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1、成本费用控控制精细细化管理理全案王德敏 编著北 京目录第1章企业业成本费费用的构构成411 人力资资源成本本41111 人人力资源源成本构构成分析析方案441122 人人力资源源成本预预算管理理制度6612 生产成成本1001211 生产产成本管管理控制制制度1101222 生生产成本本核算管管理办法法1413 采购成成本构成成分析方方案19914 物流成成本构成成分析方方案21115 质量成成本构成成分析方方案23316 销售费费用2551611 销销售费用用构成分分析方案案251622 销销售费用用管理控控制办法法2717 管理费费用3221711 管管理费用用构成分分析方案案321722
2、 管管理费用用支出审审批规定定3418 财务费费用构成成分析方方案366第2章人力力资源成成本费用用控制33821 取得成成本3882111 招招聘成本本控制方方案3882122 人人才测评评费用预预算流程程4522 开发成成本4662211 培培训费用用管理控控制办法法462222 员员工教育育经费使使用规定定5123 使用成成本5442311 员员工加班班费用管管控办法法542322 员员工福利利费用控控制办法法56第3章生产产成本费费用控制制5931 直接材材料成本本593111 材材料消耗耗定额管管理流程程593122 原材材料消耗耗控制方方案60032劳动动定员定定额管理理办法662
3、33 生生产用水水节约管管理办法法6534 保护护用品管管控制度度67第4章采购购成本费费用控制制7241 订购成成本7224111 采采购询价价控制流流程7224122 订订购成本本控制方方案73342 存货持持有成本本控制方方案799第5章物流流成本费费用控制制8351 运输成成本8335111 物物流行业业运输成成本控制制方案8835122 销销售企业业运输费费用管理理规范88552 装卸卸工作控控制流程程89第6章质量量成本费费用控制制9061 质量培培训费控控制方案案9062 废废品损失失费控制制方案99563 修费费控制方方案977第7章销售售费用控控制99971 销售人人员薪资资
4、控制方方案99972 业务费费用10007211 销销售人员员差旅费费控制制制度10007222 销销售业务务招待费费控制办办法100573 广告费费用控制制管理规规定100674 公关礼礼品管理理控制办办法1009第8章管理理费用控控制111181 办公费费支出控控制方案案111182 招待费费管控实实施办法法114483 通信费费管控实实施办法法117784 差旅费费报销控控制细则则120085 工会经经费控制制办法112386 绿化环环境维护护管理规规定1224第9章财务务费用控控制122691 利息支支出控制制方案1126第1章 企业成成本费用用的构成成11 人力资资源成本本1111
5、人人力资源源成本构构成分析析方案方案名称人力资源成成本构成成分析方方案受控状态编 号执行部门监督部门考证部门一、人力资资源成本本的定义义所谓企业人人力资源源成本（以以下简称称为HRR成本），是指为了获得日常经营管理所需的人力资源，并于使用过程中及人员离职后所产生的所有费用支出，具体包括招聘、录用、培训、使用、管理、医疗、保健和福利等各项费用。二、人力资资源成本本的构成成根据人员从从进入企企业到离离开企业业整个过过程中所所发生的的人力资资源工作作事项，可可将HRR成本分分为取得得成本、开开发成本本、使用用成本与与离职成成本四个方面，具具体明细细如表11-1所所示。表1-1 HHR成本本一览表表一
6、级科目二级科目三级科目人力资源成本1取得成本（1）招聘成本（2）选择成本（3）录用成本（4）安置成本2开发成本（1）岗前培训成本（2）岗位培训成本（3）脱产培训成本3使用成本（1）维持成本（2）奖励成本（3）调剂成本（4）劳动事故保障成本（5）健康保障成本4离职成本（1）离职补偿成本（2）离职前低效成本（3）空职成本三、人力资资源成本本各级科科目说明明（一）取得得成本取得成本是是指企业在在招募和和录取员员工的过过程中发发生的成成本，主主要包括括招聘、选择择、录用用和安置置等各个个环节所所发生的的费用。1招聘成成本，指为吸吸引和确确定企业业所需内内外人力力资源而而发生的的费用，主主要包括括招聘人
7、员的的直接劳劳动费用用、直接接业务费费用（如如招聘洽洽谈会议议费、差差旅费、代代理费、广广告费、宣宣传材料料费、办办公费、水水电费等等）和间接费费用（如如行政管管理费、临临时场地地及设备备使用费费）等。2选择成成本，指企业业为选择择合格的的员工而而发生的的费用，包包括在各个选选拔环节节（如初试试、面试试、心理理测试、评评论、体体检等过过程）中发生的的一切与与决定录录取或不不录取有有关的费费用。3录用成成本，指企业业为取得得已确定定聘任员员工的合合法使用用权而发发生的费费用，包包括录取取手续费费、调动动补偿费费、搬迁迁费等由由录用引引起的有有关费用用。4安置成成本，指企业业将被录录取的员员工安排
8、排在某一一岗位上上的各种种行政管管理费用用，包括括录用部部门为安安置人员员所损失失的时间间成本和录用部部门安排排人员的的劳务费费、咨询询费等。（二）开发发成本开发成本是是指为提提高员工工的能力力、工作作效率及及综合素素质而发发生的费费用或付付出的代代价，主主要包括括岗前培培训成本本、岗位培培训成本本和脱产产培训成成本。1岗前培培训成本本，指企业业对上岗岗前的新新员工在在思想政政治、规规章制度度、基本本知识和和基本技技能等方方面进行行培训所发发生的费费用，具具体包括括培训者与受培训训者的工工资、培培训者与受培训训者离岗岗的人工工损失费费用、培培训管理理费、资资料费用用和培训训设备折折旧费用用等。
9、2岗位培培训成本本，指企业业为使员员工达到到岗位要要求而对对其进行行培训所所发生的的费用，包括上上岗培训训成本和和岗位再再培训成成本。3脱产培培训成本本，指企业业根据生生产和工工作的需需要，允允许员工工脱离工工作岗位位接受短短期（一一年内）或或长期（一一年以上上）培训训而发生生的成本本，其目目的是为为企业培培养高层层次的管管理人员员或专门门的技术术人员。（三）使用用成本使用成本是是指企业业在使用用员工的过过程中发发生的费费用，主主要包括括工资、奖奖金、津津贴、补补贴、社会保保险费用用、福利费费用、劳动保保护费用用、住房费费用、工会费费、存档费费和残疾人人保障金金等。1维持成成本，指企业保持持人
10、力资资源的劳动力力生产和和再生产产所需要要的费用用，主要要指付出出员工的的劳动报报酬，包包括工资资、津贴贴、年终终分红等等。2奖励成成本，指企业为了了激励员员工发挥挥更大的的作用，而而对其超超额劳动动或其他特别贡贡献所支支付的奖奖金，包包括各种种超额奖励、创创新奖励励、建议议奖励或或其他表彰支支出等。3调剂成成本，指企业为了了调剂员员工的工工作和生生活节奏奏，使其其消除疲疲劳、稳稳定员工工队伍所所支出的的费用，包包括员工工疗养费费用、文文体活动动费用、员员工定期期休假费费用、节节假日开开支费用用、改善善企业工工作环境境的费用用等。4劳动事事故保障障成本，指员工因工工受伤和和因工患患职业病病的时
11、候候，企业业应该给给予员工工的经济济补偿费费用，包包括工伤伤和患职职业病的的工资、医医药费、残残废补贴贴、丧葬葬费、遗遗属补贴贴、缺勤勤损失、最最终补贴贴等。5健康保保障成本本，指企业业承担的的因工作作以外的的原因（如如疾病、伤伤害、生生育等）引引起员工工健康欠欠佳不能能坚持工工作而需需要给予予的经济济补偿费费用，包包括医药药费、缺缺勤工资资、产假假工资和和补贴等等。（四）离职职成本离职成本是是指企业业在员工离职职时可能能支付给给员工的离离职津贴贴、一定定时期的的生活费费、离职职交通费费等费用用，主要要包括解解聘、辞辞退费用用及因工作暂暂停而造成的的损失等等。1离职补补偿成本本，指企业业辞退员
12、员工或员员工自动动辞职时时，企业业所应补补偿给员员工的费费用，包包括至离离职时间间止应付付给员工的的工资、一一次性付付给员工工的离职职金、必必要的离离职人员员安置费费用等支支出。2离职前前低效成成本，指员工工即将离离开企业业时造成的的工作或或生产低低效率损损失的费费用。3空职成成本，指员工工离职后后职位空空缺的损损失费用用。某职位位出现空缺缺后可能会会使某项项工作或或任务的的完成受受到不良良影响，从从而造成成企业的的损失。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1122 人人力资源源成本预预算管理理制度制度名称人力资源成成本预算算管理制度度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1章
13、总则第1条 目的为合理安排排人力资资源管理理活动资资金，规规范人力力资源管管理活动动的费用用使用，在在遵循企企业战略略目标和和人力资资源战略略规划目目标的前前提下，依依据公司司预算制制度，特特制定此此制度。第2条 预算职职责分工工1人力资资源部是是人力资资源成本本（以下下简称HHR成本本）预算算的主要要执行部部门及本本制度的的制定部部门。2公司预预算委员员会负责责审查、核核准HRR成本预预算，并并提出修修正意见见。第3条 范围HR成本预预算的编编制、执执行与调调整均须须遵循本本制度的的相关规规定。第4条 工作期期间规定定人力资源部部应于每每月288日前编编妥下个月的的各项HHR成本本支出预预计
14、表，并并于次月月15日日前编妥妥上月份份实际与与预计比比较的费费用比较较表，呈呈总经理理核阅后后一式三三份，一一份自存存，一份份送总经经理办公公室，一一份送财财务部。第5条 制定依依据1董事会会确定的的经营发发展规划划及人力力资源战战略规划划。2历年人人力资源源管理活活动的实实际费用用情况及及本年度度预计的的内外部部变化因因素。第2章 HR成成本预算算的编制制第6条 HR成成本所包包含的内内容具体体如表11-4所示。表1-4 HHR成本本构成一一览表费用项目费用内容构成工资成本基本工资、奖金、津贴、职务工资、加班工资、补贴福利与保险费用福利费、员工教育经费、住房公积金、养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险等招聘招聘广告费、招聘会会务费、高校奖学金人才测评测评费培训教材费、讲师劳务费、培训费、差旅费调研专题研究会议费、协会会员费辞退补偿费劳动纠纷法律咨询费办公业务办公用品与
