会、为学校的发展做出过贡献。目前钱江化工厂由于多种原因已处于停产状态，除去退休人员，现有职工3人。（二）凌嘉俊同志的基本情况 凌嘉俊同志，男，1953年7月出生，汉族，本科文化程度，党员，1996年至2013年4月任钱江化工厂厂长。（三）钱江化工厂的会计责任钱江化工厂作出书面承诺，对其提供的与审计事项有关的会计资料、其他证明材料的真实性和完整性负责，并承担相应的会计责任。（四）实施审计的基本情况审计范围至2013年4月凌嘉俊同志任钱江化工厂厂长期间的经济责任。此次审计的重点是：资产、负债及所有者权益的真实性、合法性；财务收支方面的情况，
3、具体是：各项收入是否全部纳入单位财务管理，有无帐外设帐、支出是否严格按照规定的开支范围和开支标准，有无乱列支出、乱发补贴现象，有无超过国家规定的标准乱列费用的问题，各项应缴纳的税金、各项应缴纳的应缴款是否计算正确，是否按时缴纳，有无拖欠、漏缴等问题。审计组结合具体实施情况运用抽查、帐实核对、实地查证、询问当事人等方法，对截止2013年4月30日资产、负债、所有者权益的真实合法性进行审计。在核实资产、负债、所有者权益的基础上，基本上查清凌嘉俊同志任期内的盈亏情况。围绕凌嘉俊同志任期内的财务收支情况，我们采用详查和抽查相结合的方法，对相关的会计报表、账簿、凭证等会计资料进行了审计。二、审计结果（一
4、）资产、负债及所有者权益情况截止2013年4月30日，该厂资产总额781641.25元；负债总额626992.44元；所有者权益154648.81元。资产负债率为80%。1、资产情况：（1）货币资金账面余额：1259.40元，其中库存现金 907.82元；银行存款 351.58元。（2）应收账款账面余额103350.46元，（3）其他应收款账面余额：26073.83元。（4）存货账面余额：158359.26元。 （5）其他流动资产账面余额：337182.12元。（6）固定资产账面余额：155416.18元。2、负债情况（1）短期借款账面余额：173000元。（2）应付账款账面余额：255979
5、.47元。（3）其他应付款账面余额：142496.37元。（4）其他流动负债账面余额：56016.60元。（5）长期应付款账面余额：5000元。3、所有者权益情况（1）实收资本账面余额：400578.11元。（2）未分配利润账面余额：-245929.30元，是历年累计经营的亏损金额。（二）盈亏情况凌嘉俊同志任厂长以来，汇总数据显示：产品销售收入共计6351094元，产品销售成本4729353元，产品销售税金及附加48963元，管理费用1185289元，财务费用310552元，销售费用189672元，其他费用133194.3元，累计经营的亏损金额为-245929.30元。三、审计建议1：应收账款
6、情况。应收账款账面余额103350.46元，涉及十三家企业，账龄都在十年以上，无法收回。建议对应收账款进行坏账核销。开封大学钱江化工厂应收账款明细表 2012-12-31单位：元名 称金额（元）备注郑州净瓶公司2,242.50 鼓楼税局500.00 鼓楼税局234.00 山东拖拉机厂74,289.00 南郊葡萄糖厂1,460.00 海洋电力设备厂226.70 十年以上无法收回开封汽车发动机厂1,840.00 连云港化工公司320.17 西平电力设备厂812.09 长城有限公司5,600.00 禹州冶炼铸造厂3,300.00 许昌国能高压电气公司12,000.00 开封拖拉机厂526.00 合计
7、103,350.46 2:存在从企业借款未还现象，金额5.5万。建议对职工个人借用的公款抓紧清理收回。开封大学钱江化工厂其他应收账款明细表 2012年12月31日单位：元名 称金额备 注医疗保险金587.03应付福利费列支养老金-30886.38扣个人养老金，校领导指示给机械厂5位人员交养老金费用会费-570.84提取工会经费2%开大基建办公室-5000学校基建处付工厂清洗锅炉款解光琪-1400销售一桶铸造粘合剂，货款给了没给对放发票郸城液糖厂2000进原材料桶押金新乡第四化公司2300进原材料桶押金山东储城兴贸玉米开发2300进原材料桶押金贾勇26000学校开发处用于支付利息李世军749.9
8、2学校人员，当时两个企业用一个财务，怎么回事、我也不知曹兴检10000领导、开发处让给曹兴检杨文坡300销售人员借款杨育才272销售人员借款开大厂机械9000借款，领导让借给机械厂的购资料422.1购书没有发票合计26073.833：存货情况。存货账面余额：158359.26元。可变现金额 88987.59 元。其中原材料金额：18550元，产成品金额：70437.59。建议将存货转交化工学院，作为实习材料。开封大学钱江化工厂原材料库存明细表2012年12月31日单位：元品名规格型号单位数量金额工业纯碱 公斤400800片碱公斤175650硫酸铝公斤10001000次磷酸钠公斤1752000磷
9、酸三钠公斤2001000三聚酸酸钠公斤40400硫酸公斤400500盐酸公斤600300泡花碱公斤10001200硝酸公斤30004500AP-10公斤2002000无水洗车室瓶2602600污水处理剂公斤2001600合计18550开封大学钱江化工厂产成品账面库存明细表2012年12月31日单位：元品名规格型号单价单位金额3-1清洗剂吨2942.01HEDP+杀菌杀藻剂吨4995锅炉清洗剂吨2058磷化液吨10570.09除锈剂吨16092.31缓蚀除垢剂吨6493浓缩水处理剂吨18000铸造粘合剂吨9287.18合计70437.59 4：固定资产。固定资产账面原价432789.04元，累计
10、折旧277372.86元，固定资产净值155416.18元。建议转交化工学院用作实验实训设备。开封大学钱江化工厂固定资产账面明细表 2012年12月31日单位：元品名购进时间单位数量金额（元）搅拌器1994年6月15日个11,200.00 普电诚速机1994年6月15日台14,400.00 化工生产设备1994年老化工厂转来套1272,480.83 反应釜1000立升台2反应釜500立升台2蒸流塔1000釜台2蒸流塔500釜台2冷凝器台4冷凝槽台2真空泵台2储罐4吨台1厂房1994年老化工厂转来40,000.00 西屋石棉瓦四间1994年老化工厂转来28,701.80 仓库1994年老化工厂转
11、来5,300.00 东屋六间1994年老化工厂转来30,408.00 西大门改造1994年老化工厂转来7,384.37 围墙1994年老化工厂转来8,067.11 酒精罐1994年老化工厂转来4,500.00 化验室设备1994年老化工厂转来3,736.00 保险柜1996年5月30日个11,111.11 净化器1996年11月29日台1157.00 103塑料泵1996年11月29日1580.00 在建工程转入1994年12月31日2,064.77 方正电脑2001年3月20日15,740.17 防伪程控系统2001年3月22日1,329.06 富士通打印机2001年7月20日台14,025
12、.64 搪瓷搅拌机2001年8月25日台11,600.00 磁力加热搅拌器2001年9月25日台1380.00 电脑桌2003年9月5日张1343.00 电脑（打印机）2003年9月4日台13,782.27 电脑主机2005年8月台11,692.31 搅拌机2005年8月台1300.00 泥浆泵2005年8月台13,105.60 抽酸泵2005年8月台1400.00 合计432,789.04 5：其它流动资产账面余额：337182.12元，本项目主要是待摊费用职工社会保险金。建议进行账务调整。开封大学钱江化工厂应付账款明细表 2012年12月31日单位：元名 称金额备 注淇雪淀粉厂57874.4缓解交税压力。让关系单位开发票抵税用淇雪淀粉厂66894.85新乡金三角化工厂240郑州化工站410.24运输费2300用郑州净瓶货款已付开封南郊葡萄厂128259.98缓解交税压力。关系单位多年积累抵税用合计255979.47 6：应付账款情况应付账款金额255979.47元。本项目
