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1、2022中级经济师-中级财政税收考前拔高名师测验卷（附答案解析）1. 多选题：下列关于房产税的说法，正确的有（ ）。A.农村地区自用房产不需要缴纳房产税，如是出租房屋则需要按租金的4%缴纳房产税B.公园自用的房产不需要缴纳房产税C.房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房暂免征收房产税D.对个人所有的房产均免征房产税E.军队自用房产应缴纳房产税答案：B、C 本题解析：本题考查房产税的征税范围。选项A错误，房产税的征税范围不包括农村，所以只要是位于农村的房产，不论自住还是出租都不缴纳房产税。选项D错误，对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产，应征收房产税。选项E错误，军队自用的房产免征房产税
2、。2. 多选题：关于财政资源配置职能的说法，正确的有（ ）。A.可以采用不等价交换方式解决市场失灵问题B.通过政治程序提供资金C.提高公共物品的供给效率，实质上涉及政治体制的民主化、科学化和法制化问题D.教育、医疗属于财政资源配置职能范围中的纯公共物品E.财政通过税收、投资、财政补贴和政府转移支付等手段和政策来调节资源在不同地区之间的配置答案：A、B、C、E 本题解析：本题考查财政的资源配置职能。选项D错误，教育、医疗是准公共物品。3. 多选题：某县国税局2016年3月25日接到群众举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在3月30日前缴纳税款。3月31日该企业负责人指
3、使财务人员将企业银行账户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。根据上述资料回答下列问题：可作为该企业纳税担保人的有（ ）。A.具有纳税担保能力的公民B.具有纳税担保能力的法人C.县人民政府D.县人民法院答案：A、B 本题解析：本题考查纳税担保。在中国境内具有纳税担保能力的公民、法人或其他经济组织可以做纳税担保人。国家机关，包括国家权力机关、行政机关、审判机关和检察机构，由于其所处地位的特殊性，不可以作为纳税担保人。4. 多选题：关于税收管辖权的表述，错误的是( )。A.税收管辖权是对国际间所得征税的依据B.税收管辖权是国家主权的重要组成部分C.税收管辖权可分为收入来源地
4、管辖权和居民管辖权D.税收管辖权的行使可以超越该国政治权力的范围E.各国行使税收管辖权必须考虑其他国家的利益答案：D、E 本题解析：税收管辖权是国家行使主权的重要表现，任何外力均不得干涉和控制。税收管辖权的行使不能超越该国政治权力所及的范围。故选项DE符合题意。5. 多选题：下列凭证中，应缴纳印花税的有（ ）。A.财产所有人将财产赠给学校所立的书据B.合同的正本C.房地产管理部门与个人订立的生活居住房租赁合同D.国家指定的收购部门与农民个人书立的农业产品收购合同E.外国政府或国际金融组织向我国企业提供优惠贷款所书立的合同答案：B、E 本题解析：本题考查印花税的征税范围。选项BE属于印花税征税范
5、围。选项ACD免征印花税。只有外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免征印花税，而向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同要征收印花税。6. 多选题：关于企业亏损补贴的说法，正确的有（ ）。A.企业亏损补贴与工业生产资料有关B.企业亏损补贴是生产环节的补贴C.企业亏损补贴是直接列入财政支出的项目D.企业亏损补贴的直接受益人是相关企业E.企业亏损补贴仅限于国有企业答案：A、B、D、E 本题解析：企业亏损补贴在很长一个时期内不是作为支出项目列入财政支出，而是作为冲减收入处理的。7. 多选题：税负转嫁的基本形式有( )。A.前转B.反转C.后转D.消转E.税收资本化答案：
6、A、C、D、E 本题解析：税负转嫁的基本形式有前转、后转、消转和税收资本化。故选项ACDE正确。8. 多选题：下列项目属于我国社会保险的有（ ）。A.养老保险B.社会福利C.失业保险D.医疗保险E.生育保险答案：A、C、D、E 本题解析：本题考查社会保障支出。在我国，社会保障包括社会保险、社会救助、社会福利和社会优抚。其中，社会保险的项目主要有养老保险、失业保险、医疗保险、生育保险和工伤保险。9. 多选题：财政补贴的经济影响有（ ）。A.改变需求结构B.改变供给结构C.将外部效应内在化D.实现供求的长期均衡E.消除财政政策的排斥效应答案：A、B、C 本题解析：本题考查财政补贴的经济影响。财政补
7、贴的经济影响包括：（1）改变需求结构；（2）改变供给结构；（3）将外部效应内在化。10. 多选题：（2019年真题）个人所得税自行申报的情形包括（ ）。A.取得综合所得需要办理汇算清缴B.取得应税所得没有扣缴义务人C.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款D.取得境外所得E.取得应税所得，扣缴义务人已扣缴税款答案：A、B、C、D 本题解析：本题考查个人所得税的自行申报。下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：（1）取得综合所得需要办理汇算清缴。（2）取得应税所得没有扣缴义务人。（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款：（4）取得境外所得。（5）因移居境外注销中国户籍。（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得。（7）国务院规定的其他情形。
