南开大学21春《税收理论与实务》在线作业二满分答案98

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1、南开大学21春税收理论与实务在线作业二满分答案1. 对公安部门无偿使用铁路、民航等单位的土地,免征城镇土地使用税。( )A.错误B.正确参考答案:B2. 对免税单位无偿使用纳税单位的土地,免征城镇土地使用税。( )A.正确B.错误参考答案:A3. 李某为某大厦提供照明电路安装,2006年5月8日支付10000元,5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入,转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为( )元。A.5840B.9040C.10000D.10500参考答案:B4. 征收增值税的特殊行为( )A、视同销售行为B、混合销售行为C、销售自建不动产行为D、销售货物

2、行为参考答案:AB5. 以下项目不得从计税销售额中扣除的有( )。A.企业销售商品涉及的现金折扣额B.企业销售商品涉及的商业折扣额C.企业销售商品涉及的销货退回金额D.纳税人采用还本销售方式销售货物的还本支出额参考答案:AD6. 下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为( )。A.营业税B.关税C.增值税D.城建税参考答案:C7. 按3%税率征收营业税的行业是( )A、交通运输业与建筑业B、邮电通信业C、服务业D、文化体育业参考答案:ABD8. 下列各项中属于劳务报酬所得是( )。A.杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入B.撰写专著并署名为作者所取得的收入C.提供机器设备租赁取得的收入D.提供

3、中介服务取得收入参考答案:D9. 某科技人员获得省政府颁发的科技发明奖4万元,他用其中的2万元通过希望工程支援了灾区一所小学,但2万元超过了奖金的30%,所以超过的部分缴纳个人所得税。( )A.错误B.正确参考答案:A10. 某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人,某月将自产电视机一批用于股东的股利分配。该批电视机的成本为200000元,同类产品不含税销售价格为280000元。符合税法规定的会计处理方法是( )A、借记“应付股利”327600元B、贷记“主营业务收入”280000元C、贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)47600元D、借记“主营业务成本”200000元E、贷记“库存商品”2

4、00000元参考答案:ABCDE11. 境内企业享受出口退税政策的服务包括( )。A.一般纳税人提供的国际运输服务和航天运输服务B.一般纳税人提供的完全在境外消费的服务C.一般纳税人提供的离岸服务外包业务D.小规模纳税人销售的完全在境外消费的服务参考答案:ABC12. 耕地占用税以( )为计税依据。A.纳税人非实际占用的非耕地面积B.纳税人非实际占用的耕地面积C.纳税人实际占用的非耕地面积D.纳税人实际占用的耕地面积参考答案:D13. 根据个人所得税法律制度的规定,个人所得税纳税人对企事业单位的承包、承租经营所得包括( )。根据个人所得税法律制度的规定,个人所得税纳税人对企事业单位的承包、承租

5、经营所得包括( )。A.投资股息所得B.个人转包、转租取得的所得C.个人承包、承租经营所得D.个人从承包单位按月取得的工资薪金性质的所得参考答案:BCD14. 对进口货物征收增值税的计税价格为( )A、进口货物的到岸价格B、进口货物的国外支付价格C、组成计税价格D、关税完税价格参考答案:C15. 符合增值税专用发票使用要求的是( )A、可提供给他人使用B、不得私自印刷和虚开C、不得向个人或税务机关以外的单位购买D、临时缺少发票可向他人借用参考答案:BC16. 外贸企业发生下列业务的会计处理正确的是( )A、外贸企业从国内购进货物时:借:商品采购 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款B

6、、购进货物验收入库时:借:库存商品-库存出口商品 贷:商品采购C、外贸企业出口报关销售时:借:应收外汇账款 贷:商品销售收入-出口销售收入D、结转出口商品成本时:借:商品销售成本 贷:库存商品-库存出口商品参考答案:ABCD17. 从流转税性质而言,消费税的最终负税人是( )。A.生产商B.批发商C.零售商D.消费者参考答案:D18. 根据我国现行的消费税制度,下面各种说法不正确的是( )A.消费税是价内税B.消费税是选择部分生活消费品课税C.消费税对同一消费品只能课征一次D.消费税实行的是累进税率参考答案:D19. 环境保护税法对以( )污染物按每污染当量规定幅度税额。A.水污染物B.危险废

7、物C.冶炼渣D.工业噪声参考答案:A20. 企业使用或者销售存货的实际成本,可选择的具体确定方法是( )A、后进先出法B、先进先出法C、加权平均法D、个别计价法参考答案:BCD21. 对进口应税消费品在进口环节征收增值税,以组成计税价格为计税依据,其组成计税价格的计算公式为( )A、组成计税价格=(关税完税价格+进口关税)(1-消费税税率)B、组成计税价格=(关税完税价格+进口关税)(1+消费税税率)C、组成计税价格=关税完税价格(1-消费税税率)D、组成计税价格=关税完税价格(1+消费税税率)参考答案:A22. 下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是( )A、各级人民银行按规定配售的白银B

8、、销售软件产品C、销售集成电路D、销售矿产品参考答案:D23. 商业企业属于小规模纳税人,其适用的征收率为( )。A.13%B.10%C.6%D.3%参考答案:D24. 下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是( )A、一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额B、小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税C、一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税D、各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税参考答案:D25. 生产型增值税的特点是( )。A.将当期购入的固定资产价款一次全部扣除B.不允许扣除任何外购固定资产的价款C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧

9、费部分D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费参考答案:B26. 根据城市维护建设税法律制度的规定,下列关于税收优惠的表述中,不正确的是( )。根据城市维护建设税法律制度的规定,下列关于税收优惠的表述中,不正确的是( )。A.海关对进口产品代征的增值税,不征收城市维护建设税B.对增值税实行即征即退办法的,除另有规定外,不予退还增值税附征的城市维护建设税C.对增值税实行先征后退办法的,除另有规定外,不予退还增值税附征的城市维护建设税D.对出口产品退还增值税的,不征收城市维护建设税参考答案:D27. 下列关于征税对象、税目、税基的说法中,不正确的是( )。下列关于征税对象、税目、税基的说

10、法中,不正确的是( )。A.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目,反映具体的征税范围,是对课税对象质的界定B.税基是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据,它解决对征税对象课税的计算问题,是对课税对象的量的规定C.我国对所有的税种都设置了税目D.征税对象又叫课税对象,决定着某一种税的基本征税范围,也决定了各个不同税种的名称参考答案:C28. 企业因销售货物或提供应税劳务而取得的非货币形式的收入( )A、按发生的成本或费用的金额确认实现的收入额B、按企业的最低价格确认实现的收入额C、按企业的最高价格确认实现的收入额D、按公允价值确定实现的收入额参考答案:D29. 根据个人所得税法律制

11、度的规定,个人所得税工薪费用基本减除标准为( )。根据个人所得税法律制度的规定,个人所得税工薪费用基本减除标准为( )。A.5000元B.4800元C.3500元D.2000元参考答案:A30. 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税,其中从价计征消费税的,按组成计税价格计税,以下组成计税价格的计算公式正确的是( )A、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税)(1-45%)B、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)(1+45%)C、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)(1-30%)D、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)(1

12、+30%)参考答案:C31. 依据消费税法规定,既从价计征又定额征收的税目除了白酒外,还有( )。A.轮胎B.卷烟C.化妆品D.小汽车参考答案:B32. 按中国海关现行规定,进出口货物完税后,如发现少征或者漏征税款,海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起( )内,向纳税义务人补征。A.1年B.3年C.5年D.10年参考答案:A33. 位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万,税务机关下达处罚决定书,处以偷漏税金的1.5倍罚款,则城建税的补交和罚款合计为( )万。A.1.47B.2.45C.2.55D.1.49参考答案:B34. 下列各项中不能被认定为一般纳税人的是( )。A.

13、年应税销售额200万元的个体工商户B.年应税销售额在80万元以上,会计核算健全的工业企业C.年应税销售额1000万以上,全部经营出口货物的某外贸公司D.年应税销售额在150万元以下,会计核算健全的商业企业参考答案:D35. 污染物排放者直接向环境排放的水污染物,应征收环境保护税的有( )。A.总汞、总镉、总铬、总铅、总镍B.悬浮物、生化需氧量、化学需氧量C.PH值、色度、大肠菌群数、余氯量D.禽畜养殖业排放的水污染物参考答案:ABCD36. 原油的资源税征税范围限定如下:( )A.原油是指开采的天然原油,不包括人造石油B.包括人造石油C.油页岩D.所有的石油产品参考答案:A37. 某广告公司取

14、得广告业务收入为100万元,营业成本为90万元,经主管税务机关审核,认为其广告收费明显偏低,且无正当理由,又无同类广告可比价格,于是决定重新审核其计税价格(核定的成本利润率为16%,营业税率为5%)。该广告公司当月应纳营业税税额为( )万元。A.3.5B.3.34C.5.49D.4.3参考答案:C38. 根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于征税主体职权的是( )。A.税务管理权B.税务检查权C.委托代征权D.依法享受税收优惠权参考答案:D39. 个人提取原交纳的住房公积金、医疗保险金免征个人所得税。( )A.错误B.正确参考答案:B40. 依据消费税有关规定,进口卷烟按甲类卷烟征收消费税。( )A.错误B.正确参考答案:B41. 某

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