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1、前 言为提高财政干部履行岗位职责能力，提高财政科学化、精细化管理水平,省厅决定,从10月份开始，用两年左右时间，在全省财政系统开展“基本理论、基本业务、基本技能”三项基本功训练活动。为了配合三项基本功训练活动的开展,我们将继续编印财政干部学习资料,以便为全省财政干部提供较为系统、实用的学习资料。这期资料汇编了国库管理制度改革、政府外债管理、行政事业单位资产管理、政府采购改革、政府非税收入管理、农业保险费财政补贴政策、财政专项资金即时分析监控系统等篇业务政策性文章。但愿人们认真学习这7篇文章，不断拓宽业务面，熟悉财政工作全局，努力提高综合素质和业务水平。 河北省财政干部教育中心 1月 日目 录国
2、库管理制度改革简介政府外债管理行政事业单位资产管理农业保险费财政补贴政策政府采购改革简介非税收入管理政策财政专项资金即时分析监控系统简介国库管理制度改革简介省财政厅国库处一、财政国库管理制度改革的必要性国内老式的财政性资金缴库和拨付方式，是通过征收机关和预算单位设立多重账户分散进行的。这种在老式体制下形成的运作方式，越来越不适应社会主义市场经济体制下公共财政的发展规定。重要弊端是：一是反复和分散设立账户，单位账户过多过滥,缺少统一管理。收入收缴部门设立过渡户,收入不能直达财政国库；预算单位账户过多，导致单位家底不清,管理混乱,易于浮现发生隐匿和转移资金等问题。二是多重设立账户以及以拨代支的拨款
3、方式，导致财政资金活动透明度不高，不利于对其实行有效管理和全面监督。三是财政收支信息反馈缓慢，难以及时为预算编制、执行分析和宏观经济调控提供精确根据。四是财政资金入库时间延滞，收入退库不规范，大量财政资金常常滞留在预算单位，减少了使用效率。五是财政资金使用缺少事前监督，截留、挤占、挪用等问题时有发生，甚至浮现腐败现象。因此,必须对老式的财政国库管理制度进行改革,改革措施就是逐渐变化层层分散设立账户的做法，建立和完善国库单一账户体系;变化“以拨代支”的拨款方式，资金缴拨实行国库集中收付。二、财政国库管理制度改革的重要内容财政国库管理制度改革的重要内容，是按照现代财政国库管理的基本发展规定，建立国
4、库单一账户体系,将所有财政性资金所有纳入国库单一账户体系管理,收入直接缴入国库或财政专户,支出通过国库单一账户体系直接支付到商品和劳务供应者或用款单位。(一）财政国库单一账户体系的构成建立国库单一账户体系是财政国库管理制度改革的基本,就是要改革原有账户设立和管理模式,变化各预算单位自行分散设立账户进行财政资金收缴和支付的运作方式。按照财政资金的性质和用途,国库单一账户体系设立四类账户管理财政资金：1.财政部门在中国人民银行开设国库单一账户，按收入和支出设立分类账,收入账按预算科目进行明细核算,支出账按资金使用性质设立分账册。2财政部门按资金使用性质在商业银行开设财政直接支付零余额账户;在商业银
5、行为预算单位开设零余额账户。零余额账户是国库单一账户体系的重要构成部分,构成财政资金支付过程的基本账户。零余额账户实行先由代理银行支付,每日终了由代理银行向国库单一账户要款清算方式，保证财政资金在支付实际发生前不流出国库单一账户。3.财政部门在商业银行开设预算外资金财政专户,按收入和支出设立分类账。经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设特殊过渡性专户(如下简称特设专户)。(二)财政国库单一账户体系中各类账户的功能1.国库单一账户为国库存款账户,用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动,并用于与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算,实现支付。2财政部门的直接支付零余额账户
6、，用于财政直接支付和与国库单一账户清算，即由财政部门根据批准的部门预算和用款筹划拟定的资金用途和用款进度,根据用款单位申请,由财政部门发出支付令，通过该账户将资金拨付供应商、劳务供应者或用款单位。预算单位的财政授权支付零余额账户,用于财政授权支付和与国库单一账户清算,即由预算单位自行开具支付令，通过该账户办理额度内的购买支出和零星支出。财政授权支付和预算单位直接用款的重要区别是,钱不是从单位的实有账户上支用的，而是从零余额账户支付的,这样每一笔资金支付对预算单位、人民银行和财政部门都是透明的。预算单位的财政授权支付零余额账户可提取钞票，日终余额为零。代理银行按照国家钞票管理的有关规定，在省级财
7、政部门批准的财政授权支付额度内受理钞票支付业务。财政部门的直接支付零余额账户不得提取钞票,特设专户一般不得提取钞票。3.预算外资金财政专户，用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动,并用于预算外资金平常收支清算。4.特设专户，用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动,并用于与国库单一账户清算。（三)财政支付方式和程序1.财政支付方式按照不同的支付主体，相应不同类型的支出,分别实行两种支付方式。一是由财政部门发出支付令的支付方式，称为财政直接支付方式;二是由预算单位经财政部门授权自行发出支付令的方式,称为财政授权支付方式。财政直接支付和财政授权支付的具体范畴由财政部门根据实际状况拟定
8、。目前,省财政实行财政直接支付的预算项目有：实行工资发放银行化的部门或单位的人员工资，所有纳入政府采购的预算项目,专项公用经费中的设备购买费、印刷费、房租费、网络建设费，专项资金数额在5万元以上的项目。其他未实行直接支付的预算项目实行财政授权支付。.财政资金支付程序（1）财政直接支付程序财政直接支付分工资银行化发放和专项资金支付。实行银行化发放的人员工资的直接支付程序：实行工资银行化的单位按规定期间提供本单位人员编制、实有人数及工资明细表,经编制、人事部门审核后报送财政支付中心。财政支付中心根据编制、人事部门核准的各单位人员工资明细表，编制各单位工资明细汇总表，经财政厅国库处审核后,开具财政直
9、接支付凭证,告知代理银行办理资金支付。财政专项资金支付程序:预算单位根据批准的预算和项目进度编制用款筹划报送财政部门审核,由财政厅国库处下达预算单位次月用款指标，预算单位根据财政部门批复的用款筹划和有关支付凭证，填写预算单位财政直接支付申请书报财政支付中心审核,财政支付中心审核确认后开具财政直接支付凭证交代理银行办理资金支付。（2)财政授权支付程序财政授权支付资金涉及正常经费和专项资金。正常经费部分由财政厅国库处根据批准的预算、专项资金根据部门用款申请，分别向代理银行、人民银行国库经办机构下达各预算单位财政授权支付额度、财政授权支付汇总清算额度，由代理银行将额度及时告知预算单位；预算单位在财政
10、授权支付额度内办理财政授权支付项目资金，支付资金时,预算单位开具银行票据和结算凭证送代理银行办理资金支付；代理银行根据预算单位开具的银行票据和结算凭证，通过预算单位零余额账户办理资金支付;人民银行国库部门在财政部门拟定的预算单位授权支付额度内,根据代理银行按每日实际支付资金额填制的划款申请与代理银行进行资金清算。授权支付零余额账户可以提浮钞票，可以办理转账业务。政府外债管理省财政厅涉外处一、 政府外债重要融资渠道政府外债是指以主权政府的名义直接对外举债而形成的债务。政府外债分为两类：一类是外国政府贷款和国际金融组织(涉及世界银行、亚洲开发银行、国际货币基金组织、国际农发基金组织)贷款;二类是财
11、政部代表中央政府在国际金融市场上发行的债券。与我省直接有关的是第一类政府外债。(一)世界银行贷款世界银行成立于195年,由国际复兴开发银行、国际开发协会、国际金融公司、多边担保机构和全球环境基金构成。在贷款政策上,近年来,世行为加强与中、低收入国家合伙,多次调节硬贷款条件,使贷款条件优化,贷款成本减少。国际复兴开发银行重要向发展中国家提供中长期贷款,即“硬贷款”,重要是采用美元单一浮动利差贷款，目前为伦敦银行同业拆放利率(LIBO）加.1左右,取消了075的贷款承诺费,并将贷款先征费由1%降为0.25%。在贷款期限上，最长可达30年，宽限期最长可达。国际开发协会重要向低收入发展中国家提供长期无
12、息贷款，即“软贷款”，从1999年7月起，世行不再向国内提供“软贷款”。国际金融公司重要面向私营公司、部门，利率一般高于硬贷款利率，期限为-，承诺费%。多边担保机构重要为成员国的项目融资提供担保。全球环境基金是1991年创立,重要为环保科研等项目提供赠款。目前国内运用世行贷款的规模保持在每年15亿美元左右。财政部门是世行贷款的归口管理部门，世行项目的申报程序是根据世行贷款投向及国家政策,编制项目建议书，分别报发改委和财政部门，列入国家运用外资三年滚动规划,再由财政部统一与世行谈判拟定贷款项目。自180年在世行恢复席位以来,截止到目前，国内共运用世行贷款约320多亿美元，支持200多种项目,项目
13、内容波及工业、交通、农业、水利、卫生、教育、城建、环保等多种行业,项目区覆盖了国内除西藏和台湾省以外的所有省、市、自治区。世行贷款约占国内运用外资总额的9%。我省是从1984年开始运用世行贷款，截至底，我省运用世界银行贷款项目40个,签约金额9.74亿美元。(二）亚洲开发银行贷款亚行成立于196年，有8个成员国,目的是增进亚洲及太平洋地区经济的增长与合伙。亚行资金分三类：一般资金贷款(硬贷款)，亚洲开发基金贷款（软贷款）,技术援助资金(技援赠款)。使用亚洲开发基金贷款的国家，人均GNP应在70美元如下。目前，一般资金贷款也重要采用美元单一浮动利差贷款，利率为伦敦银行同业拆放利率加0.2%的利差
14、,取消先征费，并将贷款承诺费由.5%降为0.15%，贷款期限25年,含宽限期4-5年。技援赠款重要用于扶贫、项目前期准备、政策性研究等项目。国内于1986年加入亚洲开发银行，截止究竟,我省亚洲开发银行贷款项目14个,签约金额9.69亿美元。亚行对华贷款初期（987-1990年）,23的贷款用于工业和金融行业，从91年起，交通、通讯领域成为运用亚行贷款的最大行业，另一方面是能源、工业、金融、基本设施、农业等。目前，扶贫、基本设施、环保是重点。98年下半年,国务院机构改革后，本来由中国人民银行承当的亚洲开发银行对华业务职能划归财政部，贷款的申请程序基本同世行同样。运用亚行贷款的年度规模在15亿美元
15、左右。（三）外国政府贷款外国政府贷款是发达国家和富裕国家政府在双边财政合伙的形式下,向发展中国家提供的援助性长期优惠贷款，可分为软贷款、出口信贷、赠款三种资金构成，或两种形式的混合贷款。是以国内政府名义借入的条件非常优惠的资金，是主权外债。政府贷款与国际金融组织贷款不同,各国政府有决定权，因此各国提供贷款的形式、条件也有所不同。外国政府贷款，本来归口外经贸部。1998年,机构改革后转到财政部。项目的申报程序基本同世行、亚行同样。只是在项目的转贷机构和转贷方式上有所不同。目前,根据项目性质和还款的责任,将外国政府贷款项目分为三类：由地方财政直接转贷并承当还款责任的为一类项目；地方财政提供担保责任的项目为二类项目。一、二类项目重要是公益设施和基本产业项目。三类项目重要是竞争
