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1、*总公公司财务务管理办办法目 录录第一章财财务管理理组织机机构2第二章会会计核算算的原则则4第三章货货币资金金及结算算资金的的管理55第四章固固定资产产核算99第五章存存货的管管理111第六章收收入的管管理122第七章成成本费用用管理113第八章发发票、收收据及其其他票据据的管理理15第九章利利润上交交、利润润分配115第十章会会计报表表17第十一章章财务工工作管理理18第十二章章财务人人员工作作交接220第十三章章附则21*总公公司财务务管理办办法第一章 财务务管理组组织机构构1.1为为了加强强*总公公司对设设立在全全国的所所属各分分公司财财务收支支和资金金使用的的领导、管理、调度和和监督，
2、以以利于发发挥公司司整体资资金优势势，提高高资金的的使用效效果，总总公司在在赋予物物流、快快运公司司业务经经营管理理权的基基础上，对对物流、快运公公司的资资金实行行统一归归集、统统一支付付、统一一筹集，通通过银行行网络结结算与公公司内部部“*物流流信息港港”实现“收支两两条线”的管理理模式。1.2总总公司设设立财务务结算中中心，由由财务总总监领导导，对股股东会直直接负责责，其职职能为全全面负责责物流、快运公公司的财财务工作作，下设设财务核核算部和和应收管管理部（详详见*总公公司财务务结算中中心机构构设置图图、*总公司财务结算中心岗位设置图）。1.3财财务结算算中心职职能：1）全面面负责物物流、
3、快快运公司司的财务务管理和和经济核核算工作作，定期期向股东东会报送送财务报报表，进进行财务务分析。2）集中中管理物物流、快快运公司司的资金金收入。3）统一一拨付物物流、快快运公司司核定的的备用金金，监控控备用金金的使用用方向。4）统一一对外筹筹资。5）参与与公司经经营决策策，统筹筹处理财财务工作作中出现现的问题题，组织织、指导导各分公公司的会会计核算算工作。6）及时时、准确确处理各各分公司司上传的的票据，并并按经批批准的财财务预算算对各分分公司的的资金收收支进行行有效管管理。1.4财财务结算算中心各各岗位具具体职责责见*总公公司财务务结算中中心岗位位职责。1.5总总公司财财务结算算中心分分3个
4、环环节对全全公司的的资金支支出进行行全过程程监管：1）事前前环节：主要检检查用款款的依据据如业务务合同、用款计计划和审审批程序序是否准准确无误误；检查查用款额额、付款款方式与与期限是是否与合合同、计计划相符符。2）事中中环节：主要检检查款项项是否按按已审批批的时间间、金额额使用；检查用用途是否否被改变变等。3）事后后环节：依据已已签订的的合同，检检查资金金回收或或回笼状状况等。1.6公公司各级级财务部部门都必必须建立立稽核制制度。1）出纳纳员不得得兼管稽稽核、会会计档案案保管和和收入、费用、债权债债务账目目的登记记工作。2）资金金支出实实行双签签制（见见财务务报销审审批程序序）。3）制单单员应
5、将将填列齐齐全的客客户委托托书与电电脑数据据核对无无误后，方方可打印印ZT票票，以此此作为财财务记账账的原始始单据；次日上上午业务务人员到到岗立即即与前日日制单员员填列的的ZT票票进行核核对，如如发现有有误，立立即告知知制单员员按相应应程序进进行处理理，确保保财务数数据的准准确性。1.7公公司财会会人员的的管理：1）财会会人员在在力求稳稳定的同同时，实实行定期期轮岗制制。2）物流流财务经经理、快快运北京京地区财财务经理理、快运运外埠地地区财务务经理、物流快快运应收收经理的的聘任应应当经过过总公司司财务总总监同意意。3）公司司股东会会可视实实际情况况决定直直接聘任任或解聘聘财务结结算中心心的经理
6、理人员及及其他财财务人员员。4）财会会人员的的岗前培培训制度度：公司司各级财财务人员员上岗前前，人事事部将组组织岗前前培训。5）出现现下列情情况之一一的，对对财务人人员予以以警告并并扣发本本人月工工资的11-3倍倍：a 核算算员一个个月内累累计出现现三次未未及时将将当日的的现金收收款送存存银行的的；b 超出出规定范范围、限限额使用用现金的的或超出出核定的的库存现现金金额额留存现现金的；c 用用不符合合财务会会计制度度规定的的凭证顶顶替银行行存款或或库存现现金的；d 未未经批准准，擅自自挪用或或借用他他人资金金(包括括现金)或支付付款项的的；e 利用账账户替其其他单位位和个人人套取现现金的；f
7、坐坐支现金金的；gg 保留留帐外款款项或将将公司款款项以财财务人员员个人储储蓄方式式存入银银行的；h 违违反本规规定条款款认定应应予处罚罚的。6)出现现下列情情况之一一的，财财务人员员应予解解聘，情情节特别别严重的的，应追追究其经经济或法法律责任任： aa 违反反财务制制度，造造成财务务工作严严重混乱乱的； b 拒拒绝提供供或提供供虚假的的会计凭凭证、帐帐表、文文件资料料的； c 伪伪造、变变造、谎谎报、毁毁灭、隐隐匿会计计凭证、会计账账簿的； d 利用职职务便利利，非法法占有或或虚报冒冒领、骗骗取公司司财物的的； ee 弄虚虚作假、营私舞舞弊，非非法谋私私，泄露露秘密及及贪污挪挪用公司司款项
8、的的； ff 在工工作范围围内发生生严重失失误或者者由于玩玩忽职守守致使公公司利益益遭受损损失的； g 有其他他渎职行行为和严严重错误误的。第二章 会计计核算的的原则2.公公司执行行会计计法、企业业会计准准则和和行业会会计制度度，及及其它法法律法规规关于会会计核算算一般原原则、会会计凭证证和账簿簿、内部部审计和和财产清清查等事事项的规规定。下下列事项项应办理理会计手手续，进进行会计计核算：1）财物物的收发发、增减减和使用用；2）债权权、债务务的发生生和结算算；3）资本本的增减减和经费费的收支支；4）收入入、成本本、费用用的计算算；5）财务务成果的的计算和和处理等等。2.2记记账方法法，一律律采
9、取借借贷记账账法，记记账原则则采取权权责发生生制。2.3公公司对公公司资本本坚持资资本确定定、资本本充实、资本保保全的原原则。2.4公公司采取取的会计计处理方方法，前前后各期期必须一一致，非非经公司司股东会会同意，任任何人不不得随意意改变。2.5凡凡与公司司合作经经营的企企业，应应按合同同规定的的资本总总额、出出资比例例、出出资方式式，在规规定期限限内投入入资本。具体如如下：1)以现现金投资资的，应应以收到到或存入入开户行行的日期期和金额额作为记记账依据据；2)以厂厂房、设设备、原原材料等等实物投投资的，应按合合同规定定并经检检验核实实的实物物清单、金额，收收到实物物的日期期作为记记账依据据，
10、有关关资产应应办理产产权过户户手续的的，还应应办理产产权手续续；3)以专专有技术术、专利利权等无无形资产产作投资资的，应以合合同规定定的金额额和日期期为记账账依据；4)各方方交付的的出资额额，应由由政府批批准的会会计师事事务所验验证，出具验验资报告告后，据据以发给给出资证证明。2.6公公司向其其它单位位投出的的资金，应应按投出出时交付付的金额额入账，所所发生的的收益和和损失，应应在投资资收益科科目反映映。2.7借借款利息息支出，应应根据使使用部门门不同、用款时时间不同同确认利利息归属属。2.8 坏帐准准备金的的计提：公司按月月预提坏坏帐准备备金，于于年度终终了再按按年末应应收账款款余额的的2%
11、进进行清算算，计入入当期费费用。2.9 坏账的的定义：1）坏账账是指已已经确认认入账而而又不能能收回的的应收账账款，具具体包括括以下几几种情况况：a 因债债务单位位撤销，依依法清算算后，确确实无法法追回的的应收账账款；b 因债债务人死死亡，无无遗产可可供清偿偿，又无无义务承承担人，确确实无法法收回的的应收账账款；c 因公公司服务务质量问问题，经经总经理理审批确确认后，确确实无法法追回的的应收账账款；d 因公公司车辆辆发生交交通事故故，在保保险公司司理赔后后尚不能能完全满满足客户户索赔要要求，而而又为了了维护客客户，确确实需要要赔付的的款项。2.100 应付付福利费费的计提提：根据企企业会计计准
12、则和和行业会会计制度度的相关关规定，按按职工工工资总额额的提取取职工福福利费。 2.11低低值易耗耗品实行行一次摊摊销法，实实行购领领登记、专人负负责的管管理方法法。2.122公司发发生的修修理费用用一般计计入当期期管理费费用，修修理费用用发生不不均衡或或数额较较大的，采采用预提提修理基基金的方方法。第三章 货币币资金及及结算资资金的管管理3.1 总公司司、物流流公司、快运公公司各设设一个一一级账户户，各分分公司在在当地设设立两个个二级账账户，其其中一个个为收入入专户，另另一个为为费用专专户。各各分公司司收入专专户由总总公司一一级账户户统一管管理，只只存不取取；资金金支出由由总公司司一级账账户
13、往物物流、快快运公司司一级账账户拨付付备用金金，物流流、快运运公司再再根据经经营需要要往各分分公司费费用专户户划款。3.2公公司的资资金不得得以个人人名义开开立账户户存储。3.3备备用金管管理1）物流流、快运运公司资资金支出出主要来来源于总总公司划划拨的备备用金（也也可以向向总公司司借款）。2）备用用金限额额。物流流、快运运公司应应在每年年年初根根据股东东会下达达的利润润指标编编制经营营计划及及资金预预算，报报总公司司财务结结算中心心，财务务结算中中心根据据公司的的年度任任务，经经营发展展规划，资资金来源源以及物物流、快快运公司司的经济济效益状状况进行行综合平平衡后，编编制物流流、快运运公司的
14、的备用金金限额（采采取定额额拨付的的方式），最最高限额额报股东东会审批批后下达达执行。3）财务务结算中中心将严严格按照照限额计计划控制制物流、快运公公司的备备用金额额度，如如因经营营发展需需要，备备用金超超限额的的，应专专题报告告说明备备用金超超限额的的原因，以以及新增增资金的的投向、投量和和使用效效益，财财务结算算中心审审查核实实后，提提出意见见，报股股东会审审批追加加，同时时加收115%的的利息。3.4库库存现金金的管理理1）现金金出纳必必须做到到日清月月结，随随时清点点库存现现金。不不得挪用用现金和和以白条条抵库，财财务部相相关人员员必须定定期或不不定期对对库存现现金进行行抽查，以以保证
15、帐帐实相符符。2）凡能能用支票票支付的的款项不不得支付付现金。3）一切切现金支支出必须须在*物流信信息港上上执行分分级审批批程序，除除固定成成本费用用与公司司行政费费用执行行标准以以内的费费用以外外，均执执行“先先报批后后支出”的的原则。4）一切切现金往往来，必必须执行行网上审审批程序序，严禁禁口说为为凭。严严禁代外外单位或或私人转转账套现现和大额额度（万元以以上）支支付的往往来。3.5银银行存款款的管理理1）银行行账户的的账号必必须保密密，非因因业务需需要不准准外泄。2）银行行账户印印鉴的使使用实行行人名章章与财务务章分管管并用制制；不准准人统统一保管管使用。印鉴保保管人临临时出差差时由其其委托他他人代管管。3）采用用银行付付款方式式的规定定：a、采用用银行付付款方式式，均需需通过*物流流信息港港执行网网上申报报，经审审批后方方能付款款，申请请人应在在三日内内报销清清账，因因特殊原原因不能能在规定定期限内
