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1、我国物流企业信用管理研究客户管理与制度建设对外经济贸易大学硕士学位论文我国物流企业信用管理研究-客户管理与制度建设姓名：唐杰申请学位级别：硕士专业：金融学指导教师：许施智2010-09 摘 要 现代市场经济本质上是信用经济，因此信用管理是现代公司的重要内容。中国市场经济的发展使我国的企业面临着信用管理的这个重要课题，尤其是我国的物流企业。随着世界经济的不断发展，物流在我国国民经济增长中起到了基础性支撑作用。在国民经济和地区经济中能够发挥带动作用和支持整个国民经济的作用，能够成为国家或地区财政收入的主要来源和创造就业领域，能成为现代科技的应用领域。随着我国物流行业的迅速发展和市场竞争的加剧，给与
2、客户更高的信用额度和更长的信用期限成为各物流企业抢占市场份额的手段。然而由于物流企业在信用管理方面的薄弱，导致物流企业应收帐款无法顺利回收，最终形成坏账,严重影响了物流企业的资金运转，企业的经营目标严重偏离了利润这一最终目标。本文通过对我国物流企业信用管理现状的分析，指出了物流企业在信用管理方面普遍存在的问题，即疏于客户管理、内部制度建设薄弱等，论证了物流企业加强信用管理的必要性。在此基础上，提出了加强我国物流企业信用管理的手段，包括加强客户管理、加强内部制度建设等手段，并将平衡记分卡引入到企业信用管理绩效考核中，以平衡记分卡指标体系来平衡销售部和财务部。 关键词：信用管理，客户管理，制度建设
3、，平衡记分卡 I Abstract The essence of market economy is credit. Credit management is a key point for management. The Chinese companies, especially companies in Logistics Industry, are now facing how to do credit management with the development of market economy in China. With the development of the Logis
4、tics Industry, enterprises try to enlarge the market by giving higher credit limits and longer credit periods. But the credit management is so weak for logistics enterprises that the account receivable can not be received in time, thus the A/R became bad debts. This article analyzes the present cond
5、ition of credit management for those logistics enterprises and gets the conclusion that those logistics enterprises should and must strengthen credit management. This article gives several pieces of suggestion, and advises using Balance Score Card for credit management performance appraisal. Keyword
6、s: credit management, customer management, credit policies, balance score card II 学位论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文所涉及的研究工作做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律责任由本人承担。 特此声明 学位论文作者签名： 年 月 日 学位论文版权使用授权书 本人完全了解对外经济贸易大学关于收集、保存、使用学位论文的规定，
7、同意如下各项内容：按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版本；学校有权保存学位论文的印刷本和电子版，并采用影印、缩印、扫描、数字化或其它手段保存论文；学校有权提供目录检索以及提供本学位论文全文或部分的阅览服务；学校有权按照有关规定向国家有关部门或者机构送交论文；在以不以赢利为目的的前提下，学校可以适当复制论文的部分或全部内容用于学术活动。保密的学位论文在解密后遵守此规定。 学位论文作者签名： 年 月 日 导师签名： 年 月 日 第1章 引言 1.1 研究的背景与意义 现代市场经济本质上是信用经济，因此信用管理是现代公司的重要内容。中国市场经济的发展使我国的企业面临着信用管理的这个重要课题，尤其
8、是我国的物流企业。随着世界经济的不断发展，物流在我国国民经济增长中起到了基础性支撑作用。在国民经济和地区经济中能够发挥带动作用和支持整个国民经济的作用，能够成为国家或地区财政收入的主要来源和创造就业领域，能成为现代科技的应用领域。2008年奥运会对我国国民经济和物流业经济的增长起到了巨大的拉动作用。2009年，在总体经济形势回升企稳的推动下，在国务院物流业调整振兴规划的精神鼓舞下，我国物流行业抓住机遇，迎难而上，运行速度从2008年底金融危机时期的下跌开始平稳回升。有数据显示，2009年我国社会物流总额同比增长7.4%，物流业增加值同比增长7.3%，社会物流总费用与GDP比1值与上年基本持平。
9、 伴随着我国物流行业的发展，物流企业面临的市场竞争日趋激烈，出于扩大物流规模、延长运输路线、占领物流市场的需要，许多物流企业不得不采用赊销2即发放信用，或延长信用期等措施去揽取客户，扩大市场占有率。伴随着营业额的迅猛扩大，物流企业的逾期应收账款也呈居高不下的态势，其潜在的财务风险即坏账风险越来越成为物流业经济运行中的一大顽症，对物流企业的可持续发展带来隐患。加强企业信用管理，成为了物流企业在激烈的市场竞争中能持续稳固发展的保证。 同时，尽管我国物流行业在平稳发展并得到大力的政策支持，但是与其他行业相比，物流行业面临着“高成本、低收入”的尴尬局面。2009年，我国42.3%3的物流企业的利润率在
10、5%-10%，这个利润率远低于医药行业、制造业，也低于同为服务行业中的民航业。因此，加强我国物流企业信用管理，有利于企业形成健康的现金流，减少企业资金成本。 此外，由于物流行业的客户群遍及各行各业，因此，物流企业的应收帐款帐龄长短往往受其客户所属的行业影响，比如，如果客户是赊销比重大的企业，该客户向其赊销客户提供的付款周期将直接影响物流企业授予它的信用期限；如果客户是现销比重大的企业，则物流企业在授予它信用期限时能更多依据其财务信息。 1 中国物流与采购联合会，中国物流学会主编，中国物流发展报告2009-2010，中国物资出版社，2010，P3 2 谢泗薪，物流企业财务风险的分析与控制，铁路采
11、购与物流，2008年2期 3 国家发展和改革委员会经济运行调节局，南开大学现代物流研究中心主编，中国现代物流发展报告2010年，2010，P328 1 和其他行业的信用管理相比，物流企业的信用管理有如下特点和不同：一方面，和目前国内信用管理最成熟的行业金融业相比，在客户授信环节，物流企业不需要客户提供担保或抵押；而金融企业在授信的时候要求客户提供担保或抵押。另一方面，物流企业的产品是提供无形的服务，资金能否顺利回笼，很大程度上取决于能否提供成功的物流服务。然而相对于提供有形产品的企业来讲，“服务失败”很难界定，行业内也没有统一的标准，即便在签订赊销合同时，也很难全面的约定各类服务结果。因客户认
12、为服务失败导致应收帐款无法顺利回收，最终不得不做成坏账的例子，在物流业相当普遍。 企业信用管理的内涵，从广义上来讲，是指企业为获得他人提供的信用或授予他人信用而进行能够的以筹资或投资为目的的管理活动；狭义的企业信用管理是指企业为提高竞争力、扩大市场占有率而进行的以信用销售为主要管理内容的管理活动，即客户信用管理。本论文所论述的企业信用管理，是狭义上的信用管理，即物流企业对客户的信用管理。更广泛意义上的企业信用管理在本论文中不涉及。 1.2 研究的框架 1.2.1 研究方法 本文在研究信用管理相关的专业书籍和资料的基础上，结合国内某大型物流企业的实际案例进行实证分析，探讨了如何通过客户管理和企业
13、内部制度建设来加强物流企业的信用管理。 1.2.2 研究思路和基本框架 本论文共分为六章，主要结构如下： 第一章。引言，阐述本文的研究背景和研究意义，指出了物流企业信用管理的意义和特点。 第二章。企业信用管理综述，主要整理和介绍了国内外信用管理相关理论和研究，为建立和完善我国物流企业信用风险管理体系提供理论依据。 第三章。我国物流企业信用管理现状分析，揭示了目前我国物流企业在信用管理方面面临的难题和困境。 第四章。案例分析。通过对行业内的案例的分析，指出了物流企业在信用管理上遵循的行业惯例，以及普遍存在的问题。 第五章。加强我国物流企业信用管理的措施，针对案例分析提出的问题，提出改进措施和意见
14、，指出物流企业应通过加强对客户的管理，以及加强企业内部管理，来完善我国物流企业信用风险管理体系。 第六章。结论，在前文分析探讨的基础上，对加强我国物流企业信用管理的手段进行总结，提出结论性建议。 2 第2章 企业信用管理综述 2.1企业信用管理文献综述 根据现代经济学理论，“信用”是一个经济学词汇，是指在商品交换过程中，4交易一方以将来偿还的方式获得另一方的资金、物资或服务的能力。这种能力受到一个条件的约束，即受信人在授信人应允的时间期限内为所获得的资金、物资、服务等承担一定的义务。 企业信用管理是指企业对信用交易中的风险进行管理，即对信用风险进行识别、分析和评估，通过制定信用管理政策，指导和
15、协调内部各部门的业务活动，以保障应收帐款安全和及时回收，有效的控制风险和处理信用风险。 西方发达国家经过150年的发展建立了完善、系统的企业信用管理理论。在市场经济发达的西方国家，经济学家很早以前就开始重视对信任的作用和信用与人类经济行为关系的研究。经济学家大都认为信誉或信任是市场经济最重要的道德基础。亚当斯密提出的自由放任的经济思想对经济伦理思想产生了深刻的影响。他主张，“每个人，在他不违反正义的法律时，都应听其完全自由，让他采用自己的方法，追求自己的利益，以其劳动及资本和任何其他人或其他阶级相竞争。”这就是说，资本所有者、生产者应当遵从正义的法则，而不是为所欲为。早期的理论认为解决信用问题的基础是信任和社会道德。近代新制度经济学派在前人的研究基础上，提出信用制度是解决信用问题的最有效手段。 企业信用管理理论和方法在我国的研究起步比较晚，其理论成熟度和方法应用效果也远不如西方发达国家企业的情况。随着世界经济一体化的发展和我国企业逐渐融入世界信用经济浪潮，国内很多学者逐渐意识到加强企业信用管理对于我国企业提升市场竞争力的重要性，开始了对企业信用管理理论的研究和探讨，形成了很多有价值的研究成果：在企业信用管理机构设置方面，要建立专职信用5管理部门，对于特殊案例委托专业公司处理，对于信用风险的控制应采用实证6调查的方法；提出了“物流
