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1、【纳税筹划】期末复习资料小抄版纳税筹划期末复习资料2011年6月一、单项选择题1、纳税筹划的主体是（A）A. 纳税人B. 征税对象C. 计税依据D. 税务机关2、纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别具有（ D ）A. 违法性 B. 可行性C. 非违法性D. 合法性3、避税最大的特点是他的（ C ）A. 违法性B. 可行性C. 非违法性D. 合法性4、企业所得税的筹划应重点关注（ C ）的调整A. 销售利润B. 销售价格C. 成本费用D. 税率高低5、按（ B ）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。A. 不同税种B. 节税原理C. 不同性质企业D. 风险规避原则6、相对节税主要考
2、虑的是（ C ）A. 费用绝对值B. 利润总额C. 货币时间价值D. 税率7、纳税筹划最重要的原则是（ A ）A. 守法原则B. 财务利益最大化原则C. 时效性原则D. 风险规避原则8、负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（ B ）A. 实际负税人B. 扣缴义务人C. 纳税义务人D. 税务机关9、在税务负能转嫁的条件下，纳税人并不一定是（ A ）A. 实际负税人B. 代扣代缴义务人C. 代收代缴义务人D. 法人10、适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（ D ）A. 公司制企业B. 合伙制企业C. 个人独资企业D. 个体工商户11、一个课税对象同时适用几个等级的税率形式是（ C
3、）A. 定额税率B. 比例税率C. 超累税率D. 全累税率12、税负转嫁的筹划通常需要借助（ A ）来实现。A. 价格B. 税率C. 纳税人D. 计税依据13、下列税种中发球直接税的是（ C ）A. 消费税B. 关税C. 财产税D. 营业税1、我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（ C ）A. 7% B. 10% C. 13% D. 17%14、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（ C ）以下的，为小规模纳税人。A. 30万元 含 B. 50万元含C. 80万元含 D. 100万元含15、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（ B ）以下的，为小规模纳税人。A. 30
4、万元 含B. 50万元含 C. 80万元含D. 100万元含16、判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（ A ）是关键因素。A.无差另平衡点B. 纳税人身份C. 适用税率D. 可抵扣的进项税额.17、一般纳税人外购或者销售货物所支付的（ C ）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。A.保险费B. 装卸费C. 运输费D.其他杂费18、下列混合销售行为中应当征收增值税的是（ A ）。A. 家具厂销售家具并有偿送货上门. B. 电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C. 装饰公司为客房提供设计并包工包料装修房屋 D. 饭店提供餐饮服务同时提供酒水19、金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在（ B
5、 ）征收。A. 批发环节B. 零售环节C. 委托加工环节D. 生产环节20、下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ B ）。A. 进口的应税消费品为取得进口货物的当天B. 自产自用的应税消费品为移送使用的当天C. 委托加工的应税消费品为支付加工费的当天D. 采取预收货款结算方式的为收取货款的当天21、适用消费税复合税率的税目有（ A ）。A. 卷烟 B. 烟丝C. 黄酒 D. 啤酒22、适用消费税定额税率的税目有 ( C ).A. 卷烟B. 烟丝C. 黄酒D. 白酒23、适用消费税比例税率的税目有 ( B ).A. 卷烟B. 烟丝C. 黄酒 D. 白酒24、下列不并入销售额征收消费税的
6、有（ C ）。A. 包装物消售B. 包装物租金C. 包装物押金D. 逾期未收回包装物押金25、娱乐业适用的营业税税率为（ D ）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。A. 3%20%B. 15%20%C. 5%15% D. 5%20%26、下列各项收入中可以免征营业税的是（ B ）。A. 高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入B. 个人销售购买超过5年的普通住房C. 个人出租自有住房取得的租金收入D. 单位销售自建房取得的收入27、下列各项不属于营业税征收范围的是（ C ）A. 物业管理公司代收电费取得的手续费收入B. 金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C. 非金融机构买卖股
7、票、外汇等金融商品取得的收入D. 拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入28、下列各行业中适用3%营业税税率的行业得（ A ）A. 文化体育业B. 金融保险业C. 服务业D. 娱乐业29、下各行业中适用5%营业税税率的行业是（ B ）A. 文化体育业B. 金融保险业C. 交通运输业D. 娱乐业30、企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？（ D ）A. 国有、集体企业B. 联营、股份制企业 C. 私营企业 D. 个人独资企业和合伙企业31、下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（ C ）A. 生产经营收入B. 接受捐赠的实物资产 C. 按规定缴纳的流转税 D. 纳税人在基建工程中使
8、用本企业产品32、企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除？（ D ）A. 全部收入的3%比例扣除B. 年度利润总额的3%扣除 C. 全部收入的12%比例扣除 D. 年度利润总额的12%扣除33、企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除？（ C ）A. 按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5%B. 按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10%C. 按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5%D. 按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10%34、企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（ D ）A. 职工福利费B. 广告宣传费C. 增值税D. 赞
9、助费支出35、个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（ B ）。A. 稿酬所得B. 劳务报酬所得C. 红利所得D. 偶然所得36、下列不属于个人所得税征税对象的是（ A ）。A. 国债利息B. 股票红利C. 储蓄利息D. 保险赔款37、个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D ）人离境。A. 一次不超过30日B. 多次累计不超过90日C. 一次不超过30日或者多次累计不超过180日D. 一次不超过30日或者多次累计不超过90日38、下列适用个人所得税5%-35%的九级超额累进税率的是（ B ）。A. 劳务报酬B. 工资薪金C. 稿酬所得D. 个体工商户所得39、下列适
10、用个人所得税5%-35%的五级超额累进税率的是（ D ）。A. 劳务报酬B. 工资薪金C. 稿酬所得D. 个体工商户所得40、纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（ D ）按规定计算缴纳土地增值税。A. 超过部分金额B. 扣除项目金额C. 取得收入全额D. 全部增值额41、应纳印花税的凭证应于（ C ）时贴花。A. 每月初5日内B. 每年度45日内C. 书立或领受时D. 工始履行时42、下列属于房产税征税对象的是（ C ）。A. 室外游泳池B. 菜窖C. 室内游泳池D. 玻璃暖房43、周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是（
11、 B ）。A. 288元B. 960元C. 1920元D. 2880元44、房产税条例规定：依照房产税租金收入计算缴纳房产税的，税率为（ D ）。A. 1.2%B. 10%C. 17%D. 12%45、当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（ D ）。A. 甲方缴纳B. 乙方缴纳C. 甲乙双方各缴纳一半D. 甲乙双方均不缴纳46、下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是（ A ）。A. 载客汽车B. 载货汽车C. 三轮车D. 船舶47、设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（ C ）。A. 3000元B. 9000元C. 15000元D. 21000元48、以下煤炭类
12、产品缴纳资源税的有（ C ）。A. 洗煤B. 选煤C. 原煤D. 蜂窝煤49、下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是（ D ）。A. 个人办的托儿所、幼儿园B. 个人所有的居住房C. 民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地D. 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地二、多项选择题1、纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。A. 逃税B. 欠税C. 骗税D. 避税2、纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。A. 增值税筹划B.消费税筹划C. 营业税筹划D.所得税筹划3、按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。A. 企业设立中的纳税筹划B. 企业投资决策中
13、的纳税筹划C. 企业生产经营过程中的纳税筹划D. 企业经营成果分配中纳税筹划4、按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）A. 个人获得收入的纳税筹划B. 个人投资的纳税筹划C. 个人消费中的纳税筹划D. 个人经营的纳税筹划5、纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）A. 意识形态风险B. 经营性风险C. 政策性风险D. 操作性风险6、绝对节税又可分为（ AD ）A. 直接节税B. 部分节税C. 全额节税D. 间接节税7、按照性质的不同，纳税人可分为（ BD ）A. 扣缴义务人B. 法人C. 负税人D.自然人8、纳税人筹划可选择的企业组织形式有（ ABCD ）A. 个体工商户B. 个
14、人独资企业C. 合伙企业D. 公司制企业9、合伙企业是指（ ABD ）依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。A. 自然人B. 法人C. 国家D. 其他组织10、税率的基本形式有（ BCD ）A.名义税率B. 比例税率C. 定额税率D. 定额税率11、税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于( AC )的大小。A .商品供给弹性B. 税率高低C. 商品需求弹性D. 计税依据形式12、增值税的起征点分别为销售额的（ ACD）A. 150200元B. 2001000元C. 15003000元D. 20005000元13、以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（ABC）A.向购买方收取的销项税额 B. 受托加工应征消费税所代收代缴的消费税C. 承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费 D. 纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费.14、下列物品中属于消费税征收范围的有(ABCD )A. 汽油和柴油B. 烟酒C. 小汽车D. 鞭炮、焰火15、适用消费税定额税率的税
