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1、第三章信用风险管理知识回顾信用风险两种表现形式：未能如期偿还债务（违约风险）、信用质量发生变化例题：就我国商业银行的发展现状而言，（）是其面临的最大的、最主要的风险。A.市场风险B.信用风险C.流动性风险D.操作风险正确答案B答案解析信用风险一直是我国商业银行面临的最主要风险。本章知识结构1、信用风险的识别2、信用风险的计量3、信用风险的监测、报告4、信用风险的控制5、信用风险的资本计量第一节信用风险识别本节知识结构：一、单一法人客户信用风险识别（一）单一法人客户的基本信息分析1、分类例题：按照业务特点和风险特征的不同，商业银行的客户可以分为（）。 A.法人客户和个人客户B.企业类客户和机构类
2、客户C.单一法人客户和集团法人客户D.公共客户和私人客户答疑编号4123030102正确答案A答案解析A.法人客户与个人客户（按照业务特点和风险特性划分）B.企业类客户和机构类客户（法人客户根据其机构性质划分）C.单一法人客户和集团法人客户（企业类客户根据其组织形式不同划分）D.公共客户和私人客户（无此分类）2、了解客户基本信息3、客户基本资料核实4、中长期授信 资金来源及使用情况、资产负债情况、损益情况、项目进度及营运计划。（二）单一法人客户的财务状况分析例题： 1、对单一法人客户的财务状况进行分析时，企业财务比率分析主要包括（）。 A.盈利能力比率分析B.杠杆比率分析C.现金流量分析D.效
3、率比率分析E.流动比率分析答疑编号4123030103正确答案ABDE答案解析财务比率主要分为四大类：盈利能力比率、效率比率、杠杆比率、流动比率。2、借款企业现金流量的内容可分为经营活动的现金流量、投资活动的现金流量和融资活动的现金流量这三个部分。（） A.错误B.正确 答疑编号4123030104正确答案B答案解析现金在企业内流入和流出，涉及三方面，即经营活动的现金流、投资活动的现金流、融资活动的现金流。 1. 财务报表分析（1）识别和评价财务报表风险。主要关注编制方法及其质量能否充分反映客户实际和潜在的风险，例如：有无随意变更会计处理方法，报表编制基础是否一致，是否按规定建立并实施内部会计
4、监督或拒绝依法实施监督，是否如实提供会计信息。（2）识别和评价经营管理状况。通过分析损益表可以识别和评价公司的销售情况、成本控制情况以及盈利能力。（3）识别和评价资产管理状况资产质量分析、资产流动性分析（可变现程度）、资产组合分析（库存、固定资产等投资）（4）识别和评价负债管理状况：分析资产负债期限结构2.财务比率分析 （盈利能力比率、效率比率、杠杆比率、流动比率）（1）盈利能力比率：用来衡量管理层将销售收入转换成实际利润的效率，体现管理层控制费用并获得投资收益的能力。指标：销售毛利率、销售净利率、资产净利率（总资产报酬率）、净资产收益率（权益报酬率）、总资产收益率（2）效率比率：又称营运能力
5、比率指标：存货周转率、存货周转天数应收账款周转率、应收账款周转天数应付账款周转率、应付账款周转天数流动资产周转率、总资产周转率、资产回报率、权益收益率（3）杠杆比率：融资、偿债能力。指标：资产负债率、有形净值债务率、利息偿付比率（利息保障倍数）（4）流动比率：企业归还短期债务的能力，现金支付能力和应付突发事件和困境的能力。指标：流动比率、速动比率例题：1、在财务分析过程中，用来衡量企业营运能力的指标不包括（）。A.存货周转率B.应收账款周转率C.资产周转率D.资产负债率答疑编号4123030105正确答案D答案解析1）营运能力比率又称效率比率。2）ABC属于效率比率，D属于杠杆比率。2、流动比
6、率反映企业的盈利状况，包括销售利润率、资产净利润率、资本收益率、净资产收益率、每股股利、股票市盈率等。（） A.错误B.正确 答疑编号4123030106正确答案A答案解析流动比率指标为流动比率、速动比率。3.现金流量分析：经营活动的现金流、投资活动的现金流、融资活动的现金流经营活动：投资活动和筹资活动以外事项。投资活动：长期资产的购建、不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。融资活动：导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。（1）现金流量分析步骤：首先分析经营性现金流；其次分析投资活动的现金流；最后分析融资活动的现金流。（2）针对不同类型的贷款，对于企业现金流量的分析侧重点也是不同的
7、。短期贷款：现金流量能否偿还贷款中长期贷款：未来的经营活动是否能够产生足够的现金流量以偿还贷款本息贷款初期：现金流量能否偿还贷款利息（3）此外，由于企业发展可能处于开发期、成长期、成熟期或衰退期，进行现金流量分析时需要考虑不同发展时期的现金流特性。例题：在对企业进行现金流分析中，对于不同类型的贷款、不同发展阶段的借款人，分析起点和考虑的程度是不同的。因此，对于短期贷款应更多地关注（）。 A.其抵押或担保是否足额，其还本付息是否正常B.在未来的经营活动中是否能够产生足够的现金流量以偿还贷款本息C.正常经营活动的现金流量是否及时和足额偿还贷款D.借款人是否有足够的筹资能力和投资能力来获得现金流量以
8、偿还贷款利息答疑编号4123030107正确答案C答案解析针对企业所处不同发展阶段以及不同期限的贷款，对于企业现金流量的分析侧重点也是不同的。对于短期贷款，应当考虑正常经营活动的现金流量是否能够及时而且足额偿还贷款。1.管理层风险分析：企业管理者的人品、诚信度、授信动机、经营能力及道德水准。2.行业风险分析：同一行业中的借款人可能需要共同面对某些基本一致的风险。主要内容有：行业特征及定位、行业成熟期分析、行业周期性分析、行业的成本及盈利性分析、行业依赖性、竞争力及替代性分析、行业成功的关键因素分析、行业监管政策和有关环境分析3.生产与经营风险分析：强调个体特点。就国内企业而言，存在的最突出问题
9、是经营管理不善。包括经营风险、产品风险、原料供应风险、生产风险以及销售风险。4.宏观经济、社会及自然环境分析：经济环境、法律环境、技术进步、环保意识增强、人口老化、自然灾害（四）单一法人客户的担保分析担保的定义：担保是指为维护债权人和其他当事人的合法权益，提高贷款偿还的可能性，降低商业银行资金损失的风险，由借款人或第三方对贷款本息的偿还或其他授信产品提供的一种附加保障，为商业银行提供一个可以影响或控制的潜在还款来源。担保方式主要有：保证、抵押、质押、留置与定金。1.保证是指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的行为。保证人的资格。具有代为清偿能力的法人、
10、其他组织或者公民可以作为保证人。以公益为目的的事业单位、社会团体，企业法人的分支机构和职能部门，例如国家机关（除经国务院批准），学校、幼儿园、医院等均不得作为保证人。保证人的财务实力。保证人的保证意愿。保证人履约的经济动机及其与借款人之间的关系。保证的法律责任：连带责任保证和一般保证，商业银行仅接受连带责任保证。债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的，债权人可以要求债务人履行债务，也可以要求保证人在其保证范围内承担保证责任。2.抵押：指债务人或第三方不转移对财产的占有，将该财产作为债权的担保。对抵押应注意以下方面：可以作为抵押品的财产的范围及种类抵押合同应包括内容抵押物的所有权转移抵
11、押物登记抵押权的实现3.质押：动产质押，是指债务人或第三方将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保。债务人不履行债务时，债权人有权依照法律规定以该动产折价或者以拍卖、变卖该动产的价款优先受偿。在动产质押中，债务人或第三方为出质人，债权人为质权人，移交的动产为质物。4.留置与定金：留置是指债权人按照合同约定占有债务人的动产，债务人不按照合同约定的期限履行债务的，债权人有权依照法律规定留置该财产，以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。留置担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金、留置物保管费用和实现留置权的费用。留置主要应用于保管合同、运输合同、加工承揽合同等主合同。定金是
12、指当事人可以约定一方向对方给付定金作为债权的担保。债务人履行债务后，定金应当抵作价款或者收回。给付定金的一方不履行约定的债务的，无权要求返还定金。收受定金的一方不履行约定的义务的，应当双倍返还定金。商业银行业务中一般极少采用留置与定金作为担保方式。中小企业信用风险识别：对中小企业进行信用风险识别和分析时，除了关注与单一法人客户信用风险的相似 之处外，商业银行还应重点关注以下风险点：中小企业普遍自有资金匮乏、产业层次较低、生产技术水平不高、产品开发能力薄弱、产品结构单一、经不起原材料和产品价格的波动，因此具有更为突出的经营风险，直接影响其偿债能力。中小企业在经营过程中太多采用现金交易，而且很少开
13、具发票。当中小企业面临效益下降、资金周转困难等经营问题时，容易出现逃废债现象，直接影响其偿债意愿。概括为三个风险点：中小企业自身经营风险;三查（贷前调查、贷款审批、贷后管理）的难度;逃废债成本较低例题：1、（）不属于银行信贷所涉及的担保方式。 A.抵押B.质押C.保证D.信用证答疑编号4123030108正确答案D答案解析担保方式主要有保证、抵押、质押、留置与定金。 2、在对贷款保证人进行分析中，下面不属于考察范围的是（）。 A.保证人的资格B.保证人的贷款规模C.保证人的法律责任D.保证人的财务实力答疑编号4123030109正确答案B答案解析商业银行对保证担保应关注以下事项：保证人的资格。
14、保证人的财务实力。保证人的保证意愿。保证人履约的经济动机及其与借款人之间的关系。保证的法律责任。 二、集团法人客户信用风险识别（一）集团法人客户的整体状况分析1、特征： 在股权或经营决策上，直接或间接控制其他企事业法人或被其他企事业法人控制。 共同被第三方企事业法人所控制。 由主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员共同直接或间接控制。 存在其他关联关系，可能不按公允价格原则转移资产或利润，商业银行认为应该视同集团客户授信管理的。例题：有关集团客户，下列说法错误的是（）。 A.在股权或经营决策上具有直接或间接控制与被控制关系，或共同被第三方企事业法人所控制的企事业法人群体B.由主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员共同直接或间接控制。C.存在其他关联关系，可能不按公允价格原则转移资产或利润，商业银行认为应该视同集团客户授信管理的。D.以资本为主要联结纽带，以集团章程为共同行为规范的母公司、子公司、参股公司及其他成员企业或机构共同组成的具有一定规模的企业法人联合体，其自身也具有企业法人资格。答疑编号4123030201正确答案D答案解析ABC在特征中有体现，D不在特征之列。2、风险识别方法：首先，参照单一法人客户分析方法，对集团法人客户的基本信息、经营状况、财务状况、非财务因素以及担保等整体状况
