资金后补助管理规定解读

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1、国家科技支配及专项资金后补助管理规定政策解读为进一步推动科技和经济结合，充分发挥财政科技经费的引导作用，激发企业参与科技创新的主动性，加快建立以企业为主体的技术创新体系，财政部、科技部在科技部归口管理的国家科技支配及专项中引入后补助机制，并制定了国家科技支配及专项资金后补助管理规定（以下简称规定），为更好的贯彻和执行规定的各项条款，领悟规定精神，现做政策解读如下：一、 关于总则1.为什么在国家科技支配及专项经费管理中引入后补助机制？后补助和现有科技支配及专项的关系是什么？ 依据党中心、国务院提出的有关强化企业技术创新主体地位，激励和引导企业依据国家战略和市场需求先行投入开展研发项目的要求，为进

2、一步创新科技经费投入机制，财政部、科技部在科技部归口管理的国家科技支配和专项现有财政支持模式基础上，引入了后补助管理机制。国家科技重大专项后补助管理方法另行制定，其他科技专项须要实行后补助管理的，可以参照本规定执行。后补助是政府运用财政资金补贴和支持科技活动的一种方式，是对现有经费资助方式的补充。后补助在符合条件的国家科技支配及专项项目中实施，纳入目前的国家科技支配管理体系统一管理，不单独设置专项。2哪些单位可申请后补助？后补助是目前国家科技支配及专项经费支持方式的有益补充，资助单位类型与国家科技支配及专项一样，均是在中国大陆境内注册的、具有独立法人资格的企业、科研院所、高等院校等。但依据后补

3、助实施要求，项目担当单位应具备开展科技活动所需的人、财、物等支撑条件以及相应的技术实力，并能够担当相应风险。二、 关于事前立项事后补助3. 事前立项事后补助的适用范围是什么？ 规定提出国家科技支配及专项中以科技成果工程化、产业化为目标任务，具有量化考核指标的探讨开发类项目应当实施事前立项事后补助，即现有国家科技支配及专项内符合上述条件的项目必需实施后补助。由于在事前立项事后补助方式下，单位需先行投入资金进行研发，因此，这一资助方式主要面对有科研需求并具备肯定资金实力的企业。4.为何设立事前立项事后补助？事前立项事后补助是后补助最典型的资助方式，充分体现了后补助管理“先实施，后拨款”的特点：单位

4、在国家目标指引下，先行投入资金，组织项目研发工作；财政资金“面对结果”进行补助，项目完成任务目标，即依据约定的金额补助，未完成任务目标，则没有补助，单位需自行担当项目失败的风险。事前立项事后补助资助模式旨在通过后补助经费的引导作用，激发企业科技创新的主动性和主动性，促进企业需求与国家目标紧密结合，充分发挥企业在研发投入、科研组织和成果转化中的主体作用，强化企业创新主体地位。同时，面对结果的补助，可有效避开科研经费挤占、挪用等现象，有效提高科研经费运用效益。5.事前立项事后补助在项目设置和组织方面有什么特点？为充分发挥企业在研发投入、科研组织和成果转化中的主体作用，后补助赐予了项目担当单位充分的

5、自主权。事前立项事后补助项目不设置课题，企业可依据项目任务目标，自主对项目任务进行分解并确定合作单位。在项目组织方面，由企业依据市场需求和自身发展须要，自行组织科研团队开展研发工作，科技部不再组织项目过程管理。6. 事前立项事后补助项目在预算申报及预算评估方面与目前的国家科技支配项目有什么区分？事前立项事后补助项目在发布指南时不设定经费限制数。申报单位依据科技活动的实际需求编制项目预算，应真实反应项目组织实施过程中发生的与探讨开发活动干脆相关的各项费用，不再区分专项经费和自筹经费；预算评估也是对项目整体预算进行评估。申请预算时，单位除供应项目总体目标、考核指标、验收方式方法、项目预算等内容外，

6、还需旁边三年经审计或主管部门批复的财务报表，以便对单位支撑条件、资金实力进行推断。7.事前立项事后补助项目为何不组织经费过程管理及财务验收？事前立项事后补助项目在立项环节，科技部与项目担当单位通过签订任务书对项目目标任务、考核指标、拟补助经费额等内容进行了约定。项目实施过程中，考虑到项目实际发生的支出为项目担当单位的自有资金投入，后补助资金仅是对单位投入的补助，且财政资金“面对结果”进行补助，单位需为完成项目目标担当相应风险，为充分发挥项目担当单位的自主管理作用，后补助项目不再组织过程管理和财务验收。项目完成任务目标通过技术验收后，即可依据原备案的预算赐予后补助资助。这更有利于激发担当单位创新

7、的主动性，也有利于激励单位在实际投入时厉行节约，以更少的投入获得更优的成果。8.事前立项事后补助项目在验收环节与目前科技支配项目验收有什么区分？事前立项事后补助突出结果导向，项目通过验收才能获得补助经费，故项目验收是实施后补助的关键环节。因项目成果主要面对工程化、产业化，规定突出强调了对相关技术指标、性能的定量化考核，并引入用户评价、第三方检测等方法，力求用客观数据验证结果，以保证验收结论的权威性和劝服力。9. 如何理解“拟补助经费不超过项目预算的50%”？ 事前立项事后补助项目由企业结合自身发展需求自主申报，体现企业目标与国家目标的紧密融合，项目经费应由企业和国家财政共同投入，财政补助起补充

8、和引导作用。依据WTO补贴与反补贴协议中不行申诉补贴（不具有专向性的补贴）的认定条件的有关规定，将后补助的补助额度定义为50%内。详细比例可依据项目的详细状况和特点，在不超过50%的范围内确定。10.允很多家单位同时担当事前立项事后补助项目是如何考虑的？同一事前立项事后补助项目原则上只托付一家单位担当，当出现多家单位竞争，探讨方法和技术路途各不相同、难以推断优劣时，为激励单位主动开展研发，可同时托付多家单位担当，但为避开过度竞争造成资源奢侈，托付担当单位数量不超过3家，并依据择优资助原则对取得最优成果的单位予以资助，以发挥财政资金的最大效益。11. 多家单位同时担当事前立项事后补助项目时为什么

9、“不得延期”？多家单位担当同一项目时，项目任务书将约定统一的项目执行期，项目执行期结束后，统一组织项目验收，并选择最优成果单位进行资助。除不行抗力的缘由外，假如个别单位延期验收，将导致各单位执行期不一样，无法保证验收的公允性，因此将严格依据任务书约定的时间进行验收，一律不予延期。三、 关于嘉奖性后补助12. 嘉奖性后补助与科技成果嘉奖经费的区分是什么？嘉奖性后补助主要为解决国家急需的、影响经济社会发展的重大公共利益或重大产业技术问题等发挥关键作用的相关原创成果，如发生H7N9禽流感疫情时，为限制病毒传播，开展的病毒检测试剂和药品征集工作等。科技成果嘉奖经费主要用于嘉奖在科学技术进步活动中做出突

10、出贡献的公民、组织，调动科学技术工作者的主动性和创建性，加速科学技术事业的发展。两者在支持方向、面对的对象上均有所不同。获得嘉奖性后补助的成果，如在后期成果转化及产业化推广等方面较为胜利，也可接着申请科技成果嘉奖经费。13.为何设立嘉奖性后补助？区分于事先立项事后补助，嘉奖性后补助无事先立项程序，实施机制更加敏捷；征集的技术成果面对解决国家急需的、影响经济社会发展的重大公共利益或重大产业技术问题，目的性强。通过嘉奖性后补助，能够切实提高国家科技支配或专项解决突发性、应急性重大问题的实力。同时，嘉奖性后补助对单位原创技术成果进行补助,引导和激励各类创新主体自主开展科技创新活动。14.“研发记录完

11、备”如何界定？单位在申请嘉奖性后补助时，为证明该技术成果属于申请单位的原创成果，要求应具备完整的研发记录，做到“痕迹管理”，研发记录可通过多种形式体现，照试验记录、测试记录或内部成果登记等，由于记录形式多样，规定对记录的方式不做详细要求，单位可通过内部研发管理制度进行明确。15.“未得到财政专项资金资助”如何理解？为避开财政资金的重复支持，提高经费运用效益，对于已经或正在接受中心或地方财政专项资金支持的技术成果不再重复予以资助。对于运用财政资金资助建设的生产、研发平台开发出新的技术成果，若该技术成果在研发阶段未获得过财政资金支持，则符合申报条件。16. 嘉奖性后补助的嘉奖额度如何确定？鉴于赐予

12、嘉奖性后补助的技术成果能够解决的问题类型不同，成果贡献也不相同，难以确定统一的嘉奖额度，因此规定提出，由科技部商财政部依据一事一议的原则确定嘉奖额度。17.为什么嘉奖性后补助强调技术成果的实际应用？嘉奖性后补助旨在激励对于取得有助于解决国家急需的、影响经济社会发展的重大公共利益或重大产业技术问题的技术成果的实际应用。赐予经费嘉奖的必要条件是单位将其技术成果实际应用于解决相关问题，如未实际应用的，将收回嘉奖经费。收回嘉奖经费的程序依据科技部现有的经费回缴程序执行。四、 关于共享服务后补助18.共享服务后补助的支持范围是什么？共享服务后补助主要是对面对社会开展公共服务取得绩效，并通过科技部、财政部

13、绩效考核的国家科技基础条件平台（以下简称平台）。科技部将依据科技创新和经济社会发展需求，对国家科技基础条件平台实行合理布局、总量限制、动态管理的机制。19.共享服务后补助的设计思路是什么？为促进科技条件资源整合和高效利用，设立共享服务后补助。符合条件的平台取得服务绩效后，可按规定程序提出申请，经考核符合支持条件的，赐予相应补助。通过财政资金的引导和激励作用，促进平台提高服务绩效，支撑创新主体实现技术进步、推动产业发展。今后一个时期的平台发展工作重点在于整合资源，扩大开放，提高服务实力。因此规定提出对平台建设实行合理布局、总量限制、动态管理，对不参与绩效考核或连续两次绩效考核较差的平台，不再纳入

14、共享服务后补助范围。20.共享服务后补助的经费拨付有哪些要求？共享服务后补助实行分类分档定额补助，依据申报单位的平台运行服务状况的考核结果，确定拟补助项目及补助档次，公示无异议后依据相关预算管理程序拨付经费。共享服务后补助经费按预算管理相关规定经主管部门（地方）下达国家科技基础条件平台所在单位。五、 其他21.后补助经费的运用范围有哪些？后补助的根本目的在于激励单位以国家目标为导向，依据自身发展须要自主开展技术创新活动，或面对社会开展科技服务，共享科技资源。因此，规定对于后补助经费的运用，赐予单位更大的自主权，除共享服务后补助经费主要用于运行服务外，其他两种方式补助经费可由担当单位统筹支配运用

15、。22.后补助资金财务处理和税收问题如何处理？后补助项目财务、会计处理依据国家有关财经制度如企业会计准则、事业单位财务规则等规定执行。依据企业会计准则第16号-政府补助，后补助资金属于与收益相关的政府补助的，应当干脆计入当期损益。依据财政部、国家税务总局联合下发的关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知（财税201170号），符合条件的后补助资金可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。同时，作为不征税收入的后补助资金用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除。23.后补助项目申报时应在实施周期哪个阶段？事前立项事后补助和嘉奖性后补助对项目是否在实施周期内的要求有所区分。事前立项事后补助项目任务书将明确规定成果的取得时间，对签订任务书时项目的实施进度不作要求，在规定时间内完成任务要求即可；嘉奖性后补助是对于已实施完成并取得技术成果的项目赐予的补助。