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1、财务工作流程一、现金收付1、收现：根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）注意：检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名 在收据（发票）上签字并加盖财务结算章将收据第 联（或发票联）给交款人 凭记账联登记现金流水账 登记票据传递登记本 将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资和固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗一一（其他应收款） 销售核算岗一一（货款）成本核算岗（加工费、材料款）注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有 转账”字样，后加盖 转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给 相应会计岗位。（2）随工资发放
2、时代收代扣的款项，由工资和固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。2、付现（1）费用报销：审核现金付款凭证金额与原始凭证一致 检查并督促领款人签名据记账凭证金额付款 在原始凭证上加盖 现金付讫”图章 登记现金流水账将记账凭证和时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项） 在支出证明单上加盖 现金付讫”图章 登记现金流水账 登记票据传递登记本 将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取和保管提取现金 安全妥善保管现金、准确支付现金 和时盘点现金注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内；（2）从银
3、行提取现金以和将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。4、管理现金日记账，做到日清月结，并和时与电脑账账核对余额。二、银行存款收付（一）银收（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票T核查和补填进账单 T上午上班时交主管岗背书 T送交司机进账和取回单 整理从银行拿回的回款单据 将第一联与回执粘贴在一起 在微机中编制回款登记表并共享一T打营T将回款登记表连同回款单传销售会计（2）其他项目收款：收到除货款以外项目的支票、汇票 填写进账单 进账回单 登记票据传递登记本 相关岗位（3）贷款：收到银行贷款上账回单 登记票据传递登记本 传管理费用岗位（二）银付1、日常性业务款项根据付款审
4、批单（计划内费用经相关岗位审核， 计划内10万元以上或计划外费用经财务部长 或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项开具支票（汇票、电汇）登记支票使用登记本 将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号和银行名称） 加盖转账”图章 登记单据传递登记本 传相关岗位制证材料核算岗（材料采购） 成本核算岗（外协加工、车间质保费用）管理费用岗（管理部门用款）销售费用岗（销售部门用款）工资福利岗（工资兑现、福利） 和固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一
5、致。（3）有前期未报账款项的个人和所在部门，一律不办理付款业务。2、打卡工资根据工资岗位开具的付款审批单 （经财务部长签字）开具支票 填写进账单 连同 工资盘交司机送南湖建行 登记支票使用登记本 将支票存根粘贴到付款审批单 上 加盖 转账”图章 登记单据传递登记本 工资福利岗注：（1）每月根据工资发放时间提前 2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资 款划入首义招行。（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。（3）业务员兑现 凭销售会计传来的付款审批单 （经财务部长签字）开具支票 填写进账单 交司机送银行倒进账 登记支票使用登记本 将支票存根粘贴到付款审批 单上 加盖
6、 转账”图章 登记单据传递登记本 工资福利岗（4）还贷和银行结算 收到银行贷款还款凭证和手续费结算凭证 登记单据传递登记本 传管理费用岗（5）交税 完税收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）填写划款行银行账号和进单 进税卡 凭税务岗填写的付款审批 开具支票 填写进账单 交司机送银行进账 凭回单和支票存根登记支票使用登记本 传税务岗位编制凭证 从税卡交税收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条 登记支票使用登记本传税务岗位编制凭证（6）和时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账和时进行清理和查询， 责成相关岗位进行下账处理。3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额
7、，避免空头。4、 熟练掌握公司各银行户头 （单位名称、开户银行名称、银行账号）。三、工作要求1、熟悉公司各类财务管理制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、准确收付现金，妥善保管现金和有价证券，保证资金安全。4、坚持每天盘点现金，和时核对现金日记账，做到日清月结。5、随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。6、树立良好的窗口形象。二、销售费用岗工作流程（一）部门日常费用审核原始凭证完整、 合法、金额正确 审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠 审 核审批手续是否完备 审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销） 编制 记账凭证借：营业费用一相关明细科目（部门专项）贷：
8、现金/银行存款/其他应收款 涉和现金的凭证传出纳岗，不涉和现金的凭证传主 管岗复核注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致， 无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。（2）保证凭证和附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。（3）费用审核依据2015年费用控制办法、差旅费开支范围和标准、通讯费管理办法等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。（4）准
9、确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。（5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的 还款收据。（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金 时通知领款。（二）办事处费用1、日常费用审核原始凭证完整、 合法、金额正确 审核原始凭证粘贴规范 审核审批手续是否完备 编制记账凭证借：营业费用一一相关明细科目（部门专项）贷：现金/银行存款/其他应收款 涉和现金的凭证传出纳岗，不涉和现金的凭证传主管岗复核2、购置固定资产审核是否附申请报告 审核发票合法 审核是否有行政事务部开具的固定资产调 拨单 审核审批手续是否完备 编制记账
10、凭证借：固定资产一一相关明细科目贷：现金 传出纳岗注：（1）办事处购置 生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。（2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。3、房租、仓租审核是否附租赁合同 审核是否附合法收据 审核签字手续是否完备 编制 记账凭证借：营业费用一一房租 仓租 区域房租（部门专项）贷：现金 传出纳岗4、运费审核运输发票合法，金额正确 审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）一-审核审批手续是否完备 编制记账凭证借：营业费用一一运费一市外运费 市内运费（部门专
11、项）应交税金应交增值税一进项税贷：现金 传出纳岗注：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附 加费。（2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。5、途损审核途损合法依据、途损报告 审核签字手续完整 编制记账凭证借：营业费用一一途损（专项）贷：应收账款注：（1）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。（2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。（3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以 现金科目过渡。6、高开冲红审核是否附高开冲红表 审核是否附合法收据 审核是否有销售会计审核
12、签名 审核审批手续是否完备 编制记账付款凭证借：营业费用一一高开冲红贷：银行存款 现金 传出纳岗注：（1）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需 以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有现金”字样。（2）以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需 要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。7、返利审核是否附协议 审核是否附合法收据 审核是否有销售会计审核签名 审 核审批手续是否完备 编制记账凭证借：营业费用一一宣传费一现款返利 品种返利 年终返利（部门专项）贷：银行存款 现金 传出纳岗&赞助费审核是否附申请报告 审核是否附合法收据 审核审批手续是否完备 编制 记账凭证借：营业费用一一宣传费一赞助费(部门专项)贷：银行存款 现金 传出纳岗注：(1)办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。(2) 各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按 20%代扣个人所得税。(3) 审核具体依据2015年费用控制办法、差旅费开支范围和标准、通讯费管理办 法、2015年销售政策等。(4) 报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。(5) 以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款， 差额由经办人补足。
