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1、全国各地设立投资合伙公司税收优惠政策一览根据个人独资公司和合伙公司投资者征收个人所得税的规定,合伙公司每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,合用5%35的级超额累进税率，计算征收个人所得税。如下为各地区对以合伙制设立的股权基金的税收优惠:一、【区域】江苏南京【根据】南京市人民政府有关进一步加快全市金融业改革创新发展的若干意见（宁政发73号）【优惠政策】1、以合伙制形式设立的股权投资基金，根据合伙公司募集资金的规模,在合伙公司存续期内，分期予以合伙公司委托管理方补贴：募集资金102亿元的,最高予
2、以5万元补贴;募集资金20-0亿元的,最高予以80万元补贴；募集资金40-0亿元的,最高予以100万元补贴;募集资金0-100亿元的,最高予以120万元补贴;募集资金达到100亿元以上的,最高予以500万元补贴。2、对合伙制股权投资基金执行有限合伙公司事务的自然人一般合伙人，按照“个体工商户的生产经营所得”项目,合用-5%的五级超额累进税率计征个人所得税。不执行有限合伙公司合伙事务的自然人有限合伙人,其从有限合伙公司获得的股权投资收益,按照“利息、股息、红利所得”项目,按%的比例税率计征个人所得税3、新注册成立的股权投资基金和股权投资基金管理机构自获利年度起,缴纳公司所得税形成的地方留成财力部
3、分,前两年按0%予以补贴，后三年按40%予以补贴。、新注册成立的股权投资基金和股权投资基金管理机构缴纳营业税形成地方留成财力部分，前两年按100%予以补贴,后三年按0%予以补贴。5、对新注册成立的股权投资基金管理机构担任董事长、副董事长、总经理、副总经理等高档管理人员，缴纳的个人所得税形成的地方留成财力部分按0%予以补贴。二、【区域】广东深圳【根据】深圳市人民政府印发有关增进股权投资基金业发展的若干规定的告知（深府103号)有关进一步支持股权投资基金业发展有关事项的告知（深府办号)有关印发深圳市股权投资基金业发展资金申请操作规程的告知(深府金发5号)【合用条件】本规定合用于我市注册的内资、外资
4、、中外合资股权投资基金、股权投资基金管理公司以及私募证券投资基金管理公司，并且满足如下条件：股权投资基金的注册资本（出资金额）不低于人民币亿元,且出资方式限于货币形式,首期到位资金不低于00万元。股东或合伙人应当以自己的名义出资。其中单个自然人股东(合伙人)的出资额不低于人民币500万元。【优惠政策】1、合伙制股权投资基金和合伙制股权投资基金管理公司不作为所得税纳税主体，采用“先分后税”方式，由合伙人分别缴纳个人所得税或公司所得税。2、合伙制股权投资基金和股权投资基金管理公司,执行有限合伙公司合伙事务的自然人一般合伙人,按照“个体工商户的生产经营所得”项目，合用5%5的五级超额累进税率计征个人
5、所得税。不执行有限合伙公司合伙事务的自然人有限合伙人，其从有限合伙公司获得的股权投资收益,按照“利息、股息、红利所得”项目,按20%的比例税率计征个人所得税。、合伙制股权投资基金从被投资公司获得的股息、红利等投资性收益,属于已缴纳公司所得税的税后收益,该收益可按照合伙合同商定直接分派给法人合伙人,其公司所得税按有关政策执行。、以合伙制形式设立的股权投资基金,根据合伙公司当年实际募集资金的规模,予以合伙公司委托的股权投资基金管理公司一次性落户奖励：募集资金达到0亿元的，奖励500万元；募集资金达到3亿元的，奖励10万元;募集资金达到50亿元的,奖励1500万元。享有落户奖励的股权投资基金，5年内
6、不得迁离深圳。三、【区域】重庆【根据】重庆市人民政府有关鼓励股权投资类公司发展的意见(渝府发110号)【合用条件】股权投资公司的注册资本不低于人民币1亿元，并限于货币出资,首期到位不低于000万元。股权投资管理公司的实收资本应不低于100万元。【优惠政策】、以有限合伙形式设立的股权投资类公司的经营所得和其她所得,按照国家有关税收规定,由合伙人分别缴纳所得税。其中,不执行公司合伙事务的自然人有限合伙人,其从有限合伙公司中获得的股权投资收益,按照中华人民共和国个人所得税法及其实行条例的规定,按“利息、股息、红利所得”应税项目,合用20的税率计算缴纳个人所得税。、自开业年度起,自获利年度起，第一年和
7、次年缴纳的公司所得税地方留成部分由财政部门全额返还,第三年至第五年减半返还。对纳税确有困难的股权投资公司新购建的自用办公房产，免征契税，并免征房产税3年。四、【区域】北京【根据】北京市金融服务工作领导小组办公室、市财政局、市国家税务局、市地方税务局、市工商行政管理局有关增进股权投资基金业发展的意见(京金融办号)财政部有关创业投资公司和天使投资个人有关税收试点政策的告知（财税3号)【合用条件】1、在我市注册登记;2、其所发起设立的股权基金在我市注册登记，符合国家有关规定,且合计实收资本在亿元以上；3、投资领域符合国家和我市产业政策。 【优惠政策】1、合伙制股权基金和合伙制管理公司不作为所得税纳税
8、主体，采用“先分后税”方式,由合伙人分别缴纳个人所得税或公司所得税。合伙制股权基金和合伙制管理公司的合伙人应缴纳的个人所得税,由合伙制股权基金和合伙制管理公司代扣代缴。其中通过法人单位分得的个人所得,由该单位负责代扣代缴个人所得税。2、合伙制股权基金中个人合伙人获得的收益，按照“利息、股息、红利所得”或者“财产转让所得”项目征收个人所得税，税率为20。3、合伙制股权基金从被投资公司获得的股息、红利等投资性收益，属于已缴纳公司所得税的税后收益,该收益可按照合伙合同商定直接分派给法人合伙人,其公司所得税按有关政策执行。、有限合伙制创业投资公司采用股权投资方式直接投资于初创科技型公司满年的,个人合伙
9、人和法人合伙人可以按照对初创科技型公司投资额的7%抵扣个人合伙人从合伙创投公司分得的经营所得;当年局限性抵扣的,可以在后来纳税年度结转抵扣。五、【区域】天津【根据】天津市人民政府批转市发展改革委等六部门拟定的天津市增进股权投资基金业发展措施的告知(津政发45号)财政部有关创业投资公司和天使投资个人有关税收试点政策的告知(财税38号)【合用条件】本措施合用于在我市注册的内资、外资、中外合资股权投资基金和股权投资基金管理机构（涉及产业投资基金管理机构）。【优惠政策】、合伙制股权投资基金和合伙制股权投资基金管理公司，可采用先分后税的方式,由合伙人分别缴纳个人所得税或公司所得税。2、以有限合伙制设立的
10、合伙制股权投资基金中，自然人有限合伙人,根据国家有关规定,按照利息、股息、红利所得或财产转让所得项目征收个人所得税,税率合用20%;自然人一般合伙人,既执行合伙业务又为基金的出资人的，获得的所得能划分清晰时,对其中的投资收益或股权转让收益部分,税率合用20%;合伙人是法人和其她组织的,按有关政策规定缴纳公司所得税。3、有限合伙制创业投资公司采用股权投资方式直接投资于初创科技型公司满2年的，个人合伙人和法人合伙人可以按照对初创科技型公司投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创投公司分得的经营所得；当年局限性抵扣的,可以在后来纳税年度结转抵扣。六、【区域】湖南【根据】湖南省人民政府有关进一步加快发展资
11、我市场的若干意见(湘政发号)【合用条件】股权投资公司是指依法设立并以股权投资为重要经营业务的公司,其注册资本不低于人民币1亿元,并限于货币出资,首期到位不低于50万元。股权投资管理公司是指受股权投资公司委托，以股权投资管理为重要经营业务的公司,其实收资本应不低于10万元。【优惠政策】以有限合伙形式设立的股权投资公司的经营所得和其她所得,按照国家有关税收规定,由合伙人分别缴纳所得税。其中,执行有限合伙公司合伙事务的自然人一般合伙人,按照中华人民共和国个人所得税法及其实行条例的规定，按“个体工商户的生产经营所得”应税项目,合用-35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。不执行公司合伙事务的自然
12、人有限合伙人,其从有限合伙公司中获得的股权投资收益，按照中华人民共和国个人所得税法及其实行条例的规定,按“利息、股息、红利所得”应税项目,合用20的税率计算缴纳个人所得税。七、【区域】吉林【根据】吉林省人民政府办公厅有关加快资我市场发展的若干意见(吉政办发4号)【优惠政策】以有限合伙制设立的合伙制股权投资基金中,对自然人有限合伙人,根据国家有关规定，按照“利息、股息、红利所得”或 “财产转让所得”项目征收个人所得税,税率合用2%。自然人一般合伙人,既执行合伙业务又为基金出资人的,获得的所得能划分清晰时,对其中的投资收益或股权转让收益部分,税率合用。合伙人是法人和其她组织的，按有关政策规定缴纳公
13、司所得税。创业投资公司以股权方式投资于我省未上市的中小高新技术公司两年以上的,可以按照其投资额的7,在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资公司的应纳税所得额,当年局限性抵扣的,可以在后来纳税年度结转抵扣。股权投资管理公司因收回、转让或清算处置股权投资而发生的权益性投资损失，可以按税法规定在税前扣除。八、【区域】新疆【根据】新疆维吾尔自治区人民政府办公厅有关印发新疆维吾尔自治区增进股权投资类公司发展暂行措施的告知（新政办发17号)【合用条件】1、股权投资公司(含公司制和合伙制)的注册资本（合同募集资金总额)不少于300万元人民币、实收资本(首期认缴额)不少于100万元人民币。、股权投资管理有限公司
14、和合伙制股权投资管理公司的实收资本不少于200万元人民币，股权投资管理股份公司实收资本不低于00万元。3、单个股东或者合伙人对股权投资类公司的投资额不低于50万元人民币。、用于股权投资的货币资产应当委托商业银行托管，并签订货币资产托管合同。【优惠政策】1、合伙制股权投资类公司的投资收益,依法可采用“先分后税”的方式，由合伙人分别依法缴纳个人所得税或公司所得税。合伙制股权投资类公司的合伙人应缴纳的个人所得税,由合伙制股权投资类公司代扣代缴。、合伙制股权投资类公司的合伙人为自然人的,合伙人的投资收益,按照“利息、股息、红利所得”或者“财产转让所得”项目征收个人所得税,税率为20%。合伙人是法人或其
15、她组织的,其投资收益按有关规定缴纳公司所得税。3、合伙制的股权投资类公司的合伙人，按照“先分后税”缴纳所得税后,自治区按其对地方财政奉献的5予以奖励,奖励资金由纳税所在地财政部门拨付。、股权投资类公司获得的权益性投资收益和权益转让收益,以及合伙人转让股权的,依法不征收营业税。九、【区域】湖南株洲【根据】株洲市人民政府有关进一步加快发展资我市场的实行意见(株政发7号）【合用条件】股权投资公司是指依法设立并以股权投资为重要经营业务的公司,其注册资本不低于人民币1亿元,并限于货币出资,首期到位不低于5000万元。股权投资管理公司是指受股权投资公司委托，以股权投资管理为重要经营业务的公司,以股份有限公司形式设立的，注册资本应不低于人民币500万元；以有限责任公司形式设立的，注册资本应不低于人民币0万元。设立公司制和合伙制股权投资公司、股权投资管理公司，应按照中华人民共和国公司法、中华人民共和国合伙公司法办理工商注册登记。【优惠政策】以有限合伙形式设立的股权投资公司的经营
