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1、2012年度企企业财务会计计决算报表编制说明财政部依据中中华人民共和和国会计法、企企业财务会计计报告条例、企企业财务通则则、企业业会计准则及及相关财务会会计制度规定定制订本套企企业财务会计计决算报表。一、填报范围本套报表适用于于境内、境外外具有法人资资格、独立核核算、并能够够编制完整会会计报表的所所有国有及国国有控股的企企业和实行企企业化管理的的事业单位、城城镇集体企业业填报。具体体指执行现行行工业、农业业、商品流通通、施工、房房地产开发、交交通运输、邮邮电通信、旅旅游、饮食服服务等行业会会计制度、企业会计计制度和企企业会计准则则（20066）的各类类国有企业（单单位），以及及供销合作社社、二
2、轻集体体企业、劳动动就业服务企企业、民政福福利企业、街街道企业、校校办企业等城城镇集体企业业、厂办大集集体。（一）国有控股股企业是指国国家或国有企企业（单位）作作为出资人之之一，国有投投资份额（包包括国家资本本和国有法人人资本）占被被投资企业实实收资本500%以上（含含50%），或或者虽未拥有有多数股权，但但对被投资企企业拥有实际际控制力的企企业。具体包包括：1国有间接控控制的企业，指指通过子公司司间接拥有其其过半数以上上国有权益性性资本的企业业。2国有直接与与间接控制的的企业，指母母公司虽然只只拥有其半数数以下的权益益性资本，但但通过与子公公司合计拥有有其过半数以以上国有权益益性资本。3多方
3、国有单单位投资的、具具有实际控制制权的企业，控控制权指能够够决定一个企企业的财务和和经营政策，并并能据以从企企业的经营活活动中获取利利益的权力。（二）境外企业业是指以下三三类企业（单单位）：1.在中华人民民共和国境外外和香港、澳澳门特别行政政区设立的国国有境外企业业集团（以下下简称境外企企业集团）及及所属子公司司（或二级企企业），包括括香港招商局局集团有限公公司、香港中中旅（集团）有有限公司、华华润（集团）有有限公司、澳澳门南光集团团有限公司和和地方的有关关境外企业集集团。2.在中华人民民共和国境外外和香港、澳澳门特别行政政区投资设立立企业或办事事机构的境内内国有及国有有控股的投资资单位（以下
4、下简称境内投投资单位）。3.境内投资单单位直接投资资控股的境外外企业。境内投资单位在在境外设立的的属于经费报报账性质的境境外办事机构构（包括经理理部、办事处处、代表处、项项目组等）的的有关情况，应应由境内投资资单位在本套套报表的“境外办事机机构基本情况况表”中予以反映映。（三）企业化管管理的事业单单位是指执行行企业财务务通则和相相关企业会计计制度，实行行企业管理的的报社、出版版社等国有事事业单位。（四）厂办大集集体是指二十十世纪七八十十年代，为安安置回城知识识青年和国有有企业职工子子女就业，一一些国有企业业批准并资助助兴办的劳动动服务公司或或其他形式工工商登记注册册的集体所有有制企业。二、报表
5、组成本套报表包括：（一）报表封面面（二）主表：资资产负债表（财财会年企011表）、利润润表（财会年年企02表）、现现金流量表（财财会年企033表）和所有有者权益变动动表（财会年年企04表），国有资产变动情况表（财会年企05表），资产减值准备情况表（财会年企06表），应上交应弥补款项表（财会年企07表），基本情况表（财会年企08表）。（三）补充指标标表：粮食企企业补充指标标表（财会年年企补01表表），铁路运运输企业补充充指标表（财财会年企补002表），民民用航空企业业补充指标表表（财会年企企补03表），工工业、交通运运输、邮电企企业补充指标标表（财会年年企补04表表），邮政集集团补充指标标表（财
6、会年年企补05表表），电信企企业补充指标标表（财会年年企补06表表），农口企企业补充指标标表（财会年年企补07表表），文教企企业补充指标标表（财会年年企补08表表），对外经经济合作企业业补充指标表表（财会年企企补09表），旅旅游企业补充充指标表（财财会年企补110表），施施工企业补充充指标表（财财会年企补111表），烟烟草企业补充充指标表（财财会年企补112表），供供销合作社企企业补充指标标表（财会年年企补13表表），电力企企业补充指标标表（财会年年企补14表表），石油石石化企业补充充指标表（财财会年企补115表），境境外办事机构构基本情况表表(财会年企企补16表)、汇编范围围企业户数情情况表
7、 (财财会年企补117表)。三、分户报表封封面（一）封面左边边1.企业名称：指在工商行行政管理部门门登记注册的的企业全称。2.单位负责人人：指在工商商行政管理部部门登记的法法定代表人。凡凡企业正在更更换法定代表表人，但尚未未办理变更登登记手续的，由由实际负责人人签字盖章。3.主管会计工工作负责人（总总会计师）：指按照国家家规定担任总总会计师职务务的企业领导导人。尚未设设置总会计师师职务及总会会计师未分管管财务决算工工作的企业，由由实际分管财财务决算工作作的企业负责责人签字盖章章。4.会计（财务务）机构负责责人：指企业业内部承担财财务会计职能能的专职机构构的部门负责责人。5.填表人：指指具体负责
8、编编制报表的工工作人员。6.编报日期：指财务决算算报表通过企企业经理办公公会或董事会会，或类似决决策机构审核核签发的日期期。7.报表审计机机构：指对企企业年度财务务决算报表实实施审计并发发表审计意见见的会计师事事务所名称或或企业内部审审计机构名称称。8.审计报告签签字人：指在在企业年度财财务决算报表表审计报告上上签字的注册册会计师或内内部审计机构构负责人。（二）封面右边边1.组织机构代代码：指各级级质检部门核核发的企业（单单位）法人代代码证书规定定的9位代码码。尚未领取取统一代码的的企业（单位位），应主动动与当地质检检部门联系办办理核发手续续。本代码由本企业业代码、上一一级企业（单单位）代码、
9、集集团企业（公公司）总部代代码三部分组组成，具体填填报方法如下下：（1）非集团型型企业只需填填列“本企业代码码”，“上一级企业业（单位）代代码”和“集团企业（公公司）总部代代码”不填。（2）集团型企企业需区别以以下情况填列列：集团公司总部部（一级）在在填报集团企企业合并报表表时，“本企业代码码”和“集团企业（公公司）总部代代码”均按集团公公司代码填列列，“上一级企业业（单位）代代码”不填。当本企业为集集团公司二级级企业时，按按要求填列“本企业代码码”、“上一级企业业（单位）代代码”和“集团企业（公公司）总部代代码”。其中“上一级企业业（单位）代代码”与“集团企业（公公司）总部代代码”相同。集团
10、团公司本部填填列的方法同集团团公司二级企企业的填列方方法，差额表表比照集团本本部填列。当本企业为集集团三级企业业时，应按实实际情况填列列“本企业代码码”、“上一级企业业（单位）代代码”及“集团企业（公公司）总部代代码”。集团公司司二级企业本本部视同集团团公司三级企企业填列，差差额表比照二二级企业本部部填列。当本企业为集集团三级以下下企业时，比比照三级企业业填列。2.隶属关系：本代码由“行政隶属关关系代码”和“部门标识代代码”两部分组成成。具体填报报方法如下：（1）中央企业业（不论级次次和所在地区区）：“行政隶属关关系代码”均填零，“部门标识代代码”根据国家标标准中央党党政机关、人人民团体及其其
11、他机构名称称代码（GGB/T466572002）编编制。（2）地方企业业：“行政隶属关关系代码”根据国家标标准中华人人民共和国行行政区划代码码（GB/T226002007）编编制。具体编编制方法：A、省级企业以以行政区划代代码的前两位位数字后加四四个零表示。如如：山东省省省属企业一律律填列“3700000”；B、地市级企业业以行政区划划代码的前四四位数字后加加两个零表示示。如：山东东省济南市市市属企业一律律填列“3701000”；C、县级（市辖辖区）企业以以行政区划代代码的本身六六位数表示。如如：山东省济济南市长清区区区级企业一一律填列“3701113”。“部门标识代代码”根据企业财财务或产权
12、归归口管理的部部门、机构或或企业集团，比比照国家标准准中央党政政机关、人民民团体及其他他机构名称代代码（GBB/T4655720002）填报。如如：隶属各省省“交通厅（局局）”管理的企业业，填报“交通部”代码“348”。无行政主主管部门的企企业，填行业业对口部门（协协会）的代码码。机构设置置与中央对口口的各地方部部门均应按国国家标准填列列。3.所在地区：根据国家标标准世界各各国和地区名名称代码（GGB/T2665920000）和国国家标准中中华人民共和和国行政区划划代码（GGB/T2226020007）选择择填列。4.所属行业码码：本代码由由“国民经济行行业分类与代代码”和“执行会计准准则情况
13、代码码”两部分组成成。（1）“国民经经济行业分类类与代码”依据国家标标准国民经经济行业分类类（GB/T4754420111），结合企企业主要从事事的社会经济济活动性质，按按“小类”划分填列。（2）“执行会会计准则情况况代码”根据企业目目前所执行的的企业会计计准则、企企业会计制度度、行业会会计制度等会会计核算制度度的实际情况况填列。具体体代码为： 企业会计准则00，工业业企业011，商品流通通企业022（其中外贸贸企业按122填列），施施工企业003，房地产产开发企业04，旅游游、饮食服务务企业055，铁路运输输企业066，民用航空空运输企业07，交通通运输企业08，邮电电通信企业09，对外外经
14、济合作企企业10，农农业企业111，企业会会计制度113，小企业业会计制度14，其他他99。5.经营规模：按照工信部部、国家统计计局、国家发发改委和财政政部联合发布布的关于印印发中小企业业划型标准规规定的通知（工工信部联企业业20111300号号）、国家统统计局关于于印发统计上上大中小微型型企业划分办办法的通知（国统字201175号）规定的分类标准填列，具体分为：1 大型，2 中型，3 小型，4微型。6经济类型：按照所有制制形式划分的的企业类型。厂厂办大集体是是指二十世纪纪七八十年代代，为安置回回城知识青年年和国有企业业职工子女就就业，一些国国有企业批准准并资助兴办办了一批劳动动服务公司或或其
15、他形式工工商登记注册册的集体所有有制企业。厂厂办大集体主主要依附于主主办国有企业业从事生产经经营活动，向向主办国有企企业提供配套套产品或劳务务服务。其中中：中央企业厂办大大集体是指各各类中央企业业（含国务院院有关部门所所属企业）批批准并资助兴兴办的集体所所有制企业。中央下放企业厂厂办大集体是是指中央下放放的煤炭、有有色、军工等等企业批准并并资助兴办的的集体所有制制企业。地方企业厂办大大集体指地方方国有企业批批准并资助兴兴办的集体所所有制企业。7.组织形式：根据企业在在工商行政管管理部门注册册登记的类型型及有关性质质填列。具体体包括：100公司制企业业（11国有独资公公司12其他有限限责任公司113上市股份份有限公司114非上市股股份有限公司司），20非公司制企企业（21非公司制制独资企业 22其他非公公司制企业），330企业化管理理事业单位，440其他。国有有独资的有限限责任公司选选“公司制企业业”中的“国有独资公公司”，一人有限限等有限责任任公司选“其他有限责责任公司”填列。上市股份有限公公司还应填报报其股票代码码，为6位数数字。如果企企业已发行AA股股票并有有其他类别股股票上市（如如B股、H股股、N股等）则则填报A股股股票代码；如如果只发行了了B股股票，则则填报B股股股票代码；如如果只在境外外发行股票，则则该代码填“0000000”。8.工资管理标标
