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1、习 题 六一、单项选择题。1成本分析模式下的最佳现金持有量是使以下各项成本之和最小的现金持有量（ ）。A机会成本和转换成本 B机会成本和短缺成本C持有成本和转换成本 D持有成本、短缺成本和转换成本2在供货企业不提供数量折扣的情况下，影响经济订货量的因素是（ ）。A采购成本 B储存成本中的固定成本 C进价成本 D进货费用3某企业预测的年度赊销收入净额600万元，应收账款收账期为30天，变动成本率为60%，资金成本率10%，则应收账款的机会成本为（ ）万元。A10 B6 C3 D24实行数量折扣的经济进货批量模式所应考虑的成本因素是（ ）。A进货费用和储存成本 B进货成本和储存成本C进价成本和储存
2、成本 D进货费用、储存成本和缺货成本5某企业全年需用A材料2400吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储备成本12元，则每年最佳订货次数为（ ）次。A12 B6 C3 D46允许缺货时的经济进货批量一般会（ ）不允许缺货时的经济进货批量。A大于 B小于 C等于 D不一定7存货分类管理法下，最基本的分类标准是（ ）。A金额 B品种 C数量 D体积8最佳现金持有量的存货控制模式中，应考虑的相关成本主要有( )。 A机会成本和固定性转换成本 B固定性转换成本和短缺成本 C机会成本和短缺成本 D持有成本和短缺成本9下列各项中，企业制定信用标准时不予考虑的因素是( )。 A同行业竞争对手的情况 B
3、企业自身的资信程度 C客户的资信程度 D企业承担违约风险的能力10某企业若采用银行集中法，增设收款中心，可使企业应收账款平均余额由现在的200万元减至100万元。企业年综合资金成本率为12，因增设收款中心，每年将增加相关费用8万元，则该企业分散收款收益净额为( )万元。 A B8 C16 D2411在允许缺货的情况下，经济进货批量是使( )的进货批量。 A进货成本与储存成本之和最小 B进货费用等于储存成本 C进货费用、储存成本与短缺成本之和最小 D进货成本等于储存成本与短缺成本之和12某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为200000元，每次转换有价证券的固定成本为400元，有价证券的
4、年利率为10。达到最佳现金持有量的全年转换成本是( )元。 A1000 B12000 C3000 D400013某企业全年必要现金支付总额600万元，其他稳定可靠的现金流人总额200万元，应收账款总计金额1000万元，其应收账款收现保证率为( )。A企业50 B40 C60 D8014在信用期限、现金折扣的决策中，必须考虑的因素是( )。 A货款结算需要的时间差 B公司所得税税率C销售增加引起的存货资金增减变动 D应收账款占用资金的应计利息15企业赊销政策的内容不包括( )。 A确定信用期间 B确定信用条件 C确定现金折扣政策 D确定收账方法16下列订货成本中属于变动性成本的是( )。 A采购
5、部门管理费用 B采购人员的工资 C订货业务费 D预付订金的机会成本17各种持有现金的动机中，属于应付未来现金流入和流出随机变动的动机是( )。 A交易动机 B预防动机 C投机动机 D长期投资动机18在其他因素不变的情况下，企业采用积极的收账政策，可能导致的后果是( )。 A坏账损失增加 B应收账款投资增加 C收账费用增加 D平均收账期延长19在确定应收账款信用期的过程中，需要运用的计算公式有( )。 A应收账款应计利息=应收账款占用资金销售成本率 B收益的增加=销售量增加边际贡献率 C应收账款占用资金=应收账款平均余额资金成本率 D、应收账款平均余额=日销售额平均收现期20信用条件为“2/10
6、，n/30”时，预计有40的客户选择现金折扣优惠，则平均收账期为( )天。 A16 B28 C26 D2221通常情况下，企业持有现金的机会成本（ ）。 A与现金金额成反比 B与有价券的利息率成正比 C与持有时间成反比 D是决策的无关成本22利用邮政信箱法和银行业务集中法进行现金回收管理的共同优点是( )。 A可以缩短支票邮寄时间 B可以降低现金管理成本 C可以减少收账人员 D可以缩短发票邮寄时间二、多项选择题。1某企业甲商品采用批进批出方式销售，影响该批商品获利或亏损额的因素有( )。 A变动储存费 B目标利润 C保本储存天数 D实际储存天数2在存货允许缺货的情况下，导致经济批量增加的因素有
7、( )。 A存货年需用量增加 B一次订货成本增加 C单位缺货成本增加 D单位缺货成本降低3企业在制定或选择信用标准时应考虑以下因素( )。 A调行业竞争对手的情况 B企业承担违约风险的能力 C企业承担流动性风险的能力 D客户的资信程度4应收账款日常管理的主要内容包括( )。 A应收账款追踪分析 B应收账款账龄分析 C应收账款收现率分析 D应收账款坏账准备制度5企业为应付紧急情况所持有的现金余额主要取决的因素包括（ ）。 A企业临时举债能力的强弱 B企业愿意承担风险的程序 C企业对现金流量预测的可靠程度 D企业的经营规模6与应收账款机会成本有关的因素是( )。 A应收账款平均余额 B变动成本率
8、C销售成本率 D资金成本率7一般而言，存货保本储存天数取决于以下因素( )。A目标利润 B固定储存费用 C销售税金及附加 D每日变动储存费8利用成本分析模式确定最佳现金持有量时，不予考虑的因素是( )。 A持有现金的机会成本 B现金短缺成本 C现金与有价证券的转换成本 D管理费用9下列方式中，能使企业提高现金使用效率的是( )。 A银行业务集中法 B尽可能使用汇票付款 C使用现金浮游量 D推迟支付应付款 lO下列( )属于存货的储存变动成本。 A存货占用资金的应计利息 B紧急额外购人成本C存货的破损变质损失 D存货的保险费用11缺货成本指由于不能及时满足生产经营需要而给企业带来的损失，它们包括
9、( )。 A商誉(信誉)损失 B延期交货的罚金 C采取临时措施增加的费用 D停工待料损失12存货成本包括( )。 A购置成本 B进货费用 C储存成本 D缺货成本13信用标准过高的可能结果包括( )。 A丧失很多销售机会 B降低违约风险 C扩大市场占有率 D减少坏账费用14企业持有现金的动机有( )。 A交易动机 B预防动机 C投机动机 D维持补偿性余额15信用条件的组成要素有( )。A信用期限 B现金折扣期 C现金折扣率 D商业折扣三、判断题。1在存货的ABC分类管理法下，应当重点管理的是虽然品种数量较少，但金额较大的存货。（ )2企业为满足交易动机所持有的现金余额主要取决于企业的销售水平。(
10、 )3在正常业务活动现金需要量的基础上，追加一定数量的现金余额以应付未来现金流人和流出的随机波动，这是出于预防动机。( )4企业的信用标准严格，给予客户的信用期很短，使得应收账款周转率很高，将有利于增加企业的利润。( )5因为现金的管理成本是相对固定的，所以在确定现金最佳持有量时，可以不考虑它的影响。( )6赊销是扩大销售的有利手段之一，企业应尽可能放宽信用条件，增加赊销量。( )7一般说来，在企业生产和销售计划已经确定的情况下，存货量大小取决于采购量。( )8企业在不影响自己信誉的前提下，尽可能地推迟应付账款的支付期，是企业日常现金管理措施之一。( )9一般来讲，当某种存货品种数量比重达到7
11、0左右时，可将其划分为A类存货，进行重点管理和控制。( )10能够使企业的进货成本、储存成本和缺货成本之和最低的进货批量，便是缺货条件下经济进货批量。( )四、计算分析题。1某企业年需用甲材料250000千克，单价10元千克，目前企业每次订货量和每次进货费用分别为50000千克和400元次。 请计算： (1)该企业每年存货的进货费用为多少？ (2)若单位存货的年储存成本为0.1元/千克，若企业存货管理相关最低总成本控制目标为4000元，则企业每次进货费用限额为多少? (3)若企业通过测算可达第二问的限额，其他条件不变，则该企业的订货批量为多少?此时 存货占用资金为多少?2某企业现金收支状况比较
12、稳定，预计全年需要现金400000元，一次转换成本为400元，有价证券收益率为20。运用现金持有量确定的存货模式计算： (1)最佳现金持有量； (2)确定转换成本、机会成本； (3)最佳现金管理相关总成本； (4)有价证券交易间隔期。3某公司预计的年度赊销收入为6000万元，信用条件是(2/10，1/20，N/60)，其变动成本率为65，资金成本率为8，收账费用为70万元，坏账损失率为4。预计占赊销额70的客户会利用2的现金折扣，占赊销额10的客户利用1的现金折扣。一年按360天计算。要求计算： (1)年赊销净额； (2)信用成本前收益； (3)平均收账期； (4)应收账款机会成本； (5)信用成本后收益。4某公司的年赊销收入为720万元，平均收账期为60天，坏账损失为赊销额的10，年收账费用为5万元该公司认为通过增加收账人员等措施，可以使平均收账期降为50天，坏账损失降为赊销额的7。假设公司的资金成本率为6，变动成本率为50。 要求： 计算为使上述变更经济上合理，新增收账费用的上限(每年按360天计算)。5A公司是一个商业企业。由于目前的收账政策过于严厉，不利于扩大销售，且收账费用较高，该公司正在研究修改现行的收账政策。现有甲和乙两个放宽收账政策的备选方案，有关数据如下：甲方案
