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1、2022年税费业务训练题库大全-下（判断、简答题库）判断题1.实行免抵退税办法的增值税零税率应税服务提供者如果同时出口货物劳务且未分别核算的,不予以实行免抵退税。()A、正确B、错误答案：B解析：根据国家税务总局关于发布适用增值税零税率应税服务退(免)税管理办法的公告(国家税务总局公告2014年第1号)第四条规定。实行免抵退税办法的增值税零税率应税服务提供者如果同时出口货物劳务且未分别核算的,应一并计算免抵退税。2.根据中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定及议定书条文解释,“不动产所得”是指在不动产所有权不转移的情况下,使用不动产所获得的收益,包括直接使
2、用、出租或者以任何其他形式使用该不动产取得的所得,不包括对不动产所有权转移产生的所得。()A、正确B、错误答案：A解析：根据国家税务总局关于印发中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定及议定书条文解释的通知(国税发201075号),对不动产所有权转移产生的所得,应适用协定第十三条的规定。3.境外第二层及以下层级企业归属不同国家的,在计算居民企业负担境外税额时,以该层企业归属国(地区)为国别划分进行归集计算。()A、正确B、错误答案：B解析：根据国家税务总局关于发布企业境外所得税收抵免操作指南的公告(国家税务总局公告2010年第1号),境外第二层及以下层级企业
3、归属不同国家的,在计算居民企业负担境外税额时,均以境外第一层企业所在国(地区)为国别划分进行归集计算,而不论该第一层企业的下层企业归属何国(地区)。4.企业为享受中国政府对外签署的税收协定、航空协定税收条款、海运协定税收条款、汽车运输协定税收条款、互免国际运输收入税收协议或者换函待遇,可以向税务机关申请开具税收居民证明。()A、正确B、错误答案：A解析：根据国家税务总局关于开具中国税收居民身份证明有关事项的公告(国家税务总局公告2016年第40号),企业或个人为享受到中国政府对外签署的税收协定(含与香港、澳门和台湾签署的税收安排或者协议)、航空协定税收条款、海运协定税收条款、汽车运输协定税收条
4、款、互免国际运输收入税收协议或者换函待遇,可以向税务机关申请开具税收居民证明。5.评定出口企业的管理类别时,可以得越级评定。()A、正确B、错误答案：B解析：根据国家税务总局关于发布修订后的出口退(免)税企业分类管理办法的公告(国家税务总局公告2016年第46号)第十一条规定。负责评定出口企业管理类别的主管税务机关在评定出口企业的管理类别时,应根据出口企业上一年度的管理类别,按照四类、三类、二类、一类的顺序逐级晋级,原则上不得越级评定。6.外国企业常驻代表机构的经费支出额中的购置固定资产所发生的支出,应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税。()A、正确B、错误答案：A解析：根据国家税务总局
5、关于印发外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法的通知(国税发201018号),外国企业常驻代表机构的经费支出额中的购置固定资产所发生的支出,应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税。7.如果出口企业或其他单位主动放弃出口退(免)税无纸化申报,可到主管税务机关备案后,保持现有申请模式不变。()A、正确B、错误答案：A解析：根据浙江省国家税务局关于出口退(免)税无纸化申报的公告(浙江省国家税务局公告2015年第9号)第一条规定。根据出口退(免)税无纸化管理基本规定,如果出口企业或其他单位主动放弃出口退(免)税无纸化申报,可到主管税务机关备案后,保持现有申请模式不变。8.除另有规定外,备案单证由出口
6、企业存放和保管,不得擅自损毁,保存期为5年。()A、正确B、错误答案：A解析：根据国家税务总局关于发布出口货物劳务增值税和消费税管理办法的公告(国家税务总局公告2012年第24号)第八条规定。备案单证由出口企业存放和保管,不得擅自损毁,保存期为5年9.非居民企业向其100%直接控股的另一非居民企业转让其拥有的居民企业股权,没有因此造成以后该项股权转让所得预提税负担变化,且转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在3年(含3年)内不转让其拥有受让方非居民企业股权选择特殊性税务处理的,被转让企业股权转让前的未分配利润在转让后分配给受让方可以享受受让方所在国家(地区)与中国签订的税收协定(含税收安排)
7、的股息减税优惠待遇。()A、正确B、错误答案：B解析：根据国家税务总局关于非居民企业股权转让适用特殊性税务处理有关问题的公告(国家税务总局公告2013年第72号),转让方和受让方不在同一国家或地区的,若被转让企业股权转让前的未分配利润在转让后分配给受让方的,不享受受让方所在国家(地区)与中国签订的税收协定(含税收安排)的股息减税优惠待遇,并由被转让企业按税法相关规定代扣代缴企业所得税,到其所在地所得税主管税务机关申报缴纳。10.如果新加坡企业在中国一个工地或同一工程连续承包两个及两个以上作业项目,应以每个工程作业项目分别计算其在中国进行工程作业的连续日期。()A、正确B、错误答案：B解析：根据
8、国家税务总局关于印发中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定及议定书条文解释的通知(国税发201075号),如果新加坡企业在中国一个工地或同一工程连续承包两个及两个以上作业项目,应从第一个项目作业开始至最后完成的作业项目止计算其在中国进行工程作业的连续日期,不以每个工程作业项目分别计算。11.根据所得来源地原则,非居民企业来源于中国境内、境外的提供劳务所得,按照劳务发生地确定。()A、正确B、错误答案：A解析：根据中华人民共和国企业所得税法实施条例第七条,非居民企业来源于中国境内、境外的提供劳务所得,按照劳务发生地确定。12.企业出口国家计划内的卷烟实行免、
9、退税政策。()A、正确B、错误答案：B解析：根据财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知(财税201239号)。企业出口国家计划内的卷烟实行免征增值税。13.被调查企业在税务机关实施特别纳税调查调整期间申请办理税务变更或者注销税务登记的,税务机关在调查结案前原则上不予办理。()A、正确B、错误答案：B解析：根据国家税务总局关于发布特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法的公告(国家税务总局公告2017年第6号),被调查企业在税务机关实施特别纳税调查调整期间申请变更经营地址或者注销税务登记的,税务机关在调查结案前原则上不予办理税务变更、注销手续。14.对综试区电子商务出口企业出口
10、未取得有效进货凭证的货物,一律不得试行增值税、消费税免税政策。()A、正确B、错误答案：B解析：根据财政部税务总局商务部海关总署关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知(财税2018103号)第一条、第四条规定。对综试区电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物,同时符合下列条件的,试行增值税、消费税免税政策:(1)电子商务出口企业在综试区注册,并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口日期、货物名称、计量单位、数量、单价、金额。(2)出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续。(3)出口货物不属于财政部和税务总局根据国务院决定明确取消出口退(免)税的货物。15.协
11、定缔约方税务主管当局为其税收居民就某一公历年度出具的居民身份证明书,可用作证明该居民在该公历年度及其后连续两个公历年度的税收居民身份。()A、正确B、错误答案：B解析：根据国家税务总局关于在内地使用香港居民身份证明有关问题的公告(国家税务总局公告2016年第35号),香港特别行政区税务主管当局为香港居民就某一公历年度出具的居民身份证明书,可用作证明该香港居民在该公历年度及其后连续两个公历年度的香港居民身份。在执行其他税收协定时,无此类规定。16.企业出口国家计划内的卷烟实行免征增值税,适用增值税免税政策的出口货物劳务,其进项税额不得抵扣和退税。()A、正确B、错误答案：A解析：根据财政部国家税
12、务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知(财税201239号)。企业出口国家计划内的卷烟实行免征增值税,适用增值税免税政策的出口货物劳务,其进项税额不得抵扣和退税。17.外国驻华使(领)馆及其馆员在华购买服务单张发票销售金额(含税价格)300元人民币适用增值税退税政策。()A、正确B、错误答案：A解析：根据财政部国家税务总局关于外国驻华使(领)馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税政策的通知(财税201651号)第三条规定。外国驻华使(领)馆及其馆员在华购买服务单张发票销售金额(含税价格)应当超过300元(含300元)人民币,适用增值税退税政策。18.纳税人出口的应税消费品办理退税后,发
13、生退关,或者国外退货进口时予以免税的,报关出口者不再补缴已退的消费税税款。()A、正确B、错误答案：B解析：根据中华人民共和国消费税暂行条例实施细则(财政部国家税务总局令第51号)第二十二条规定。出口的应税消费品办理退税后,发生退关,或者国外退货进口时予以免税的,报关出口者必须及时向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报补缴已退的消费税税款。19.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的任何股息、红利等权益性投资收益,都属于免税收入。()A、正确B、错误答案：B解析：根据中华人民共和国企业所得税法实施条例第八十三条,所得税法第二十六条第三款“在中国境内设立机
14、构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益”为免税收入,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。20.综服企业主管税务机关连续12个月内,经审核发现不予退税的代办退税业务涉及的生产企业户数占申报代办退税生产企业户数1%以上的,管理类别下调一级。()A、正确B、错误答案：B解析：根据国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退(免)税有关事项的公告(国家税务总局公告2017年第35号)第十七条规定。连续12个月内,经审核发现不予退税的代办退税业务涉及的生产企业户数占申报代办退税生产企业户数3%以上的,管理类别
15、下调一级。21.生产企业外购的不经过本企业加工或组装,出口后能直接与本企业自产货物组合成成套产品的货物,如配套出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人,可作为视同自产货物申报退(免)税。()A、正确B、错误答案：A解析：根据国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告(国家税务总局公告2013年第65号)。出口的外购货物可视同自产货物申报适用增值税退(免)税政策:与本企业所生产的货物属于配套出口,且出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人的外购货物,不经过本企业加工或组装,出口后能直接与本企业自产货物组合成成套设备的货物。22.代办退税的出口业务有按规定应予追回退税款情形的,由生产企业主管税务机关向生产企业进行追缴。()A、正确B、错误答案：A解析：根据国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退(免)税有关事项的公告(国家税务总局公告2017年第35号)。代办退税的出口业务有按规定应予追回退税款情形的,由生产企业主管税务机关向生产企业进行追缴。23.申报的增值税零税率应税服务收入大于从与之签订增值税零税率应税服务合同的境外单位取得的收款金额的,
