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1、财务会计制度内控体系2014年5月14日文件名称：财务会计制度内控体系文件类型：doc文件页数：4页文件内容：在国家有关法律法规的指导下，在解决了企业财务内控制度体系建立的前提下，按照企业内控制度建立的原则、目标、要点的要求，企业应建立起本单位的完备的财务内控制度体系。企业财务内控制度体系应包括以下七个方面的基本财务会计控制制度：1.可靠的凭证制度；2.完整的簿记制度；3.严格的核对制度；4.合理的会计政策和会计程序；5.科学的预算制度；6.定期的资产盘点制度；7.适时适用的监督考核制。 具体地讲，财务内控制度体系框架可分为以下五个方面：（一）原则性的财务、会计制度1.会计核算制度：（1）会计
2、核算的体制；（2）主要会计政策；（3）会计科目名称和编号；（4）会计科目使用说明；（5）会计报表种类及其格式；（6）会计报表编制说明（附注）。2.财务管理制度：（1）企业内部财务管理体制；（2）货币资金管理；（3）往来结算管理；（4）存货管理；（5）短期、长期投资管理；（6）固定资产管理；（7）在建工程管理；（8）无形资产、递延资产管理；（9）其他资产管理；（10）销售收入管理；（11）成本费用管理；（12）盈利及分配管理；（13）财务会计报告与财务评价管理。（二）综合性管理制度文件下载： 管理论道，成败“舍得”间2014年5月14日文件名称：管理论道，成败“舍得”间文件类型：doc文件页数：
3、6页文件内容：处于发展中的中小企业可能是最艰难的。因为它们绝大多数属于中小规模企业，优势在于市场竞争中船小好掉头，灵活、快速，产品品种单一，容易操作。但中小企业劣势也比较明显，在于资源量不足，资金薄弱，技术人员缺乏。不少中小企业明白企业优劣势，但被“舍得”所累，拘泥束缚于其中，难以自拔，“舍得”智慧难以得到修炼。中小企业战略与策略“舍得”事实上，人类都有贪心的毛病，企业更是如此。所以，很多中小企业高管往往希望“鱼”和“熊掌”兼得，既能够让收入和利润不断增长，又能够让企业在新制订战略指导下成功转型。以这样的方式执行战略是不会成功的。管理层要想让战略取得成功，首先要自己完全相信已经制订的战略，还要
4、在企业内部培养一种对于已经制订的战略近乎宗教般地执著。谁不真心真意地相信和执行这一战略，谁就走人。只有这样，大家在执行战略的时候，才能敢于“舍”掉那些和战略不一致的业务，战略执行才可能最终取得成功。对于中小企业发展的策略，不仅要简单明确，还要能贯彻执行。中小企业“舍得”策略：1.要确立什么可以做，什么应该放弃。“避免生产和大型企业拳头产品相同的产品，避开大型企业的强势市场大本营，避开大型企业传统的分销渠道，避开使用大型企业惯使的促销绝招。否则，采用和大型企业相同的营销策略，不仅会因为相互撞车而自取灭亡，还会由于老是生活在“巨人”的阴影下而总是难以得到发展。2.中小企业发展最好放弃多品牌发展战略
5、，如同多元化之前先要专业化一样。专并不是指转变过去的做法，而是指转变用不同的方法去做。中小企业要持续发展，必须致力于建立“核心专长”。核心专长是指为顾客提供特殊的价值，我有别人没有。企业只有有核心专长，才会有核心的竞争力。中小企业必须改变思维模式，革命性地改变自己的想法及做事的方法。3.要懂得市场的集中与选择、事业的集中与选择、产品的集中与选择。大型企业有良好的商誉和响当当的品牌，中小企业可以借之，大型企业有宽广快速的营销网络，中小企业可以借之；大型企业有充裕的资金和先进的管理技术，中小企业也可以借之。只要中小企业具有整合资源的良好能力，一切都能为它所用。文件下载： 公司治理与内部控制论文20
6、14年5月14日文件名称：公司治理与内部控制论文文件类型：doc文件页数：5页文件内容：摘要：公司治理和内部控制都是公司的战略规划、经营管理中发挥重要作用，有效的公司治理和内部控制能够提高企业的经验效率和效果。本文从公司治理与内部控制的概述入手，在分析我国公司治理结构下内部控制现状的基础上，指出目前内部控制存在的问题，并提出在现代企业制度条件下，健全公司治理机制，完善内部会计控制的措施。关键字：公司治理 内部控制 现状 问题 措施三、目前内部控制存在的问题（一）治理当局熟悉不足，内控执行不力我国企业内部会计控制基础比较薄弱相当一部分企业的治理当局对建立内部会计控制不够重视，未建立内部会计控制系
7、统，或者内控系统不完善更为严重的是有些企业虽建立了内控系统，但有章不循执法不严不管内控系统的执行情况，使得内部会计控制流于形式在经济业务处理过程中，碰到具体问题，不按规定程序办理，使内部会计控制系统失去了应有的刚性和严厉性，有时甚至为了谋取一己私利，弄虚作假（二）法人治理结构不完善由于过去计划经济的影响，许多治理者的治理思想和经营方式还停留在行政领导的角色上，没有从根本上转变经营观念，没有把企业作为自主经营自负盈亏的法人实体和经营个体企业公司制改革也未从根本上解决这个问题很多公司要么没有建立内审机构，要么建立的内审机构不能发挥有效的监督作用由于公司法人治理结构的不完善，缺乏有效的控制措施，从而
8、产生了大量的“内耗”，无形中提高了公司的经营成本（三）尚未建立完善的内部控制整体框架目前，对内部控制概念熟悉混乱，对内部控制应该包括哪些内容应如何构建各要素有哪些联系等也熟悉不一，各企业内部控制的建设也是千差万别我国尚未提出权威的内部控制的概念，对于内部控制的完整性合理性及有效性更是缺乏一个公认的标准体系有些企业治理者对内控的熟悉存在误解，比如，有的认为内部控制就是不相容会计岗位的分离，有的则认为内部控制就是内部纪律要求，等等我国目前还没有完善的内部控制整体概念框架结构四、健全公司治理机制，完善内部会计控制的措施（一）加强企业内部会计控制环境建设1.应塑造良好的企业文化，调动每一个员工的积极性
9、，形成真正意义上的团队精神，营造一个有利的大环境企业经营治理者应该注重对企业文化的培养与优化，同时应避免一种只注重小团体和短期效益的企业文化，保持一种健康的文化氛围2.要解决现今的董事会中存在内部人控制董事会责任淡化等问题，一是推行独立董事制度，通过对董事会这一内部机构的适当外化，引入外部独立董事，以期望对内部人员形成一定的监督制约力，最大限度地维护所有股东非凡是中小股东的权益;二是明确董事会内部分工，设立专门委员会，从而加强内部治理和控制文件下载： 论内部审计如何实现企业价值增值2014年5月14日文件名称：论内部审计如何实现企业价值增值文件类型：doc文件页数：4页文件内容：内部审计是一种
10、独立、客观的确认与咨询活动，旨在增加价值和完善组织运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并完善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助企业实现其目标。内部审计的最终目标是通过促进管理实现企业价值增加。可以说，不论是内控审计、流程审计，还是经济效益审计都是为“增值”服务的。一注重内部审计实现企业价值增值的软环境1.实现内部审计职业化。内审应该作为一种独特的社会职业存在和发展，内部审计人员必须自觉遵守职业道德规范开展审计工作。这样，内部审计人员的工作质量将因此而提高，内部审计的权威性也将因此而增强。2.拓宽内部审计人员的相关知识和业务技能，使其成为多面手。一名称职的内部审计人员必须是个多面手，在必要
11、时甚至可以充当经营咨询专家、心理学家、后备支援人员和工程技术人员等多个角色。随着网络技术的迅速发展，使得瞬间传递大量信息成为可能，企业建立起基于互联网络的信息处理系统，信息来源的广泛性，网络黑客破坏性等等使得内部审计人员对企业信息的真实性、安全陛、有效性的检查显得更为重要了。因此，除了上述知识外，计算机及网络技术也是内部审计人员必须掌握的重要知识和技能。3.改进内部审计方法，更新审计手段。互联网的出现为企业生产经营活动提供了新的场所，开创了新的经济组织形式和经营方式。内部审计人员必须适应这一变化，更多地从计算机和网络中寻找审计线索，以便在企业规模不断扩大、信息量不断增加、经营风险不断增大的形势
12、下顺利地完成审计工作。4.提高审计质量。审计质量决定了审计信息的可靠和可利用程度，是影响“增值”审计日标实现的重要因素。可以说，审计质量是审计工作的生命线，因此，要始终把审计质量贯穿于审计项目的全过程。整个内部审计项目过程分为审计准备、审计实施、审计终结阶段，每个阶段的质量控制情况，都是决定整个审计项目质量的关键因素。内部审计要提高审计质量，必须树立风险意识，按照职业化的要求做好从制定审计计到落实审计报告的每一项工作中，为促进内部审计职业健康发展。文件下载： 某公司内部控制体系管理规定2014年5月14日文件名称：某公司内部控制体系管理规定文件类型：doc文件页数：5页文件内容：4.1 体系建
13、设、运行和维护4.1.1 实施方案企管法规部根据石化公司下发的内部控制体系框架及体系管理文件，结合公司实际，制订公司内部控制体系建设实施方案，建立和完善公司内部控制体系管理文件，经公司领导审查，报公司内控项目建设委员会审批通过后发布实施。4.1.2 控制环境 公司相关部门依据公司实际和本部门职责，从职业道德、员工胜任能力、管理理念和经营风格、组织结构、权力和责任的分配、人力资源政策与措施以及反舞弊等方面，结合控制环境的具体要求，建立和完善相关制度，检查督促相关制度的落实，为公司内部控制体系提供组织保证和制度约束，营造良好的内部环境。4.1.3 风险评估和控制活动4.1.3.1 企管法规部根据风
14、险数据库及公司风险控制情况，结合自身实际，组织讨论并确定公司风险数据库，报公司领导审查，并经公司内控项目建设委员会审议通过后发布实施。4.1.3.2 企管法规部根据业务流程目录和描述规范、风险控制文档模版和编制规范以及关键控制管理文件，结合公司实际，确定公司业务流程目录，组织开展业务流程描述、建立风险控制文档和关键控制管理文件，报公司领导审查后实施。4.1.3.3 公司办公室明确内控体系业务流程管理系统的信息系统管理员，对业务流程管理系统的有效运行进行技术支持，协助企管法规部做好公司业务流程的管理工作。4.1.3.4 财务部按照石化公司财务分析管理规定，开展财务分析，财务状况和资金运营情况。4
15、.1.4 信息与沟通4.1.4.1 企管法规部根据内部控制体系年度工作计划，安排编制公司年度内部控制体系年度工作计划，按照计划定期组织实施，定期向公司内控项目建设委员会汇报体系运行情况。4.1.4.2 公司各部门应规定信息交流和沟通的渠道和方法，以确保相关信息及时得到识别、收集、处理、交流和反馈，在满足信息安全性、保密性要求的同时，满足相关岗位、监管机构和外界对相关信息的需求，保证信息交流渠道的畅通。4.1.4.3 公司办公室结合公司实际，组织开展公司信息系统总体控制和应用系统控制文档的编制工作。4.1.4.4 信息系统应用控制中财务信息系统的升级由财务部报石化公司财务部审批；信息系统应用控制第二等级系统的升级或变更，由公司办公室报时候公司信息中心审批后，方可组织实施。文件下载：
