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1、企业内部控制流程手册（讨论稿）*有限公司二一年十一月二十五日目录第2章企业内部控制流程采购21请购审批与预算控制211请购审批业务流程1请购审批业务流程与风险控制图请购审批业务流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶业务风险采购部经段总经理财务总监采购专员相关部门理如果请购依据不充分、不合D1相关部门D2汇总、整填写“采D3如果相关审批程序不规范、不正确，如果采购未经适当审批检查库存呈交“采是或超越授权权限外审批，可能权限按照预算产生重大差错或舞弊、2请购审批业务流程控制表请购审批业务流程控制控制事项详细描述及说明阶D11生产部和仓储部等物资需求部门根据企业相关规定及实际
2、段控制需求提出采购申请2请购人员应根据库存量基准、用料预算及库存情况填写“采购申请单”，需要说明请购物资的名称、数量、需求日期、质量要求以及预算金额等内容3采购部核查采购物资的库存情况，检查该项请购是否在执行后又重复提出，以及是否存在不合理的请购品种和数量D24如果采购专员认为采购申请合理，则根据所掌握的市场价格，在“采购申请单”上填写采购金额后呈交相关领导审批D35如果采购事项在申请范围之外的，应由采购部经理、财务总监逐级审核，最终由总经理审批；如果采购事项在申请范围之内但实际采购金额超出预算的，经采购部经理审核后，财务总监和总经理根据审批权限进行采购审批；在采购预算之内的，采购部按照预算执
3、行进度办理请购手续6采购专员按照审批后的“采购申请单”进行采购应建?采购申请制度相关规范?请购审批制度规参照范?企业内部控制应用指引规范?采购申请单文件资料?采购预算表责任部门?采购部、财务部、生产部、仓储部及责任人?总经理、财务总监、采购部经理、采购专员212采购预算业务流程1采购预算业务流程与风险控制图采购预算业务流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶业务风险段总经理财务总监财务部采购部相关部门如果采购预算编制依据不科学、不D1汇总、整各部门编D2编制“年D3严格执行如果请购与组织执行审核、审批实施采购活动如果采购预算调整未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差
4、错或舞弊、2采购预算业务流程控制表编制“采下达新的提出采购执行新的采购预算业务流程控制控制事项详细描述及说明D1阶段控制D21各生产单位根据年度营业目标预测生产计划，据此编制年度物资需求计划，并编制采购预算；仓储部根据企业相关规定和生产用料计划编制采购预算；研发部、行政部根据实际需求编制采购预算2财务部预算专员负责汇总、整理各部门提交的采购预算3财务部预算专员根据上一年度材料单价、次年度汇率、利率等各项预算基准编制企业“年度采购预算表”，财务部经理签字确认后，报财务总监审核、总经理审批后严格执行4请购部门根据实际需求提出采购申请，采购部采购专员应根据市场价格填写采购金额，依据企业相关规定以及生
5、产需求情况，判断采购是否合理。如果采购申请合理，提交相关领导审批；不合理的采购申请，则退回请购部门5调整采购预算的原因包括超范围采购或超预算采购两种。由于市场环境变化，如采购物资的价格上涨，导致实际采购金额超出采购预算或生产突发事件导致采购预算外支出等。此D3时，采购部必须提出采购预算调整申请，即追加采购预算6财务部接到采购部的预算调整申请后，根据实际情况，参照企业的相关规定进行核对，并编制采购预算调整方案，提交财务总监审核、总经理审批?采购申请制度应建相?请购审批制度规范关规?预算管理制度范参照?企业内部控制应用指引规范?“销售计划”?“生产计划”文件资料?“年度采购预算表”?“采购预算调整
6、方案”?采购部、财务部责任部门?总经理、财务总监、采购部经理、财务部经理、采购专员、及责任人预算专员22采购与采购验收控制221采购业务招标流程1采购业务招标流程与风险控制图采购业务招标流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶业务风险采购部经段总经理需求部门采购部供应商理采购招标工作中，如果违反国家法律、法规，D1D2D3采购招标过程如果违反法律、法规及企业规章制度的规确定资格索取资填报资如果采购招标评审不规范、选择了选取2采购业务招标流程控制表采购业务招标流程控制控制事项详细描述及说明D11对需要进行招标的采购业务，采购部准备采购招标文件，编制采购招标书，报采购部经理审
7、核2采购部发布招标信息，包括招标方式、招标项目（含名称、用途、规格、质量要求及数量或规模）、履行合同期限与地点、投标保证金、投标截止时间及投标书投递地点、开标的时间与地点、对投标单位的资质要求以及其他必要的内容阶段控制3采购部收到供应商的资格审查文件后，对供应商资质、信誉等方面进行审查D24采购部通过审查供应商各方面指标确定合格的供应商5采购部向合格的供应商发售标书，供应商填写完毕后递交到采购部6采购部对供应商的投标书进行初步审核，淘汰明显不符合D3要求的供应商7采购部经理组织需求部门、技术部门、财务部门等相关人员或专家对筛选通过的投标书进行论证，选出最终的中标者8最终中标者经总经理签字确认后
8、，由采购部相关人员宣布中标单位9采购部经理代表招标方签订采购合同应建?采购管理制度相规范?采购招标管理规定关规参照?中华人民共和国招标投标法范规范?中华人民共和国合同法?采购合同?采购招标书文件资料?合格供应商名单?中标单位通知书责任部门?采购部、请购部门及责任人?总经理、采购部经理、采购主管、采购专员222供应商的评选流程1供应商的评选流程与风险控制图供应商的评选流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶业务风险总经理采购部经理采购部相关部门供应商段如果调查表设计不标准、不合理，可能如果比质、比价采购制度不完善，如果现场评审过程不规范，会导致选择了不合格的供应商D1D2D3资料存2供应商的评选流程控制表供应商的评选流程控制控制事项详细描述及说明阶D11采购部通过不同途径，如面谈、调查问卷等收集供应商信段控制息，主要包括供应商信誉、供货能力等方面的信息2采购部和使用部门依据收集到的供应商
