精编新版电大税收筹划形考模拟题库158题

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1、2020年电大税收筹划形考题库 158题含参考答案一、单选题1在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、 共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）A. 普通合伙企业B. 股份有限合伙企业C. 合伙企业D. 有限合伙企业正确答案：普通合伙企业2以下属于 “免税收入”的是（ ）。A. 财政拨款B. 行政事业性收费C. 国债利息收入D. 政府性基金正确答案：国债利息收入3国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另 一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。这体现了（）。A. 利润最大化原则B. 成本收益匹配原则C.

2、独立交易原则D. 受益所有人原则 正确答案：受益所有人原则 信息文本4税务筹划的主体是（）A. 纳税人B. 征税对象C. 计税依据D. 税务机关税收筹划的主体是纳税人。纳税主体又称“纳税义务人”，简称“纳税人”，是指在 税法规定中负有纳税义务的单位和个人。正确答案：纳税人5税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）A. 合法性B. 前瞻性C. 违法性D. 违法性 税务筹划的基本特点之一是合法性，而逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。 正确答案：合法性6以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A. 定额累进税率B. 超额累进税率C. 超率累进税率D. 全额累进税率累进税率是将征税对象按照数

3、额的大小划分为若干个等级，每个等级对应不同的税率。定 额税率是指按照征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。正确答案：定额累 进税率7税收筹划的目标是（）A. 成本最小化B. 企业价值最大化C. 税负最小化D. 企业利润最大化评价税收筹划成功与否的标准，是能否有利于企业价值最大化，而不是某一时点、某一项 目带来的税收成本的节约。正确答案：企业价值最大化8（）是税收筹划的前提和基础A. 安全性B. 系统性C. 合法性D. 动态性合法是税收筹划的前提和基础。“合法”不仅表现为手段合法，而且要求税收筹划的精神 实质合法。 也就是说，税收筹划的方法和手段不违背税收的立法精神，不钻任何法律的空

4、子。正确答案：合法性信息文本9根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收 待遇的阐述正确的是（ ）。A. 母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税 收协定有特殊的规定B. 子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该 国的其他居民企业一样的全面纳税义务C. 分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所 在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税D. 分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其 所发生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通

5、称的“合并报表” 正确答案：分公司与总公司经营成果合并计算， 所影响的是居住国的税收负担，至于作为 分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税10下列属于企业所得税法所称居民企业的是（）。A. 依照挪威法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业B. 依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，并且在中国境内未设立机构、场所， 但有来源于中国境内所得的企业C. 依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业D. 依照英国法律成立且实际管理机构在英国的企业 正确答案：依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业11下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是

6、（）。A. 接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现B. 股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现C. 租金收入，依照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现D. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 正确答案：利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现12居民企业实际发生的下列支出中， 在计算企业所得税时， 可以加计扣除的是（）。A. 广告费B. 非银行企业内营业机构之间支付的利息C. 企业支付给残障职工的工资D. 环保专项资金正确答案：企业支付给残障职工的工资13下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所

7、得税的表述错误的是（）。A. 合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出， 视为企业对个人投资者的利润分配B. 合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则C. 以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所 得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税D. 实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补正确答案：实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补14（）是跨

8、国企业进行国际税收筹划的基本手段。A. 组织形式B. 转让定价C. 国际避税地D. 筹资结构正确答案：转让定价15下列说法正确的是（）。A. 当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利B. 当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别C. 在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题D. 当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利正确答案：当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利16如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民， 那它（他）就要在该国承担（ ）。A. 有限纳税义务B

9、. 本国纳税义务C. 无限纳税义务D. 外国纳税义务正确答案：无限纳税义务17下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（）A. 许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此B. 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品C. 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品D. 企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的正确答案:许多外商投

10、资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销 售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。 这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此 , 利用销售货物降低税收 负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品18（ ）与总公司是同一法人实体 ,不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任 , 其民事责任由成立分公司的总公司承担。A. 子公司B. 总公司C. 母公司D. 分公司正确答案：分公司19下列情况是非居民企业的是（）A. 在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业B. 在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在

11、中国境内设立机构、场所的企业C. 在中国境内成立的企业D. 在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的 正确答案:在中国境内成立的企业 ,在日本成立的企业且实际 管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业信息文本20根据现行增值税规定，下列说法正确的是（）。A. 随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报B. 对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围C. 增值税对单位和个人规定了起征点D. 某小规模纳税人（小型微利企业）20X8年6月价税合并收取销售款3.02万 元，则当月的收入需要缴纳增值税 正确答案：随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费

12、附加免予零申报21企业从事符合条件的环境保护、 节能节水项目的所得， 自项目取得第一笔生产经营收 入所属纳税年度起 （ ）A. 第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税B. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税C. 第一年至第五年免征企业所得税D. 第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 正确答案：第一年至第三年免征企业所得税， 第四年至第六年减半征收企业所得税22企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）A. 麻类作物的种植B. 糖料作物的种植C. 油料作物的种植D. 香料作物的种植 正确答案：香料作物的种植23企业接受

13、关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（）。A. 金融企业为5:1 ,其他企业为2:1B. 其他企业为5:1 ,金融企业为2:1C. 金融企业为4:1 ,其他企业为2:1D. 其他企业为4:1 ,金融企业为2:1 正确答案：金融企业为 5:1 ,其他企业为 2:124增值税一般纳税人的下列行为,涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是 （）。A. 将外购的货物对外投资B. 将外购的货物无偿赠送给外单位C. 将外购的货物用于抵偿债务D. 将外购的货物用于交际应酬将外购的货物用于应酬，其进项税额应从当期转出，不得抵扣。ACD三种情况均需视同 销售,计算销项税额,所以,相应的进项税额也允许抵扣

14、。正确答案：将外购的货物用于 交际应酬25某公司需要一种增值税税率为 6%的服务。甲公司为一般纳税人， 报价 100万元；乙 公司为小规模纳税人，报价 98 万元，承诺可以让税务机关代开增值税专用发 票；丙公司为小规模纳税人，报价96 万元，不可以开具发票。请确定这家公司 的最佳选择是（）。A. 甲公司或乙公司均可B. 甲公司C. 丙公司D. 乙公司因为丙公司不可以开具发票， 购买服务的支出无法入账， 会影响企业所得税的税前扣除 额，所以不选择C；选项D模棱两可，不作为最佳选择；甲公司报价100万元，实际上的 不含税价=100三（1+6%） =94.34万元，乙公司报价98万元，但其为小规模纳

15、税人，但 可开具增值税专用发票，因此不含税价=98三（1+3%） =95.15万元，从甲公司、乙公司取 得的专用发票标明的进项税额均可抵扣。 甲公司相对价格稍低，因此最佳选择甲公司，选 A。正确答案：甲公司26纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负最重的是（）。A. 增值税一般纳税人B. 能开增值税专用发票的小规模纳税人C. 小规模纳税人D. 能开增值税普通发票的小规模纳税人设不含税报价为A,则从增值税一般纳税人取得的进项税额=AX16% ；从能开增值税专用 发票的小规模纳税人取得的进项税额=AX3%，以上均可进项税额抵扣，但是从能开增值 税普通发票的小规模纳税人取得的普通发票,进项税额不可抵扣,因此,三者相比,能开 增值税普通发票的小规模纳税人所形成的税负最重。选项 D 说法含糊，不妥。正确答案：能开增值税普通发票的小规模纳税人27甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是（）。A. 采购商品的发票开具给甲公司B. 甲公司把货