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1、有限公司会会计核算办法法第一章总 则第一条为了保保证会计数据据整个处理过过程有条不紊紊地进行，保保证会计记录录正确、及时时、完整，提提高会计核算算工作水平，为为经济管理及及时提供全面面、准确、有有用的会计信信息，减少不不必要的核算算环节和手续续，提高会计计核算工作的的质量与效率率，根据会会计核算体系系特制定本本公司会计核核算办法。第二条本公司司按照会计计法和企企业会计制度度的规定建建立会计账册册，进行会计计核算，及时时提供合法、真真实、准确、完完整的会计信信息。第三条本公司司根据会计期期间分期结算算账目和编制制财务会计报报告。会计期期间分为年度度、季度和月月度。 第四条本公司司会计核算采采用电
2、算化形形式，会计软软件选用用友友U8总账系统统；第五条本公司司财务人员在在工作中必须须遵守以下财财务核算管理理规定：（一）会计凭证证、会计账簿簿、会计报表表和其他会计计资料必须真真实、准确、完完整，并符合合会计制度的的规定。（二）财务人员员办理会计事事项必须填制制或取得原始始凭证，并根根据审核的原原始凭证编制制记账凭证。（三）财务人员员应根据账簿簿记录编制会会计报表上报报总经理，并并报送有关部部门。（四）财务人员员对本公司实实行会计监督督。财务人员员对不真实、不不合法的原始始凭证，不予予受理；对记记载不准确、不不完整的原始始凭证，予以以退回，要求求更正、补充充。（五）财务人员员发现账簿记记录与
3、实物、款款项不符时，应应及时向总经经理书面报告告，并请求查查明原因，做做出处理。财财务人员对上上述事项无权权自行做出处处理。（六）财务工作作应当建立内内部稽核制度度，并做好内内部审计。（七）财务人员员调动工作或或者离职，必必须与接管人人员办清交接接手续。第二章会计政政策第六条本公司司以下会计政政策根据企企业会计制度度及相关准准则拟定。（一）会计年度度自公历每年年一月一日起起至十二月三三十一日止。（二）以人民币币为记账本位位币。（三）发生的非非本位币经济济业务，均按按1：8.27777的汇率折折合为人民币币入账（除购购汇、结汇，购购汇、结汇按按业务发生当当日实际汇价价进行账务处处理），年末末将相
4、关项目目中非本位币币账户余额按按期末市场中中间汇价进行行调整，由此此产生的差额额计入当期汇汇兑损益。（四）会计核算算以权责发生生制为基础，以以历史成本为为计价原则。（五）现金等价价物是指持有有的期限短、流流动性强、易易于转换为已已知金额现金金、价值变动动风险很小的的投资。（六）短期投资资按取得时的的实际成本计计价，在投资资持有期所收收到的股利、利利息不确认为为收益，直接接冲减投资成成本；出售短短期投资所获获得的价款减减去投资账面面价值后的余余额确认为当当期投资损益益；短期投资资的期末市价价低于成本时时，计提短期期投资跌价准准备。（七）坏账损失失是指因债务务人破产或死死亡，以其破破产财产或者者遗
5、产清偿后后，仍旧不能能收回的应收收款项，或者者因债务人逾逾期未履行偿偿债义务，且且具有明显特特征表明无法法收回的款项项。本公司按备抵法法核算坏账损损失。（八）本公司存存货包括原材材料、生产成成本、制造费费用、产成品品与低值易耗耗品等。（九）存货采用用实际成本核核算，其中：原材料与产产成品发出计计价采用月末末加权平均法法。低值易耗耗品入库时作作为辅助材料料管理，领用用时按明细类类别分项处理理（其中钻模模采用五五摊摊消法，其他他低值易耗品品一次性摊销销）。（十）为配合公公司物流信息息系统的实施施，采购原料料所发生的运运费与保险费费不计入原材材料成本，直直接作为制造造费用核算，并并于月末分摊摊入完工
6、产品品成本。（十一）公司采采用品种法进进行产品成本本的核算；按按产品明细归归集材料成本本，在产品成成本只包含原原料成本，生生产过程中所所耗用直接人人工与制造费费用直接在完完工产品中进进行分配。（十二）存货盘盘存采用永续续盘存制，年年末对所有存存货进行一次次全面盘点，盘盘点结果与账账面记录的差差异，在查明明原因后，根根据不同的发发生原因，将将盘盈、盘亏亏存货的价值值，分别转入入管理费用和和营业外收支支。（十三）当存货货发生企业业会计制度规规定的跌价价现象时，公公司按照单项项存货计提存存货跌价准备备。（十四）固定资资产的计价、折折旧和减值准准备的计提：（1）固定资产产标准：为生生产商品、提提供劳务
7、、出出租或经营管管理而持有，使使用期限超过过一年，单位位价值较高的的有形资产；（2）固定资产产计价：按实实际成本计价价；（3）固定资产产折旧方法：采用直线法法计提折旧，并并按各类固定定资产的原价价和预计使用用年限，扣除除10%的净残残值率后确定定其折旧率，各各类固定资产产的折旧年限限和折旧率如如下：类 别 折旧年年限 年折旧率率%房屋建筑物 20 44.5机器设备 10 9运输设备 5 18电子及其他设备备 5 18（4）期末由于于市价持续下下跌、技术陈陈旧、损坏或或长期闲置等等原因，导致致固定资产可可收回金额低低于账面价值值，按单项资资产可收回金金额低于固定定资产账面价价值的差额，提提取固定
8、资产产减值准备。管财理财（天财网：http:/ ）尽在天财（十五）在建工工程以实际成成本计价，与与在建工程直直接相关的专专项借款发生生的借款费用用，按该项资资产实际占用用借入资金金金额和时间计计算应负担的的借款费用在在该项资产交交付使用前，计计入该项资产产的成本；在在建工程达到到预定可使用用状态时按实实际成本转入入固定资产。（十六）无形资资产按取得时时的实际成本本计价，其摊摊销按有效使使用年限或受受益期平均摊摊销。（十七）长期待待摊费用指不不能全部计入入当期损益，应应当在以后年年度内分期摊摊销的各项费费用，如租入入固定资产改改良支出以及及摊销年限在在一年以上的的其他待摊费费用等；该项项资产按受
9、益益期平均摊销销。（十八）本公司司收入确认原原则为：商品品所有权上的的主要风险和和报酬已经转转移给购买方方，不再保留留与商品经营营权相联系的的继续管理权权和实际控制制权，与交易易相关的经济济利益能够流流入企业，且且相关的收入入和成本能够够可靠地计量量时，确认营营业收入的实实现。（十九）所得税税核算采用纳纳税影响会计计法核算。第三章会计科科目的设置和和使用第七条本公司司根据企业业会计制度的的规定，并结结合本公司实实际情况设置置会计科目；第八条本公司司会计科目的的设置情况详详见本公司会会计科目使用用手册。第四章会计凭凭证的格式要要求与传递程程序第九条本公司司办理各项会会计业务时必必须取得或填填制原
10、始凭证证。第十条原始凭凭证的基本要要求是：1、原始凭证证的内容一般般具备：凭证证的名称、填填报的日期、填填制单位名称称和填制者的的姓名、经办办人员的签名名或盖章、接接受凭证单位位的名称、经经济业务的内内容、数量、单单位和金额。2、从外单位位取得的原始始凭证，必须须有填制单位位的签章；从从个人取得的的原始凭证，必必须有填制人人员的签名或或者盖章。自自制原始凭证证必须有经办办人、领导人人签名或盖章章，对外开出出的原始凭证证必须加盖本本单位签章。3、凡填有大大写与小写金金额的原始凭凭证，大写与与小写金额必必须相符，支支付款项的原原始凭证必须须有收款单位位或收款人的的收款证明。4、一式几联联的原始凭证
11、证要注明各联联的用途，只只能以报销联联作为报销的的凭证，一式式几联的发票票和收据，必必须用双面复复写纸套写并并连续编号，作作废时应加盖盖作废戳记，连连同存根一起起保管不得撕撕毁。5、发生销货货退回除填制制退货发票外外，还必须有有退货验收证证明。退款时时，必须取得得对方收款收收据或者银行行凭证，不得得以退货发票票代替收据。6、暂支单必必须附在记账账凭证后面，收收回借款必须须开具收据。7、经上级有有关部门批准准的经济业务务，要将批文文作为原始凭凭证附件，如如果批准文件件需要单独归归档时，附复复印件或在凭凭证上注明文文件名称、日日期和文号。第十一条 原原始凭证不准准涂改、挖补补。发现原始始凭证有错误
12、误的，应当由由开出单位重重开或更正。更更正处应加盖盖开出单位公公章。第十二条 外外单位提供的的凭证丢失，应应取得原开出出单位盖有公公章的证明，并并注明原始凭凭证号、金额额和内容等，对对确定无法取取得证明的，由由当事人写出出详细情况，经经部门负责人人证明公司领领导批准后，代代做原始凭证证。第十三条 原原始凭证不得得外借其他单单位，如特殊殊情况需要使使用原始凭证证时，经本单单位财务经理理批准，可以以复制。向外外提供的原始始凭证复制件件，应在登记记簿上登记，并并由提供人员员、收件人签签名盖章。第十四条 本本公司会计人人员应根据审审核无误的原原始凭证填制制记账凭证。第十五条 本本公司记账凭凭证的基本要
13、要求为：1.记账凭证证的内容必须须具备：填制制凭证的日期期、凭证编号号、经济业务务摘要、会计计科目、金额额、所附原始始凭证张数。2.记账凭证证会计科目包包含原材料主要材料，库库存商品和主主营业务收入入、主营业务务成本时，必必须填置对应应的数量。3.记账凭证证摘要栏应该该简明扼要，但但必须明确业业务内容、业业务发生日期期等信息。4.记账凭证证应当连续编编号，附件齐齐全，金额与与所符原始凭凭证金额相等等。5.根据原始始凭证汇总表表填制记账凭凭证时，不得得将不同内容容和类别的原原始凭证汇总总填制在一张张记账凭证上上。6.记账凭证证除结账和更更正错误，可可不附原始凭凭证外，其他他必须附有原原始凭证。7
14、.记账凭证证连同所附的的原始凭证或或原始凭证汇汇总表，按编编号顺序折叠叠整齐按期装装订成册，并并加封面，封封面必须符合合规范化要求求。第十六条 本公公司会计凭证证传递的基本本程序为：制单 审核 记账 装订 存档，并并建立必要的的签字手续。第五章账务核核算流程第一部分 销售售回款流程第十七条 本本公司设销售售监控会计、销销售核算会计计与出纳三个个岗位核算销销售回款流程程。第十八条 业业务行政负责责发货并打印印出货单，开开票员根据出出货单开票，并并将发票与出出货单配对；开票员必须须在每天15:30之前前将已处理完完毕的发票交交销售监控会会计审核。审审核的内容主主要为销售单单价，审核依依据为公司制制
15、定的销售管管理制度与销销售报价单。第十九条 销销售监控会计计发现开票单单价不符合销销售管理制度度的规定时必必须填置“腾龙出货单单价异常原因因分析表”，并提供给给业务行政主主管，待业务务行政主管填填具原因分析析后提交财务务部经理。第二十条 销销售监控会计计必须在每天天下班之前将将审核后的销销售发票与出出货单交销售售核算会计进进行账务核算算。第二十一条无无论是现销还还是赊销，销销售核算会计计取得发票时时均入账：借：应收账款 贷：主营营业务收入 应交税金应交增值税税（销项税金金）如果是外销业务务，销售核算算会计入账：借：应收账款 贷：主主营业务收入入第二十二条业业务员收到现现金或者支票票后应及时转转交业务行政政收款员，业业务行政收款款员根据收到到的款项到销销售监控会计计处开具收款款收据并将现现金与支票转转交销售监控控会计。销售售监控会计于于每天下午11:00左右右将已收到的的现金与支票票移交财务出出纳，同时于于每天下午44:30之前前将1:000之后收到的的现金与支票票并
