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1、精选优质文档-倾情为你奉上练习题一（第四星期）1. 某储户张梦于2008年2月8日来行存款30，000元，她所选择的储种是整存整取定期储蓄存款1年期，年利率为2.25，银行经审查确认无误，办理开户手续。但该储户于2008年9月8日来行办理部分提前支取，支取金额为10，000元，其余的续存。支取当日挂牌的活期储蓄存款利率为0.72，利息所得税率为20%。试计算提前支取本金的利息、剩余部分到期利息及相应的利息所得税（列出算式），并做出该储户存款至到期支取的全部会计分录。 借：库存现金 30 000 贷：吸收存款定期储蓄存款（张梦） 30 000提前支取部分利息10 00070.72/1242（元）
2、，利息税42208.4（元） 借：吸收存款定期储蓄存款（张梦） 30 000 利息支出 42 贷：吸收存款定期储蓄存款（张梦） 20 000 库存现金 10 033.6 应交税费代扣利息所得税 8.4到期支取：借：吸收存款定期储蓄存款（张梦） 20 000 利息支出 450贷：库存现金 20 360 应交税费代扣利息所得税 90 2. 储户李四2006年4月1日来行存款30 000元，其选择的储蓄品种是整存整取定期储蓄，存期1年，1年期存款利率为2.25，银行经审查确认无误，为李四办理开户手续。李四于2007年7月11日来行支取全部存款本息，计算超期支取时的利息（列出算式，假设个人储蓄利息所得
3、税税率为20%，活期存款年利率0.72%），并做出支取本息时的相应会计分录。储蓄存款到期利息=30000*2.25%*1=675元到期利息的所得税=675*20%=135元逾期利息=30000*0.72%*101/360=60.6元逾期利息的所得税=60.6*20%=12.12到期时的会计分录：（1） 借：利息支出定期储蓄存款利息支出 675贷：应付利息定期储蓄存款利息 675（2） 借：应付利息定期储蓄存款利息（李四）135 贷：应交税费代扣利息所得税 135超期支取时的会计分录： （1） 借：吸收存款定期储蓄存款李四 30000 应付利息活期储蓄存款利息 （李四） 540 利息支出活期储蓄
4、存款利息（李四） 60.6 贷 :应交税费代扣利息所得税 12.12 库存现金 30588.483. 假定某建行分行某时期发生如下业务，要求：根据其发生的业务编制该分行的会计分录，需要计算的列出计算过程。（1） 红星商店将其销货收入获得的现金200 000元，填写现金缴款单存入银行。借：库存现金 200 000贷：吸收存款单位活期存款红星商店（本金） 200 000（2） A公司持现金支票到银行支取现金30 000元，银行经审核无误，办理支付。借：吸收存款单位活期存款A公司（本金） 30 000 贷：库存现金 30 000（3） 在结息日计算出应付某单位的利息2000元，并在次日办理转账手续。
5、借：利息支出 2000 贷：应付利息 2000借：应付利息 2000 贷：吸收存款单位活期存款XX单位（本金）2000(4） 储户张某持到期存单来银行取款，该储户原存入本金30 000元，存期为一年，存入时定期一年期存款利率为2.25%，银行根据该储户的要求，将本金转入其活期存款账户，扣除利息所得税后的利息以现金支付。借：吸收存款定期储蓄存款（张某） 30 000利息支出 675贷：吸收存款活期储蓄存款张某（本金） 30 000 库存现金 540 应交税费应付代扣利息所得税 135（5） 王某持7 000元现金及存折，办理活期储蓄存款。借：库存现金 7 000 贷：吸收存款活期储蓄存款王某（本
6、金） 7000（6） B公司签发转帐支票一张，金额500 000元，要求办理1年期的定期存款。借：吸收存款活期存款B公司（本金） 贷：吸收存款定期存款B公司（本金） （7） A公司来行办理迁厂销户，其存款账户余额为500 000元，经计算截止当日应支付的利息为3 000元。借：吸收存款单位活期存款A公司（本金） 500 000利息支出 3 000贷：库存现金 503 0004.账页计息：（将应填的空格填满，并计算利息及作出银行付息的会计分录。） 户名：第一百货公司 账号： 年利率：0.72 2004年摘要借方贷方借或贷余额日数积数月日81承前页贷10 0001 500 000111000011
7、812存现500贷10 500191050019831转借1 000950039500393转贷1 06010560141056014917转贷2 000125604125604921息转存12600.72应计利息=（+1000011+1050019+95003+105604)0.72%/360=40.72借：利息支出 40.72贷：应付利息 40.72借：应付利息 40.72贷：吸收存款活期存款第一百货公司（本金） 40.725. 第二章练习题习题三（P45）金融会计练习题二1开户单位服装公司4月17日持面额100 000元银行承兑汇票一份来行申请贴现，汇票承兑日4月7日，汇票到期日6月7日
8、，银行审查同意并按贴现率月3.6办理贴现。计算实付贴现额，并作出贴现时会计分录。贴现利息=*(14+31+6)*（3.6/30）=612实付贴现在额=-612=99388借：贴现资产票据贴现服装公司（面值）贷：吸收存款单位活期存款服装公司 99388 贴现资产票据贴现服装公司（利息调整） 6122甲公司于2007年5月15日向本行申请了一笔为期一年的贷款，本金为500，000元、利率为6.57%，合同约定每季末月20日按季结息。2007年6月20日银行结息，21日银行收息（假设该企业账上有款）。编制贷款及结息时的会计分录。利息=*37*6.57%/360=3376.25元 借：贷款甲公司 贷：
9、吸收存款单位活期存款甲公司 借：活期存款甲公司 3376.25 贷：利息收入贷款利息收入户 金融企业会计练习题三1. 农业银行和平路分理处为开户单位办理下列支付结算业务：（1） 甲单位投入货币资金15 000 000元，其注册资本为12 000 000元；借：存放中央银行款项 15 000 000贷：股本 15 000 000（2） 开户甲单位提交“银行汇票申请书”一式三联和转账支票，申请签发银行汇票，金额为650 000元，银行经审查确认无误，签发银行汇票；借：吸收存款单位活期存款甲单位（本金） 650 000 贷：汇出汇款 650 000（3） 开户单位造纸厂送存现金5 000元，当即存入
10、其账户；借：库存现金 5 000贷：吸收存款单位活期存款造纸厂 5 000（4） 家电商场提交信汇凭证一份，汇往在省外某农业银行办事处开户的电子集团，金额426 000 元，用途为购货款。借：吸收存款活期存款家电商场（本金） 426 000贷：同业存放（或清算资金往来） 426 000（5） 市供电局收款的委托收款三笔，系向用户收取电费。付款人分别为在本分理处开户的家电商场，金额22 300 元；啤酒集团，金额28 700 元；三联商场，金额50 120 元。当日转账。借：吸收存款活期存款家电商场（本金） 22 300啤酒集团（本金） 28 700三联商场（本金） 50 120贷：吸收存款活期
11、存款市供电局（本金） 101 120（6） 开户单位三和粮店送存同一行处开户单位第八中学签发的转账支票一张，金额1 350 元，审查无误后转账。借：吸收存款活期存款第八中学（本金） 1 350贷：吸收存款活期存款三和粮店（本金） 1 350（7） 华联商厦提交银行汇票申请书，申请签发银行汇票，汇款金额85 000 元，系货款。银行审查后处理账务并签发汇票。借：吸收存款活期存款华联商厦（本金） 85 000贷：吸收存款汇出汇款（华联商厦） 85 000（8） 承上题华联商厦申请签发的银行汇票，本日收到划付款项的借方报单，报单金额79 600 元，出票金额85 000 元，办理转账并结清该笔银行汇票。借：吸收存款汇出汇款（华联商厦） 85 000贷：吸收存款活期存款华联商厦（本金） 5 400 同业存放或清算资金往来 79 600（9） 果品加工厂提交银行承兑汇票一份与银行承兑协议，申请承兑，汇票面额250 000 元，银行审查后同意承兑，并按票面额的万分之五收取手续费。借：吸收存款活期存款果品加工厂（本金） 125贷：手续费及佣金收入 125（10） 洗衣机厂为承兑申请人的银行承兑汇票一份，面额180 000 元，本日到期，开户行从其存款账户
