最新出口退税业务操作培训讲义

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1、这是本月参与北京通商汇在嘉兴站举办的培训，如下是培训教材，与人们分享:出口退税动态分析一、出口退税申报流程简化、纸质出口单证不齐能否办理退税? 外贸:国税发(）64号（第二条), 国税发(）13号（第三、四条) 生产：国税发(）1号(第三条)公司进行分类管理2、单证备案管理制度采用的新方式? 国税函104号，采用第二种方式、退税申报有关事项最新时限规定? 国税函110号，9天后的第一种征期内二、出口退税审批流程优化4、出口退税管理岗位设立新变化对公司的影响? 专管员制度转换为岗位监督制约制度、出口退税审批权下放对于公司的好处？ 分局审批退税,加快退税进度6、出口退税申报后税款何时退还? 正式申

2、报后30个工作日内三、出口退税与宏观调控、出口骗税7、出口退税率近期变动总括？调节规律？ 一年内7次提高退税率，两高一资要控制。8、什么是出口退税的“敏感”业务？“异常”业务？ 敏感货源,敏感口岸，敏感货品; 出口异常增长;购进单价异常。9、出口退税的函调管理如何延迟税款退还？1）、申报资料的错误比较多。)、错误级别低,错误修改不及时。）、预审后不修改反馈的问题，带着错误申报。4）、既有的流程导致审核的透明度不高，交了资料后，退税公司不能掌握修改问题的积极权。5）、税务机关的人力有限,不能保证在接到资料后第一时间即告知公司存在的疑点。6)、审核系统的问题,前面一批资料审核不能通过，如果不改批次

3、，背面批次的资料无法继续审核，无形中增长修改环节。7）、有关文献规定、上级批示规定需要加强审核的事项。如:核查、发函8）、已经向上级机关请示，没有得到答复的。10、出口退税“预警指标”分析?如何界定骗税？大预警指标； 外贸:、出口价格评估；2、出口增长评估； 3、货品国内流向评估；、报关口岸评估; 5、出口未申报退税评估; 生产:1、出口离岸价格评估； 2、出口增长评估; 3、报关口岸评估； 、进料加工手册核销评估; 、应退税额比重评估 jxanyang 注册会员 状态 离线 #使用道具 刊登于 7-2311:30 资料 个人空间 个人短信 加为好友 只看该作者 出口退税政策风险分析一、时限管

4、理规定1、出口退税申报准备工作的个时限规定? 认定工作,2个30天； 认证工作，30天，90天;核销工作,210天与9天后第一种征期内 出口信息,10天,10天；进货信息，1天,3个月;2、出口退税申报工作的9个时限规定? 退税申报期,90天后的第一种征期内；9天后第一种免抵退税申报期 增值税征期,每月1日-5日；代理出口证明，60天与30天 单证备案，天与年;生产型公司，13个月与次年一月13、出口退税特殊状况的9个时限规定? 延期,3个月或核定的期限；公司分类,两年与一年; 退税档案, 骗取退税，6个月；远期收汇,180天，天;视同内 销,0天14、上述时限规定违背后导致的后果? 分别看待

5、。二、分类管理规定15、出口退税认定期间越早与否税款退还越快？ 以实际申报时间为准计算公司新老公司分类16、出口退税申报历史越久与否退税审批越松？ 首笔出口申报后两年类变为老公司 三、完整流程规定1、出口退税三个层次八大方面的条件? 主体;客体;程序8、应税消费品出口一定退税吗？ 外贸公司退税，征多少，退多少 生产公司免税19、加工贸易退税规定与公司主体的关系？ 外贸公司,委托加工或作价加工;生产公司,自产产品或深加工结转2、一般贸易外其她种特殊方式退税规定？ 对外承包出口;中标机电产品;海关监管区域退税; 援外出口;、出口退税的违章解决的三个层次以及惩罚具体规定？ 罚款;停止退税经营权；刑事

6、责任22、出口退税申报的3大流程与4大流程的区别？ 外贸：数据采集;预申报；正式申报 生产;数据采集；预申报；纳税申报；正式申报23、出口退税审核的8大岗位与组合? 预审核;接单;对审；机审；复审； 主管签字;领导审批；计会科手续，退库 实物投资；国内委托加工；代理出口；软件出口四、单证备案规定24、单证备案的4大内容与特殊状况下的内容？ 购进合同；出口货品明细单；装货单;运送单据 相似或类似单证，通过审核也可2、单证备案税务重点稽查的大方面？ 有无备案；进货基本单证与辅助单证对比;出口基本单证与辅助单证对比；单证时间流转顺序与否合理五、经营秩序规定26、出口公司不能操作的7种业务以及分析?

7、空白单证超范畴；挂靠借权出口;真代理假自营; 报关单与运送单据不符;三不担责，四自三不见业务;其他27、生产公司退税稽查的10大专项？ 1.生产型出口公司与否将不符合规定的非自产货品也申报办理了退（免）税; .有无擅自扩大国家规定视同自产产品的内涵与外延的问题; 3有无以到岸价(IF)入账而虚增外销收入的状况; 4.对以内销为主的纳税人,有无不将出口部分计收入而虚减外销收入的状况; 5.有无随意变换出口货品记账汇率的状况; 6.出口货品不符合政策的进项税额与否及时足额转出； 7出口免税货品、出口免税不退税货品所耗用的进项税额 与否及时足额转出; 8.对多种主客观因素未申报（或逾期申报)的出口货

8、品与否及时作出补征税款解决； 9.对退关、退运货品,与否按退关、退运货品数量、金额核减“免、抵、退”税申报; .与否存在将以“来料加工”贸易方式出口的货品，按“进料加工”贸易方式申报办理了“免、抵、退”税的问题。 2、外贸公司退税稽查的6大专项? 1.外贸公司出口货品增值税专用发票与否真实、合法； 2在“来料加工”贸易方式下，外贸公司在货品出口后，与否按规定凭“来料加工”出口货品报关单和海关已核销的“来料加工”登记手册、收汇凭证向税务机关办理免税核销手续，逾期未核销的与否予以补税； 在“进料加工”贸易方式下,委托加工公司开具的增值税专用发票与税务机关开具的进料加工完税证明的构成计税价格与否一致

9、,前者较大的与否按规定补税; 4.与否存在已开进料加工免税证明但未抵减出口退税款的状况; 5对退关、退货并已申办办理退税的货品,其已退税款扣回或缴纳的状况与否与出口商品退运已补税证明单的金额相似,已发生的少运、错发、短少及退货的货品，与否按会计制度的规定冲减销售收入和销售成本； .退关货品转为内销的，与否计提销项税额。六、视同自产规定2、生产公司视同自产的5大操作模式规定？ 列明生产公司外购；国税函(）1170号文献4种状况列明生产公司外购；国税函(）170号文献4种状况（一）对生产公司出口外购的产品,凡同步符合如下条件的，可视同自产货品办理退税: 1、与本公司生产的产品名称、性能相似； 2、

10、使用本公司注册商标或外商提供应本公司使用的商标; 3、出口给进口本公司自产产品的外商。 （二）对生产公司外购的与本公司所生产的产品配套出口的产品,若出口给进口本公司自产产品的外商，符合下列条件之一的，可视同自产产品办理退税。 1、用于维修本公司出口的自产产品的工具、零部件、配件; 2、不通过本公司加工或组装，出口后能直接与本公司自产产品组合成成套产品的。（三）凡同步符合下列条件的，主管出口退税的税务机关可认定为集团成员,集团公司(或总厂,下同）收购成员公司(或分厂，下同）生产的产品，可视同自产产品办理退(免）税。 1、经县级以上政府主管部门批准为集团公司成员的公司，或由集团公司控股的生产公司；

11、 2、集团公司及其成员公司均实行生产公司财务会计制度; 3、集团公司必须将有关成员公司的证明材料报送给主管出口退税的税务机关。(四)生产公司委托加工收回的产品,同步符合下列条件的,可视同自产产品办理退税。 1、必须与本公司生产的产品名称、性能相似,或者是用本公司生产的产品再委托深加工收回的产品； 2、出口给进口本公司自产产品的外商； 、委托方执行的是生产公司财务会计制度； 4、委托方与受托方必须签订委托加工合同。重要原材料必须由委托方提供。受托方不垫付资金,只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票。、出口退税三大措施税负分析? 又免又退;只免不退;不予退免 本帖最后由 jd

12、anyag 于 -23 11:35 编辑 jxdyg 注册会员 状态 离线 3使用道具 刊登于 -7 1：30 资料 个人空间 个人短信 加为好友 只看该作者 出口退税疑点难点解析一、出口退税申报流程1、流通公司与工业公司出口退税流程的区别与联系? 共同点:三大环节 区别点:生产公司三条线(出口退税、内销征税、进项税额）；外贸公司一条线3、出口退税申报需要的单证? 基本单证(两单两票)、辅助单证（购进合同、出口货品明细单、装货单、运送单)二、出口退税单证管理33、单证备案的内容和规定？ 四大单证;四大规定（有无、进出和单据与否相符、时间逻辑)34、出口退税单证台帐登记管理的技巧? 核销单为主线；内部交接格式三、出口退税会计核算3、外贸公司出口退税会计核算的4个核心点？1）购进货品时 借:库存商品库存出口商品 应交税费应交增值税（进项税额)出口商品 贷：银行存款或应付账款等2)出口报关销售时 借:应收外汇帐款 贷：主营业务收入出口销售收入 同步,结转出口商品成本 借：主营业务成本 贷：库存商品库存出口商品 )申报退税 借:其她应收款出口退税款国库 贷：应交税费应交增值税（出口退税） 借：主营业务成本 贷:应交税费应交增值税(进项税额转出）收到退税 借:银行存款 贷:其她应收款出口退税款国库 3.生产公司出口退税的会计解决1)货品出口并