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1、国税、地税难点、疑点问题整顿国税:1、所得税汇算:本期以及此前年度亏损合计,474,290元，6月已预缴公司所得税25，813.1元,但账面为亏损-70，36.45元,需税务师事务所出具亏损报告,方可退还缴纳的公司所得税?、成都市高新区房地产公司预售房产预缴公司所得税估计毛利率为多少?国税发（）31号第八条,我公司估计毛利率不得低于1。按季预缴的税金计算：国税发（）3号第九条预缴所得税(未竣工的收入估计毛利率+账面应纳税所得额）*2%注:1）我司缴纳的土地增值税未反映在营业税金及附加中，那么账面应纳税所得税额中就未扣除土地增值税，可否扣除。2)国税函3号一、中华人民共和国公司所得税月(季)度预
2、缴纳税申报表(A类)第行“利润总额”修改为“实际利润额”。填报阐明第五条第项相应修改为：“第4行实际利润额:填报按会计制度核算的利润总额减除此前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。预缴所得税=（未竣工的收入估计毛利率-预缴的土地增值税账面应纳税所得额-此前年度待弥补亏损)*25%3、季度预缴时:预售时预缴公司所得税直接网上申报，还是需要提供其她纸质资料?弥补此前年度亏损需要提供什么资料？4、精装费：根据（国税发18号），(四）房地产开发公司销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本。但是可否作为2加计扣除的基数呢?、精装修中涉及的家具家电能否一并算作营业收入,并作为计税成本
3、扣除？6、地税:1、开盘预售,开票问题？根据国税发13号文献:从2月1日起，凡从事销售不动产的单位和个人,在销售不动产收取款项时，必须开具税务机关统一印制的不动产发票。、精装修中涉及的家具家电能否一并算作营业收入缴纳营业税，并作为土地增值税的扣除项目,以及作为加计扣除的基数？、土地增值税清算扣除项目的疑问:项目营销设施建造费（如售楼部、样板间装修）,是作为开发间接费用（与否可以作为加计扣除的基数），还是销售费用解决？房地产开发费用容许扣除金额利息支出+其她房地产开发费用(（即获得土地使用权所支付的金额+开发土地和新建房及配套设施的成本）*5%)。那么这个利息支出涉及内部往来借款利息支出吗？4、
4、缴纳的印花税余800元，尚有合同需贴的印花税金额为2,755.85元。目前贴花时如何规定的?、销售合同的印花税与否在签订正式销售合同后,还是房屋交付后缴纳印花税?国家税务总局有关印花税若干政策的告知(财税162号)，四、对商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税。会计核算过程:预售缴纳税金:借：应交税费营业税 应交税费-城建税及教育费附加等 应交税费-应交土地增值税 应交税费-应交公司所得税(按季度) 贷:银行存款月末: 借:营业税金及附加（营业税、城建税、教育费附加） 贷：应交税费-营业税 应交税费-城建税及教育费附加等公司所得税汇算清缴时计提,土地增值税在清算时计提。根据国税发（）1号文第
5、二十八条 （三)对期前已竣工成本对象应承当的成本费用按已销开发产品、未销开发产品和固定资产进行分派，其中应由已销开发产品承当的部分,在当期纳税申报时进行扣除，未销开发产品应承当的成本费用待其实际销售时再予扣除。 以及第十四条 计算项目单位成本可售面积单位工程成本成本对象总成本成本对象总可售面积=8000/7098.=7406538(注:本项目总可售面积涉及座办公77635，B座办公2029.05，B座公寓19，94.4,商业配套6,07.48，地下停车场3，238.33，合计4434平方米,占总建筑面积14944平方米的9.。)其中座,0.88为自用,商业配套6,067.为出租。已销开发产品的
6、计税成本已实现销售的可售面积可售面积单位工程成本固定资产（自用）自用面积可售面积单位工程成本=4,00.8*52.0538= 22,9,46.2元。投资性房地产(配套）配套面积可售面积单位工程成本=6，067.48*5724.06538= 34,730，652.0元。地下停车场=车库面积可售面积单位工程成本38,23.33*574.0658218,878,7008元。上述不卖部分合计:276,52,99.89元。按用途结转成本： 借: 开发产品 5,477,90.0 固定资产 22,912,746.82 投资性房地产（配套) 4，730,652.0投资性房地产（停车场) 21,87，7087 贷：开发成本 82,00,000.00
