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1、南开大学21春税务会计在线作业三满分答案1. 某工厂转让一栋造价600万元的旧办公楼，转让收入为700万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为1000万元，成新度折扣率为6成，则土地增值税为( )万元。A.30B.140C.120D.50参考答案：A2. 企业对收回的委托加工应税消费品不再继续加工，而直接出售时，不再计算缴纳消费税。( )A.正确B.错误参考答案：B3. 下列行为中，应缴纳消费税的是( )。A.进口高档手表B.零售啤酒C.进口高档家具D.零售电池、涂料参考答案：A4. 城市维护建设税和教育费附加的计算依据是( )之和。A.契税B.印花税C.消费税D.增
2、值税参考答案：CD5. 速算扣除数的作用主要是( )。A.使计算准确B.减缓税率累进的速度C.确定应纳税额的基础D.简化计算参考答案：D6. 企业所得税税前扣除的确认原则应体现以下内容：( )A.权责发生制原则B.确定性原则C.合理性D.配比性原则参考答案：ABC7. 下列各项中，不属于流转税的是( )。A.增值税B.所得税C.关税D.消费税参考答案：B8. 从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。( )A.正确B.错误参考答案：A9. 下列行为属于增值税视同销售货物行为的有( )。A.将服装交付他人代销B.销售代销家具C.企业外购礼品无偿赠送客户D.将外购的食品
3、用于集体福利参考答案：ABC10. 欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照合同法第七十三条、第七十四条的规定行使( )、撤销权。A.处理权B.留置权C.处分权D.代位权参考答案：D11. 新设立企业领取“一照一码”营业执照后，也必须再办理税务登记证。( )A.对B.错参考答案：B12. 以下在计算个人所得税工资薪金所得时需要减除附加减除费用的有( )。A.华侨来自境内的工资薪金所得B.在中国境内有住所而在中国境外任职的工程师来自境外的工资薪金所得C.中国公费留学生留学期间来自
4、境内的工资薪金所得D.中国自费留学生留学期间来自境内的工资薪金所得参考答案：AB13. 国内单位留购的进口货样、展览品和广告陈列品，以( )作为完税价格。但买方除此之外又直接或间接给卖方一定利益的，海关可以另行确定上述货物的完税价格。A.留购价格B.原到岸价格C.留购时同类货物到岸价格D.留购时同类货物离岸价格参考答案：A14. 下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有( )。A.擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的B.企业开业初期生产经营尚未正规C.企业财务会计管理人员严重不足D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的参考答案：AD15. 下列各项中，属于车辆购置税应税行为的
5、有( )。A.受赠使用应税车辆B.进口使用应税车辆C.经销商经销应税车辆D.债务人以应税车辆抵债参考答案：AB16. 下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有( )。A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的D.取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的参考答案：ABC17. 进口的应税消费品，应当向( )申报纳税。A.到岸地B.销售地C.报关地D.起运地参考答案：C18. 纳税人销售服务、无形资产以及增值电信服务，除另有规定外，税率为6%。( )A.对B.错参考答案：A19. 关于纳税主体以下说法正确的是( )。A.纳税主体必须是能够
6、独立承担纳税义务的纳税人B.会计主体一定是纳税主体C.纳税主体作为代扣(收)代缴义务人时，纳税人与负税人是相同的D.纳税主体与财务会计中的会计主体(会计实体)一定等同参考答案：A20. 无租使用其他房产的，其房产税由房产使用人纳税。( )A.正确B.错误参考答案：A21. 我国特别关税包括( )。A.报复性关税B.财政性关税C.反补贴关税D.保障性关税参考答案：ACD22. 消费税是价内税，因此应记入“税金及附加”科目的借方。( )A.对B.错参考答案：A23. 按照金融保险业试行管理办法规定，融资租赁的营业额规定为( )。A.以向承租者收取的全部价款减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额
7、，按直线法折算出的金额B.以向承租者收取的全部价款和价外费用(不包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的金额，按直线法折算出的金额C.以向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的金额，按直线法折算出的金额参考答案：C24. 增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，其小规模纳税人适用的征收率为( )。A.2%B.3%C.4%D.6%参考答案：B25. 纳税申报的方式按是否委托可以分为( )。A.自行申报和电子申报B.电子申报和委托申报C.委托申报和自行申报D.邮寄申报和自行申报参考答案：C26. 委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受
8、托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。( )A.正确B.错误参考答案：A27. 关于起征点和免征额的区别，下列说法正确的有( )。A.免征额是对所有纳税人的照顾B.个人所得税工资薪金规定扣除5000元，属于起征点C.增值税有起征点的规定D.起征点是对没有达到规定标准的纳税人照顾参考答案：ACD28. 土地增值税适用的税率是( )。A.比例税率B.超额累进税率C.累进税率D.超率累进税率参考答案：D29. 纳税人的义务包括( )A.按时、如实申报的义务B.接受依法检查的义务C.代扣、代收税款的义务D.按时缴纳税款的义务参考答案：ABCD30. 对税务机关作出的税收强制执行措施，如书
9、面通知银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款等，纳税人可以申请税务行政诉讼。( )A.正确B.错误参考答案：B31. 我国进口商品的具体计税方法有( )。A.从价税B.从量税C.复合税D.滑准税参考答案：ABCD32. 企业发生的合理的劳动保护支出，准予在计算企业所得税前扣除。( )A.对B.错参考答案：A33. 烟叶税实行定额税率。( )A.对B.错参考答案：B34. 下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有( )。A.自产自用应税车辆的行为B.应税车辆的销售行为C.受赠使用应税车辆的行为D.应税车辆的购买使用行为参考答案：ACD35. 下列涉税会计分录，使用不正确的是( )。A.企业按规定计
10、算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费应缴个人所得税”B.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费应交增值税”，贷记“应交税费未交增值税”C.企业按规定应缴的保险保障基金，应借记“管理费用”，贷记“应交税费应缴保险保障基金”D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费应交增值税(减免税款)”，贷记“营业外收入”参考答案：B36. 房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。( )A.正确B.错误参考答案：A37. 进口关税和出口关税的计税依据中都包含关税本身。( )A.对B.错参考答案：B38. 下列消费品应征收消费税的有( )。A.实木地板B.果木酒C.普通化妆
11、品D.高尔夫球参考答案：ABD39. 下列不属于税法要求建立简易账的个体工商业户应建立的账簿的是( )。A.经营收入账B.经营费用账C.商品(材料)购进账D.资产负债表参考答案：D40. 进口应税消费品由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的采购成本中。( )A.正确B.错误参考答案：A41. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。A.收取的销项税额B.收取的手续费C.收取的违约金D.收取的包装物租金参考答案：A42. 纳税人、纳税担保人同税务局在纳税上发生争议时，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。( )A.对B.错参考答案：A43. 纳税人从工商行政管理部门领取营业执照
12、，其办理设立税务登记的期限是( )。A.自领取营业执照之日起45日B.自领取营业执照之日起60日C.自领取营业执照之日起30日D.自工商登记之日起30日参考答案：C44. 委托加工应税消费品应在( )征收消费税。A.加工环节B.销售环节C.交付原材料时D.完工提货时参考答案：D45. 契税的计税依据是( )A.土地价格B.成交价格C.市场价格D.房屋收益参考答案：BC46. 某企业为增值税一般纳税人，在生产经营过程中发生的如下进项税额，其中( )可以按规定从销项税额中进行抵扣。A.从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额B.购买固定资产计算的进项税额C.购进原材料而取得承运部门开具的运输专用发
13、票D.购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证参考答案：ABC47. 出口货物的完税价格，是由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输费、保险费，但不包括出口关税。( )A.正确B.错误参考答案：A48. 下列可以选择简易计税，适用3%的征收率的有( )。A.销售房地产老项目B.甲供工程C.清包工工程D.建筑工程老项目参考答案：BCD49. 根据企业所得税法的相关规定，下列关于固定资产计税基础的说法中的是( )。A.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产公允价值和支付的相关税费为计税基础B.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础C.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础D.外购的固定资产，以购买价款减去支付的相关税费为计税基础参考答案：AB50. 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是( )。A.海盐B.地下水C.天然气D.原油参考答案：B51. 关税的征收对象是进出我国国境的货物和物品。( )A.正确B.错误参考答案：B52. 对已建立会计账册，且会计记录完整
