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1、笫一亠建设项目第早财务评价1、建设项目投资构成生产性建设项目投资应包括建设投资、建设期贷款利息和流动资金三部分费用；非生产性项目只包括建设投资和建设期贷款利息。设备及工器具购置费工程费用建筑安装工程费固定资产其它费用建设投资工程建设其它费用无形资产费用其它资产费用建项固定资产投资预备费基本预备费总资建设期贷款利息涨价预备费流动资产投资流动资金直接费建筑安装工程费间接费利润税金直接工程费建筑安装工程费措施费规费企业管理费22、建设投资估算方法（1）工程费用及工程建设其他费的估算方法工程费用及工程建设其他费用的估算方法有：单位生产能力估算法、生产能力指数估算法、系数估算法、比例估算法和指标估算法。
2、（2）预备费的估算方法预备费=基本预备费+涨价预备费基本预备费=（工程费用+工程建设其他费）X基本预备费率m0.5t1涨价预备费PF=EIt（1+f）（1+f）（1+f）-1注意：It指的是第t年的静态投资。（什么是静态投资？）3、流动资金估算方法流动资金的估算方法有：扩大指标估算法（重点）和分项详细估算法两种。4、进口设备原价的估算进口设备原价（即抵岸价）=离岸价+国际运费+运输保险费+银行财务费+外贸手续费+关税+增值税到岸价=离岸价+国际运费+运输保险费=国际运费=原币货价（FOB）X运费率国际运费=单位运价X运量=保险费用、-给忡s曲原币货价）（F外OB运输保险费运费、1保险费率银行财
3、务费=进口设备货价（FOB）X人民币外汇汇率X银行财务费率外贸手续费=进口设备到岸价（CIIF）X人民币外汇汇率X外贸手续费率关税=到岸价格（CIIF）X人民币外汇汇率X进口关税税率增值税=组成计税价格X增值税税率组成计税价格=到岸价（CIF）X人民币外汇汇率+关税CIFX+5、建筑安装工程估算（1）概算指标法（2）类似工程预算法背景材料：某建材企业为解决当地保温材料供应不足的状况，准备投资新建一个岩棉厂，厂区内主要包括生产车间、办公楼和辅助设施。根据同类项目的工艺设计资料得知，新建项目需购买的主要设备为三种，分别为M1共1台、M2共2台和M3共2台。M1需进口，离岸价为100万美元/台，人民
4、币兑换美元的外汇牌价均按1美元=7.00元人民币计算，中国远洋公司的现行海运费率6%,海运保险费率3.5%。，现行外贸手续费率、中国银行财务手续费率、增值税率和关税税率分别按1.5%、5%。、17%、17%计取；M2国内厂商报价为100万元/台；M3国内厂商报价为50万元/台；设备运杂费按设备原价的2%十取。其它辅助设备及工、器具购置费按设备购置费的6%十取生产车间的建筑工程费、安装工程费按主要设备购置费的25%和8%考虑；办公楼建筑面积约2000怦，已知类似办公楼结算资料：建筑面积2200怦，建设成本330万元，其中人工费为26.4万元、材料费201.3万元、机械费33万元、措施费19.8万
5、元、间接费49.5万元，拟建工程地区与类似工程地区人工费、材料费、机械费、措施费、间接费之间的差异系数分别为K1=1.03、K2=1.04、K3=1.00、K4=0.98、K5=1.00；拟建项目当地该类建筑的综合利税率为10%厂区内辅助设施投资为200万元；建设项目其它费用为150万元；基本预备费率取5%根据当地工程造价信息，建设投资年平均上涨率为3%该项目建设期为1年。流动资金按建设投资的8%十取。问题：1、计算进口设备购置费；国产设备购置费；其它辅助设备及工、器具购置费；设备及工器具购置费；2、计算生产车间建筑工程费、安装工程费；3、计算拟建办公楼的单方概算造价及总造价；4、计算基本预备
6、费、涨价预备费、流动资金及总投资。解：1、进口设备购置费F0B=100X7=7004国际运费=700X6%=42国际运输保险=(700+42)X3.5(13.5%。)=2.61CIF=700+42+2.61=744.61银行财务费=700X5%=3.5外贸手续费=744.61X1.5%=11.17关税=744.61X17%=126.58增值税=(744.61+126.58)X17%=148.10进口设备原价=744.61+3.5+11.17+126.58+148.仁1033.96进口设备购置费=1033.96X(1+2%)=1054.64元国产设备购置费(100X2+50X2)X(1+2%=3
7、06万元其它辅助设备及工、器具购置费=(1054.64+306)X6%=81.64万元设备及工器具购置费=1054.64+306+81.64=1442.28万元2、主要设备购置费=1360.64万元生产车间建筑工程费=1360.64X25%=340.16万元生产车间安装工程费=1360.64X8%=108.85万元3、人工费/建设成本=26.4/330=8%材料费/建设成本=201.3/330=61%机械费/建设成本=33/330=10%措施费/建设成本=19.8/330=6%间接费/建设成本=49.5/330=15%K=8%1.03+61%X1.04+10%X1.00+6%X0.98+15%
8、X1.00=1.0256概算单方造价=3300000/2200X1.0256X(1+10%)=1692.24元/m2拟建办公楼的总造价=1692.24元/m2X2000m=3384480元=338.45万元4、工程费用=1442.28+340.16+108.85+338.45+200=2429.74万元工程建设其它费用=150万元基本预备费=(2429.74+150)X5%=128.99万元0.5涨价预备费=(2429.74+150+128.99)X(1+3%)10.5=2708.73X(1+3%)1=40.33万元流动资金=(2429.74+150+128.99+40.33)X8%=219.
9、92万元总投资=2429.74+150+128.99+40.33+219.92=2968.98万元二、财务评价考点：1、借款还本付息本；12、总成本费用表；3、利润与利润分配表；4、资本金现金流量表；5、项目投资现金流量表。背景材料：某拟建生产项目，建设期为2年，运营期为6年。设计年产54万件，每件售价100元。运营期第1年达产60%第2年达产90%以后各年均达产100%其它基础数据见表1.1所示。表1.1某建设项目财务评价基础数据表单位：万元序年份12345678号项目建设投资：1(1)自有资本金700800(2)贷款流动资金：100010002(1)自有资本金160(2)贷款3203203
10、经营成本2100300032003200320032004维持运营投资：10102020自有资本金有关说明如下：1 建设投资中有540万元形成无形资产，其余形成固定资产。建设投资贷款利率为6%(按年计息)。固定资产使用年限为10年,残值率为4%固定资产余值在项目运营期末一次收回。2 .流动资金贷款利率为4%(按年计息)。流动资金在项目运营期期末一次收回并偿还贷款本金。3. 营业税金及附加税率为6%所得税税率为25%4建设投资贷款本金在运营期的前4年每年等额偿还，利息照付。5、当地政府考虑该项目对当地经济拉动作用，在项目运营期前两年每年给予500万元补贴，补贴收入不计所得税。6、维持运营投资按费
11、用化处理，不考虑增加固定资产，无残值。7、基准收益率15%8、无形资产在运营期内均匀摊入成本。9、设经营成本的80%为可变成本。(计算结果取整数)问题：1、完成还款付息表(等额本金偿还)；2、填写总成本费用表；3、完成利润及利润分配表，计算第六年总投资收益率、资本金净利润率、禾利息备付率、偿债备付率；4、完成资本金现金流量表。计算动态、静态投资回收期，净现值；5、完成项目投资现金流量表。答案：1、建设投资贷款本金在运营期的前4年每年等额偿还，利息照付(等额本金偿还)增加问题：1、年利率6%(按半年计息)；长期借款还本付息计划表单位：万兀序年份123456号项目1年初累计借款1030212215
12、9110605292本年新增借款100010003本年应计利息30921279564324本年应还本息6586265955614.1本年应还本金5315315315294.2本年应还利息1279564325年末余额103021221591106052902、列式计算建设期贷款利息；3、还款方式改为等额本息偿还；m答：1、r有效=(1+r/m)12r有效=(1+6%/2)仁6.09%(半年计息)(2) q1=1/2X1000X6%=30万元q2=(1000+30+1/2X1000)X6%=92万元建设期贷款利息为：q=q1+q2=30+92=122万元(3) 每年还本付息A=2122X(A/P6
13、,4)=2122X0.2886=612万元长期借款还本付息表(等额本息偿还，年利率6%按年计息)序年份123456号项1目10302122163711235781年初累计借款2本年新增借款100010003本年应计利息30921279867354本年应还本息6126126126134.1本年应还本金485514545578按生产要素估算法总成本费用的构成注意问题：1、在填写总成本费用表计算折旧时，考虑建设期借款利息;计时工资及福利费修理费其他费用折旧费摊销费利息支出折旧=(3500-540+122)X(1-4%)/10=296万元4.2本年应还利息1279867355年末余额10302122163711235780单位：万元序号年份3项目1经营成本2100296固定资产折旧费2963无形资产摊销费904利息支出1404.4建设投资借款利息1271流动资金借款利息134.2维持运营投资5总成本费用26266固定成本9466.可变成本1680填写总成本费用表总成本费用估算表4567830003200320032003200296296296296296296296296296
