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1、1、根据公司所得税的有关规定，下列支出不能作为长期待摊费用的是()。A:固定资产的大修理支出B:租入固定资产的改建支出C:外购房屋发生的装修费用D:已足额提取折旧的固定资产的改建支出答案:C解析:在计算应纳税所得额时，公司发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：已足额提取折旧的固定资产的改建支出;租入固定资产的改建支出;固定资产的大修理支出;其她应当作为长期待摊费用的支出。选项ABD都可以作为长期待摊费用。2、下列有关公司所得税的说法中，对的的是()。A:公司通过买一赠一方式销售商品，赠与的商品应视同销售纳税B:居民公司直接投资于其她居民公司获得的股息、红利所得免征所得税C:
2、房地产开发公司开发经济合用房预交所得税的估计毛利率不得低于5%D:公司因特殊纳税调节而被加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除答案:B解析:选项A：公司以“买一赠一”方式组合销售本公司商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认销售收入，不是视同销售;选项C：房地产开发公司销售未竣工的经济合用房，预交公司所得税的估计计税毛利率不得低于3%;选项D：公司因特殊纳税调节而被加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。3、下列损失可由公司自行计算并在所得税前扣除的是()。A:债务人死亡或者依法被宣布失踪导致的损失B:固定资产超过使用年限正常报废清理的损失C:因自然灾害等
3、不可抗力导致无法收回的损失D:与债务人达到债务重组合同无法追偿的损失答案:B解析:新教材对公司资产损失税前扣除管理的内容进行了部分修改，将原教材中的“公司发生的损失分为自行计算扣除的损失和由税务机关审批后才干扣除的损失”的有关内容改为“公司资产损失按其申报内容和规定的不同，分为清单申报和专项申报两种形式”。根据新教材的有关内容，选项B属于应以清单申报方式申报扣除的资产损失;选项ACD都属于应以专项申报方式申报扣除的资产损失。4、下列有关公司合并的说法中，符合公司所得税特殊性税务解决规定的是()。A:被合并公司合并前的有关所得税事项由合并公司承继B:被合并公司未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到
4、合并公司C:被合并公司可规定合并公司支付其合并资产总额75%的货币资金D:被合并公司股东获得合并公司股权的计税基本以市场公允价值拟定答案:A解析:答案：A解析：选项B：被合并公司合并前的有关所得税事项由合并公司承继，也就是说被合并公司未超过法定弥补期限的亏损额可以结转到合并公司，可由合并公司弥补的被合并公司亏损的限额=被合并公司净资产公允价值截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率;选项C：公司合并时，公司股东在该公司合并发生时获得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，选项C不属于特殊性税务解决;选项D：被合并公司股东获得合并公司股权的计税基本，以其原持有的被合并公司股权的计
5、税基本拟定，而不是公允价值。5、下列有关房地产开发公司收入确认的公司所得税解决，错误的是()。A:采用分期收款方式销售开发产品的，应将所有款项收回时确认收入的实现B:采用一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或获得索取价款凭据(权利)之日，确认收入的实现C:公司将开发产品用于捐赠、赞助、对外投资，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际获得利益权利时确认收入的实现D:采用银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或合同商定的价款拟定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现答案:A解析:选项A：采用分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或合同商定的价款和付款日期确认收入的实现。付款
6、方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现。6、下列有关房地产开发公司成本、费用扣除的公司所得税解决，对的的是()。A:开发产品整体报废或毁损的，其确认的净损失不得在税前扣除B:因国家收回土地使用权而形成的损失，可按高于实际成本的10%在税前扣除C:公司集团统一融资再分派给其她成员公司使用，发生的利息费用不得在税前扣除D:开发产品转为自用的，实际使用时间合计未超过12个月又销售的，折旧费用不得在税前扣除答案:D解析: 选项A：房地产开发公司开发产品(以成本对象为计量单位)整体报废或毁损，其净损失按有关规定审核确认后准予在税前扣除;选项B：因国家免费收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关
7、规定在税前扣除，没有按高于实际成本的10%在税前扣除的规定;选项C：公司集团或其成员公司统历来金融机构借款分摊集团内部其她成员公司使用的，借入方凡能出具从金融机构获得借款的证明文献，可以在使用借款的公司间合理地分摊利息费用，使用借款的公司分摊的合理利息准予在税前扣除。7、下列有关房地产开发公司预提(应付)费用的公司所得税解决，对的的是()。A:部分房屋未销售的，清算有关税款时可按计税成本预提费用B:公共配套设施尚未建造或尚未竣工的，可按预算造价合理预提费用C:向其她单位分派的房产尚未办理完手续的，可按估计利润率预提费用D:出包工程未最后办理结算而未获得全额发票的，可按合同总金额的30%预提费用
8、答案:B解析:公共配套设施尚未建造或尚未竣工的，可按预算造价合理预提建造费用。此类公共配套设施必须符合已在售房合同、合同或广告、模型中明确承诺建造且不可撤销，或按照法律、法规规定必须配套建造的条件。总额核定应纳税所得额：计算公式如下：应纳税所得额=收入总额经税务机关核定的利润率(2)按成本费用核定应纳税所得额：计算公式如下：应纳税所得额=成本费用总额/(1-经税务机关核定的利润率)经税务机关核定的利润率(3)按经费支出换算收入核定应纳税所得额：计算公式如下：应纳税所得额=经费支出总额/(1-经税务机关核定的利润率-营业税税率)经税务机关核定的利润率(4)税务机关可按照如下标精拟定非居民公司的利
9、润率：从事承包工程作业、设计和征询劳务的，利润率为15%30%;从事管理服务的，利润率为30%50%;从事其她劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于15%。8、下列有关非居民公司核定征收公司所得税的税务解决，对的的是()。A:应纳税所得额=成本费用总额/(1+经税务机关核定的利润率)B:应纳税所得额=经费支出总额/(1-经税务机关核定的利润率+营业税税率)C:非居民公司会计资料健全可以查账征收的，税务机关有权核定其应纳税所得额D:税务机关核定从事管理服务的非居民公司所得税时，可在30%50%间拟定利润率答案:D解析: 答案：D解析：此题中税协给的答案是B，中税协给的答案错误，应当是D。非居民公
10、司因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其她因素不能精确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权采用如下措施核定其应纳税所得额：(1)按收入总额核定应纳税所得额：计算公式如下：应纳税所得额=收入总额经税务机关核定的利润率(2)按成本费用核定应纳税所得额：计算公式如下：应纳税所得额=成本费用总额/(1-经税务机关核定的利润率)经税务机关核定的利润率(3)按经费支出换算收入核定应纳税所得额：计算公式如下：应纳税所得额=经费支出总额/(1-经税务机关核定的利润率-营业税税率)经税务机关核定的利润率(4)税务机关可按照如下标精拟定非居民公司的利润率：从事承包工程作业、设计和征询劳务的，利润率为1
11、5%30%;从事管理服务的，利润率为30%50%;从事其她劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于15%。9、非居民公司回绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相称于非居民公司应纳税款的款项，并向其主管税务机关报告和报送书面状况阐明的时限是()日。A:1B:3C:5D:7答案:A解析: 非居民公司回绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相称于非居民公司应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面状况阐明。10、甲公司持有丙公司90%的股权，合计4500万股，2月将其所有转让给乙公司。收购日甲公司每股资产的公允价值为14元，每股资产的计税基本为12元。在收购对价中乙公司以股权形式支付5
12、5440万元，以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务解决的其她条件，甲公司转让股权应缴纳公司所得税()万元。A:250B:270C:280D:300答案:B解析: 甲公司转让股权应缴纳公司所得税=(14-12)45007560(55440+7560)25%=270(万元)。11、3月，某公司向一非居民公司支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元(该财产的净值为50万元)，该公司应扣缴公司所得税()万元。A:13.6B:20.6C:27.2D:41.2答案:A解析: 对于在中国境内未设立机构、场合的，或者虽设立机构、场合但获得的所得与其所设机构、场合没有实际联系的非居民
13、公司的所得，按照下列措施计算应纳税所得额:股息、红利等权益性技资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额;其她所得，参照前两项规定的措施计算应纳税所得额。该公司应扣缴公司所得税=(26+40+120-50)10%=13.6(万元)。12、某外国公司常驻中国代表机构从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，有关收入不能对的核算，本地主管税务机关核定其利润率为25%，劳务活动合用的营业税税率为5%。该代表机构应缴纳公司所得税()万元。A:16.19B:40.18C:16.07D:40.13答案:B解析: 非居民公
14、司因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其她因素不能精确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权按收入总额或成本费用或经费支出换算收入来核定其应纳税所得额。其中，按经费支出换算收入核定应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=经费支出总额/(1-经税务机关核定的利润率-营业税税率)经税务机关核定的利润率，则该代表机构应缴纳公司所得税=450(1-25%-5%)25%25%=40.18(万元)。13、根据公司所得税有关规定，一般状况下无形资产摊销年限不得低于()年。A:3B:5C:7D:10答案:D解析: 答案：D解析：根据公司所得税有关规定，一般状况下无形资产摊销年限不得低于。14、某商业
15、公司有职工70人，资产总额800万元，获得生产经营收入合计860万元，税前扣除项目金额合计857.2万元。该公司应缴纳公司所得税()万元。A:0.28B:0.35C:0.56D:0.70答案:A解析: 除工业公司以外的其她公司，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的，为小型微利公司，合用20%的公司所得税税率。自1月1日至12月31日，对年应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利公司，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳公司所得税。本公司应纳税所得额=860-857.2=2.8(万元)，符合小型微利公司的特殊优惠条件，因此该公司应缴纳公司所得税=2.850%20%=0.28(万元)。15、在预商定价安排执行期内，公司发生影响预商定价安排的实质性变化，应向税务机关书面报告，税务机关
