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1、公司所得税业务培训试题一. 单选题1. 下列各项中,不属于公司所得税纳税人的公司是(）。A在外国成立但实际管理机构在中国境内的公司B在中国境内成立的外商独资公司在中国境内成立的个人独资公司在中国境内未设立机构、场合、但有来源于中国境内所得的公司2. 根据公司所得税法规定,公司分为（)。A国有公司和中外合伙公司 居民公司和非居民公司 C集体公司和合伙公司 D居民公司和外资公司3.按照公司所得税法的规定,下列公司不缴纳公司所得税的是()A国有公司 B私营公司 C合伙公司 D外商投资公司4下列纳税人中,合用20的法定税率缴纳公司所得税的有（）。在国内设立的外国独资公司B在中国境内设立机构、场合的外国
2、公司C在中国境内未设立机构、场合的外国公司D根据外国（地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的公司E清算所得5居民公司合用的公司所得税法规定的税率是()。A2 5% C33 16.下列公司应纳税所得税额计算公式对的的是（）。应纳所得税额=-收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项目-容许弥补的此前年度亏损应纳所得税额收入总额-免税收入-各项扣除项目容许弥补的此前年度亏损应纳所得税额=-收入总额-不征税收入-各项扣除项目-容许弥补的此前年度亏损D应纳所得税额-收入总额不征税收入-免税收入-容许弥补的此前年度亏损7在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除(）。A公益性捐赠支出B软件生产公司的职工培
3、训费用职工福利费D向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项8.收入总额中下列收入为不征税收入（）。A接受捐赠收入 B销售货品收入 转让财产收入 D财政拨款9在计算应纳税所得额时,下列支出可以扣除(）。A向投资者支付的股息,红利等权益性投资收益款项公司所得税税款税收滞纳金经济合同违约罚金10.某公司经税务机关审核,2度亏损50万元赚钱40万元,赚钱7万元。该公司应缴纳的公司所得税为()万元。A12 B 198 91除税收法律、行政法规另有规定外，居民公司以公司（)为纳税地点。A登记注册地 实际经营地 C管理机构所在地D法人住所地12国家需要重点扶持的高新技术公司，减按()的税率征收公司所得税
4、。10% C1% 0%13.公司开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳所得税额时()扣除A全额 B加计 C减半 D加倍1.公司发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的比例为()。A应纳税所得额的3以内的部分 B应纳税所得额的10%以内的部分 在年度利润总额的1以内的部分D在年度利润总额的0%以内的部分15.公司综合运用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所得获得的收入,可以在计算应纳税所得额时()收入。A加倍 B加成 加计 D减计16.某公司“营业外支出罚款”发生额50万元,分别为:税务机关税款滞纳金5万元，工商局不合法竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10
5、万元,供电局迟交电费滞纳金万元,银行罚息0万元,延期支付货款的罚息万元，汽车闯红灯等交通罚款02万元，经济业务保证金罚款48万元。则该公司税前可以扣除的罚息支出是(）万元。A5 C24.8 9.7.中国A生产公司,符合小型微利公司的规定,获得收入80万元,发生有关费用60万元，当年该公司应纳所得税为（)万元A 5 B 4 C 6 31.根据公司所得税法的规定，下列税金在计算公司应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（)。A土地增值税 B容许抵扣的增值税 C消费税营业税9畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为()答案2年 年 C年 D5年2.公司发生的符条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财
6、政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入()的部分,准予扣除;超过部分,准予在后来纳税年度结转扣除。A1% B20 40 D621.公司安顿残疾人员所支付的工资的加计扣除,是指公司安顿残疾人员的，在按照支付给残疾人员的工资据实扣除的基本上,按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。A50% B10 C60 90 2.公司从事规定的国家重点扶持的公共基本设施项目的投资经营所得,自项目获得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,按照（)征收公司所得税。A“三免、二减半” B“二免、三减半 ” C“三免、三减半” D“二免、二减半”23.公司以资源综合运用所得税优惠目录规定的资源作为重要原材料,
7、生产国家非限制和严禁并符合国家和行业有关原则的产品获得的收入,减按(）计入收入。A60% B70 C% 0%2.公司从事蔬菜种植的所得，()公司所得税A免征 减征 全额征税 D减征90%25.某公司获得产品销售收入00万元,结转销售成本500万元,发生销售费用50万元，(其中广告费125万元),管理费用万元，营业外支出20万元(其中,税收滞纳金3万元,通过县级政府机关向贫困地区捐款17万元）,准予扣除的税费为10万元。该公司应纳公司所得税()万元。A1923 B30.1 C26.05 D6.802.根据公司所得税法实行条例规定，公司()的支出，只有在公司整体转让或者清算时，才准予扣除。转让资产
8、 B外购固定资产 转让无形资产D外购商誉7某软件开发公司，(被认定为重点扶持的高新技术)经税务机关核定的亏损额为0万元,获得的生产经营收入0万元,业务招待费实际发生万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计300万元（其中，研发费60万元)。下列说法对的的是（)。A该公司可以可以扣除的业务招待费是3万元B该公司合用2的税率C的亏损不得用的所得弥补D应纳税所得额是.万元8.某福利公司利润总额20万元,发生工作性支出60万元,其中，残疾职工工资40万元,该公司应纳所得税额（)万元。0 40 C37.5 D4529.公司发生下列情形的处置资产,按规定不属于视同销售的情形是指()。用于市场推广或销售 B
9、用于交际应酬C用于职工奖励或福利 用于股息分派将资产用于生产、制造、加工另一产品30.根据现行公司所得税政策的规定，下列有关享有农产品初加工免征公司所得税范畴的说法错误的是(）。A小麦初加工产品还涉及麦麸、麦糠、麦仁B薯类淀粉生产公司享有免征公司所得税优惠必须达到国家环保原则,且年生产量在500吨以上C粮食副产品还涉及玉米胚芽，小麦胚芽稻米初加工产品还涉及稻糠(砻糠、米糠和统糠). 某公司属于国家重点扶持的高新技术公司,项目分开核算,应纳税所得额为10万元，其中60万元为计术转让所得。则应所得税为（)万元975 B12 C89.5 D1.32.某公司实现应纳税所得额40万元,年度汇算清缴时发既
10、有55万元下脚料销售未入账(增值税税率为%、城建税税率为7、教育费附加率3%)。该公司应补缴的公司所得税为（)万元。A12 14.625 4.415 D12.25 33.纳税人在汇算清缴期内发现当年公司所得税申报有误的，可在()期内，重新办理公司所得税年度纳税申报。A汇算清缴 B纳税申报 C纳税检查 下年度调节某中外合资公司,全年销售收入为万元，出租固定资产收入600万元，营业外收入为200万元，实际发生业务招待费35万元,其税前可以扣除的业务招待费金额为（)万元。0 B21 C14 35某居民公司纳税人财务资料如下:收入合计5万元，成本合计8万元，经税务机关核算,公司未能对的核算收入,税务机
11、关对公司核定征收公司所得税,应税所得率为20%，应纳公司所得税为（）万元。0.7 B1.75 C2 D3某国家重点扶持的高新技术公司,亏损25万元，亏损1万元,赚钱25万元,国家公司所得税法的规定,公司应纳所得税额为(）万元。A87 B3.5 15 D27.某公司1月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元,增值税1.万元，公司另支付运送费用0.8万元，该项受赠资产应缴公司所得税为()万元。A.32 .93 .3 D4298加速折旧属于税法规定的公司所得税税收优惠方式之一,其中采用缩短折旧年限措施的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的()。60% B40 50% 739.国家公
12、司所得税法规定,如下收入属于不征税收入的是()。A财政拨款 B在中国境内设立机构、场合的非居民公司持续持有居民公司公开发行并上市流通的股票局限性12个月获得的投资收益非营利组织从事营利性活动获得的收入D国债利息收入40公司下列处置资产行为,应当缴纳公司所得税的是(）。A将半成品用于持续生产成品 B将资产在总机构及其分支机构之间转移C将资产赠送她人 变化资产形状、构造或性能4根据公司所得税法规定，如下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（)。A行政罚款 B被没收的财物 C赞助支出以专项申报的方式向税务机关申报扣除的流动资产盘亏损失2根据公司所得税法的规定，下列税金在计算公司应纳税所得额时,不得
13、从收入总额中扣除的是（)。A土地增值税 容许抵扣的增值税C消费税 D营业税3.根据公司所得税法的规定，公司的下列各项支出,在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的是（)。A公益性捐赠支出 软件生产公司的职工培训费C固定资产减值准备 D向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项44有关公司所得税波及发票问题的说法，错误的是()。公司固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未获得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基本计提折旧,待发票获得后进行调节。但该项调节应在固定资产投入使用后12个月内进行。加强发票核算工作,不符合规定的发票不得作为税前扣除凭证C房地产开发公司出包的工程未最后办理结算而未获得全额发票的,在证明资料充足的前提下,其发票局限性金额可以预提,但最高金额不得超过合同金额的3。D公司当年实际发生的有关成本、费用,由于多种因素未能及时获得该成本、费用的有效凭证,公司在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算，但在汇算清缴时应补充提供该成本、费用的有效凭证。45.公司所得税管理的基本要措施是()。A分类管理 B优化服务 C核算税基 D
