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1、精选优质文档-倾情为你奉上第9章 短期资产管理一、名词解释1.营运资本 2.现金持有成本 3.现金转换成本 4.信用标准 5.信用条件 6.5C评估法7.经济批量 8.保险储备 9.再订货点 10.订货成本 11.储存成本二、简答题1.简述应收账款的功能和成本。2.简述存货的功能和成本。3.简述存货ABC分类管理的步骤。三、单项选择题1.下列各项中属于短期资产的特点的是（ C ）。A.占用时间长、周转快、易变现 B.占用时间短、周转慢、易变现C.占用时间短、周转快、易变现 D.占用时间长、周转快、不易变现2.在资产总额和筹资组合都保持不变的情况下，如果固定资产增加，则短期资产减少，而企业的风险
2、和盈利（ B ）。A.不变 B.增加 C.一个增加，另一个减少D.不确定3.下列关于现金的说法中，不正确的是（ B ）。A.现金是指可以立即用来购买物品、支付各项费用或用来偿还债务的交换媒介或支付手段B.现金主要包括库存现金和银行活期及定期存款C.现金是流动资产中流动性最强的资产，可直接支用，也可立即投入流通D.拥有现金较多的企业具有较强的偿债能力和承担风险的能力4.紧缩的短期资产持有政策要求企业在一定的销售水平上保持（ ）的短期资产，这种政策的特点是（ B ）。A.较多；报酬高，风险大 B.较少；报酬高，风险大 C.较多；报酬低，风险小 D.较少；报酬低，风险小 5.在采用5C评估法进行信用
3、评估时，最重要的因素是（ A ）。A.品德 B.能力 C.资本 D.抵押品6.下列关于信用期限的描述中，正确的是（ C ）。A.缩短信用期限，有利于销售收入的扩大 B.信用期限越短，企业坏账风险越大C.信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优越D.信用期限越短，应收账款的机会成本越高7.下列各项中，属于应收账款机会成本的是（ D ）。A.坏账损失 B.收账费用C.对客户信用进行调查的费用 D.应收账款占用资金的应计利息8.信用条件“2/10，n/30”表示（ D ）。A.信用期限为10天，折扣期限为30天B.如果在开票后10-30天内付款可享受2%的折扣C.信用期限为30天，现金折扣为20%D
4、.如果在10天内付款，可享受2%的现金折扣9.现金余额是指（ C ）与最佳现金余额相比之后的差额。A.预计现金收入 B.预计现金支出 C.计划期现金期末余额D.计划期现金期初余额10.下列关于信用标准的说法中，不正确的是（ B ）。A.信用标准是企业同意向顾客提供商业信用而提出的基本要求B.信用标准主要是规定企业只能对信誉很好、坏账损失率很低的顾客给予赊销C.如果企业的信用标准较严，则会减少坏账损失，减少应收账款的机会成本D.如果信用标准较宽，虽然会增加销售，但会相应增加坏账损失和应收账款的机会成本11.企业如果采用较积极的收账政策，可能会（ B ）应收账款投资，（ ）坏账损失，（ ）收账成本
5、。A.增加，增加，减少 B.减少，减少，增加 C.增加，减少，减少 D.减少，增加，增加12.经济批量是指（ D ）。A.采购成本最低的采购批量 B.订货成本最低的采购批量C.储存成本最低的采购批量 D.存货总成本最低的采购批量13.在对存货采用ABG法进行控制时，应当重点控制的是（ B ）。A.数量最大的存货 B.占用资金较多的存货C.品种多的存货 D.价格昂贵的存货14.某公司每天正常耗用甲零件10件，订货期提前期为10天，预计最大日耗用量为20件，预计最长收货时间为20天，则该公司的保险储备和再订货点分别为（ A ）件。A.150；250 B.100；400 C.200；250 D.25
6、0；15015.下列关于适时制的说法中，不正确的是（ A ）。A.适时制起源于日本B.在适时制下，只有在使用前才要求供应商送货，从而将存货数量减至最少C.在适时制下，库存没有替代品，其所生产的每一个零部件都必须是合格品D.适时制在按订单生产的制造业中使用得最为广泛16.某企业全年需用A材料2400吨，每次订货成本为400元，每吨材料年储备成本12元，则每年最佳订货次数为( B )次。A.12 B.6 C.3 D.417.信用的“五C”系统中，资本是指( A )。A.顾客的财务实力和财务状况，表明着顾客可能偿还债务的背景B.指顾客拒付款项或无力支付款面时能被用作抵押的资产C.指影响顾客付款能力的
7、经济环境D.指企业流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例E.顾客的信誉条件，即履行偿债义务的可能性18.对现金折扣的表述，正确的是( C )。A.又叫商业折扣 B.折扣率越低，企业付出的代价越高C.目的是为了加快账款的回收 D.为了增加利润，应当取消现金折扣19.企业采用了什么程度的现金折扣，要与( D )结合起来考虑。A.信用标准 B.信用折扣 C.信用期间 D.现金折扣政策20.预计赊销额将由3600万元变为7200万元，收账期为60天，变动成本率为60%，资本成本率为10%，则该企业应收账款占用资金的增加额为( C )元。A.3600万 B.54万 C.360万 D.540万 21.下
8、列说法不正确的是（ C ）。 A.广义的营运资本，也称总营运资本 B.狭义的营运资本也称为净营运资本 C.总营运资本=流动资产流动负债 D.狭义的营运资本也称营运资本净额 22.在下列各项中，属于应收账款机会成本的是( C )。A.收账费用 B.坏账损失C.应收帐款占用资金的应计利息 D.对顾客信用进行调查的费用23.确定最佳现金持有量的成本分析模式和存货模式共同考虑的成本是（ A ）。 A.机会成本 B.管理成本 C.短缺成本 D.交易成本 24.流动资产投资的日常管理的主要内容不包括（ D ）。 A.现金管理 B.存货管理 C.应收账款管理 D.应付账款管理 25.下列各项中，与再订货点无
9、关的因素是( A )。A.经济订货量 B.日耗用量 C.交货日数 D.保险储备量26.信用的“五C”系统中，情况（条件）（Conditions）是指( C )。A.顾客的财务实力和财务状况，表明着顾客可能偿还债务的背景条件B.指顾客拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产条件C.指影响顾客付款能力的经济环境条件D.指企业流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例条件E.顾客的信誉条件，即履行偿债义务的可能性27.通常情况下，企业持有现金的机会成本( B )。A.与现金余额成反比 B.与有价证券的利息率成正比C.与持有时间成反比 D.是决策的无关成本28.成本分析模式下的最佳现金持有量是使以下各
10、项成本之和最小的现金持有量( B )。A.机会成本和管理成本 B.机会成本和短缺成本C.管理成本和交易成本 D.管理成本、短缺成本和机会成本29.下列项目中属于持有现金的机会成本的是（ D ）。A.现金管理人员工资 B.现金安全措施费用 C.现金被盗损失 D.现金再投资收益30.最佳现金持有量的存货控制模式中，应考虑的相关成本主要有（A ）。A.机会成本和交易成本 B.交易成本和短缺成本C.机会成本和短缺成本 D.管理成本和短缺成本31.某企业预测的年度赊销收入净额为600万元，应收账款收账期为30天，变动成本率为60%，资金成本率为10%，则应收账款的机会成本为（C ）万元。A.10 B.6
11、 C.3 D.2 32.某公司持有有价证券的平均年利率为5%，公司的现金最低持有量为1500元，现金余额的最优返回线为8000元。如果公司现有现金20000元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是（ A ）元。A. 0 B. 6500 C. 12000 D. 18500 33.根据“5C”系统原理，在确定信用标准时，应掌握客户能力方面信息。下列各项中最能反映客户“能力”的是（ B ）。A.流动资产的数量、质量及流动负债的比例 B.获取现金流量的能力 C.财务状况 D.获利能力34.通常情况下，企业持有现金的机会成本（ B ）。A.与现金余额成反比 B.与有价证券的利息率成正比
12、C.与持有时间成反比 D.属于决策的无关成本35.某企业每月现金需要量为元，现金与有价证券的每次转换金额和转换成本分别为50000元和40元，其每月现金的转换成本为（ A ）。A.200元 B.1250元 C.40元 D.5000元36.在其他因素不变的情况下，企业采用积极的收账政策，可能导致的后果是（ B ）。A.坏账损失增加 B.应收账款投资增加 C.收账费用增加 D.平均收账期延长37.对现金折扣的表述，正确的是（ ）。A.又叫商业折扣 B.折扣率越低，企业付出的代价越高C.目的是为了加快账款的回收 D.为了增加利润，应当取消现金折扣38.企业置存现金的原因，主要是为了满足（ C ）。A.交易性、预防性、收益性的需要 B.交易性、投机性、收益性的需要C.交易性、预防性、投机性的需要 D.预防性、收益性、投机性的需要39.已知某种存货的全年需要量为5400个单位，假设生产周期为一年，预计交货期内原材料的需要量为300单位，则该存货的订货提前期为（ C ）天。A.36 B.15天
