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1、资产管理制度一、 本办法所称资产系指公司拥有的实物资产，主要指固定资产、存货及低值易耗品。固定资产指使用期限在一年以上的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输设备、电气设备、通讯设备、办公设备、工具器械、食堂设备等，存货是指公司在生产过程中为销售或耗用而储备的各种物品，包括产品、半成品、原材料、燃料、包装物、办公用品、低值易耗品等.二、 公司固定资产的购置、使用、内部转移、报废、转让、变卖、出租、抵押、赠送、盘盈、盘亏等应履行登记和报账手续。三、 实物管理部门公司所有实物资产由综合部统一管理.（一）、房屋建筑物、电气设备由公司综合部制定专人负责管理.(二）、机器设备、工具设备、办公设备由使用部门
2、指定专人负责管理。(三）、所有物品档案材料应在采购完成后即时归档，由档案室管理。（四）、财务部指定专人就公司资产进行汇总管理，应汇同公司综合部定期进行盘点，并就盘点情况作出书面报告，财务部不定期派人抽查。（五）、资产核实是财务部工作检查的一项重要内容。四、 资产登记固定资产取得后即归综合部统一管理，依其类别及会计科目关系，予以分类编号，建立固定资产登记台账，并粘贴标签，每年至少盘点一次,并形成“固定资产年度盘点表存档被查.其他办公用品等低值易耗材根据每月各部门需求进行申购， 购回后综合部要指定专人管理，并按明细建立资产台账，登记其进、销、存的变动情况,每月至少盘点一次。五、 固定资产购置及登记
3、（一)、购置手续 业务部门因工作业务需要，添置固定资产,应提出书面申请,经综合部审核后，报总经理审批，按审批的标准、数量，有综合部会同相关部门具体执行。购置后由使用部门或保管部门验收签字，报财务部结算.（二)、登记 财务部在入账同时，应同时登记“固定资产卡片”，按项目填列，并请验收人、保管人签字，由财务部存档保管。六、 固定资产修理固定资产需要修理的，由使用部门填写报废申请单，注明报废原因，经综合部审核后，报总经理审批.修理完毕,经验收合格，财务部予以付款.七、 固定资产报废固定资产报废的，由使用部门填写报废申请单，注明报废原因，经综合部审核后，送财务部签注处理意见，报总经理批准。财务部据此进
4、行相应财务处理，并有综合部负责具体的报废和残值回收办理。八、 存货的购进业务部门根据业务需要购进原料、商品等，应向公司提出书面申请，经部门负责人签署意见，报总经理批准后,有相关业务部门执行。财务部根据合同约定进行付款.九、 存货的入库购进的存货，入库前应办理验收入库手续：(一）、核对实物规格、型号、生产单位是否与合同一致。（二）、观察包装是否完好。（三）、清点实物数量。（四）、完成品质检测。(五）、填制“入库单”，记录实物帐卡。十、 存货的出库 （一）、需要领用存货时,领货部门必须履行领用申请程序,经公司相关领导批准后，填制出库单。出库单是报告存货保管人已按照发货指令将存货发出，并办妥交接签字
5、手续的程序性凭据.凡未办理出库单手续者，一律不得发货,禁止以白条抵库. （二)、按规定填写出库单全部内容，空白行应盖“以下空白章，或划线. (三）、存货发出并经清点完毕，应盖“存货已发出”章.十一、 存货的仓储 （一）、存货存放地点应符合防火、防盗、防潮、防尘标准,大宗商品仓储如有货架应达到安全要求。 （二）、仓储商品应严格按照规定存放,有条件的应分类挂卡。十二、 保管人员应履行以下基本职责 (一）、应妥善保管公司资产. （二）、若资产存放于公司仓库的情况下，应禁止无关人员进入仓库,并保持库房的清洁、卫生，库容整齐。 （三）、向公司申请配备适当的消防器材,并定期检查，杜绝隐患. （四）、经常核
6、对账、卡、物,发现异常情况，及时上报处理。十三、 存货减损处理 (一）、存货在保管期间,由于各种原因发生毁损、变质、溢缺，应认真填制“毁损报告单”，上报审批。 （二）、根据审批意见，存货保管人员作减少事务处理，财务部分别不同情况进行账务处理。十四、 实物账册管理 （一)、存货明细账是记录实物的收入、发出、结存情况的重要账册，应按照品种、规格登记，并妥善保管，年终装订成册,至少保管5年。 （二）、记账应有合法凭证，凭证应完整,并遵守以下规则： 1、根据入库单记收入，根据出库单记发出，有关资料作为其附件，分别按时间顺序编号，作为记账索引号，按月装订成册,以便日后查询。 2、账面不准撕毁，遇有差错，
7、可以划红线加盖私章校正,账面记账严禁挖、补、刮、擦和用涂改液。 3、账面记录采用永续盘存制，每次发生增减变动，及时结存余额。 4、启用账簿,应在账簿封面载明公司名称、年度，在启用页上载明账簿名称，启用时间，由记账人员签名或盖章，并加盖公章。 5、调动工作岗位时,应注明交接日期，并由移交人、监交人、接收人签名或盖章。十五、 财产盘点方式 （一）、年终盘点 财务部会同管理部门及相关部门于年度终了一个月内对固定资产、存货、存货资金进行全面清查盘点。 （二)、年中盘点 财务部会同管理部门于每年6月30日对公司资产进行盘点一次。 （三）、月末盘点 财务部会同管理部门于月份终了对公司贵重物品及常用资产进行
8、盘查清点. （四）、不定期抽点 由财务部及公司制定部门，经领导批准,对公司财产进行不定期随机抽查.不定期抽点，以不预先通知为原则。十六、 盘点人员及其职责 （一）、 总盘人：由公司总经理或总经理制定人员担任，负责年度盘点工作的总负责,督导盘点工作的进行及异常事项的裁决. （二）、主盘人：由财务总监担任，负责年中、月份盘点工作的推动及实施。 （三）、复盘人：由财务总监根据需要制定专人担任,负责盘点工作的监督。 （四）、盘点人：由公司财务部指派专人担任，负责点计数量. （五）、会点人：由总经理办公室指派，负责会点计记录，于盘点人核对，确实数据工作。 (六)、协点人:由总经理办公室指派，负责盘点时料
9、品搬运及整理工作。 （七）、所有参加盘点工作的人员，应充分了解本身工作职责及应注意事项。十七、 盘点准备 （一）、盘点编组：由财务部负责人于每次盘点前,依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”，呈公司总经理核定后，公布实施。 （二）、盘点物品准备:保管部门与保管人应将准备盘点的物品整理准备妥当，存货应堆放整齐、集中、分类，并置标识牌.现金、有价证券等应按类别整理并列清单,各项财务账册应于盘点前登记完毕，盘点期间已收到料件而未办妥入账手续的，应分开存放,并予以标示。十八、 盘点实施 （一)、财务部应就年终、年中，抽查项目、部门、时间等情况呈报总经理，经核准后,签发盘点通知，并负责召集各部门盘点负责
10、人召开盘点协调会,拟定盘点计划，限期办理盘点工作. （二)、盘点期间，除紧急情况外,暂停收发物品。至于生产需用品，经批准可不移动，但应标示出。 （三)、盘点应精确计量,避免主观臆断，避免目测方式。 (四）、盘点过程应按指定顺序进行,不能遗漏、重复. (五）、盘点时，会点人应依据盘点人实际盘点数，详实记录于“盘点统计表”,核对无误后，在表上相互签名确认。 （六）、盘点完毕,盘点人员应把“盘点统计表”汇总编制“盘存表”，一式两份，一份由保管部门自存，一份送交财务部，供核算盘点盈亏金额.十九、 盘点报告 (一)、财务部应依“盘存表编制“盘点盈亏报告表,填写差异原因，说明情况，提出处理意见及对策，报总经理签核. (二）、盘点报告应于盘点结束后一周内呈报上级核阅，财务部依据审批意见进行账项调整。二十、 本制度解释权属财务部
