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1、财务稽核制度1. 目的为建立经常性防错纠错机制，通过事前、事中控制及时发现和处 理财务管理、会计核算过程中出现的各种不良情况与问题，保证财务 各项工作保质保量完成，特制订本制度。2. 范围本制度适应于公司财务稽核工作。3. 职责与定义3.1财务稽核是在财务部门内部设置兼职稽核岗位，依据国家财经法 规和企业会计准则，系统地检查、复核各项财务收支的合法性、合理 性和会计处理的正确性，并对稽核中发现的问题及时进行处理的内部 控制机制。3.2财务部负责公司财务稽核工作，其他部门配合执行。4. 内容4.1.财务稽核的工作任务4.1.1例行性稽核工作4.1.1.1会计基础管理工作的执行情况检查。4.1.1
2、.2公司业务循环内控制度情况的稽核检查。4.1.1.3公司财务核算、财务制度建设及执行情况检查。4.1.1.4公司成本核算的财务稽核。4.1.1.5固定资产竣工决算财务稽核。4.1.2非例行性稽核工作4.1.2.1公司各会计期间经营效益财务稽核。4.1.2.2对财务核算的错弊及经济业务中违反制度的行为进行查 处。4.1.2.3对各部门负责人调动、离任的财务稽核。4.1.2.4对年度承包合同执行情况的财务稽核。4.1.2.5各项专项财务稽核，包括对存货、应收账款、个人借支、 生产成本、管理费用及销售费用的专项财务稽核等。4.1.2.6公司领导安排的其他专项稽核工作。4.2稽核方案与稽核计划4.2
3、.1稽核方案4.2.1.1为按时完成财务稽核任务，保证财务稽核报告质量，在 财务稽核工作实施前，必须制订详细的稽核方案。4.2.1.2稽核方案的基本内容包括稽核类型、稽核目的、被稽核 单位（人）、稽核期间、稽核方式、稽核内容、稽核重点、稽核时间安 排、稽核小组人员分工等等。4.2.1.3稽核方案由稽核项目实施人制订，经审核批准后执行。4.2.2稽核计划4.2.2.1为如期实现稽核目标，提高稽核工作效率，在实施大型 稽核项目时，应制订科学、合理的稽核计划。4.2.2.2稽核计划阶段的主要工作包括：调查了解被稽核单位的 基本情况，初步评价被稽核单位的内部控制；确定重要性；分析稽核 风险；编制稽核计
4、划等。4.3稽核实施4.3.1稽核实施阶段是根据稽核计划阶段确定的范围、要点、步 骤、方法，进行取证、评价，借以形成稽核结论，实现稽核目标的过 程。4.3.2稽核实施阶段是稽核全过程的中心环节，其主要工作包括： 对内部控制制度的建立及遵循情况进行控制测试，根据测试结果修订 稽核计划；对有关项目的数据进行实质性测试，根据测试结果进行评 价和鉴定。4.3.3在稽核进场之前，稽核人员应该要求被稽核对象填制“稽 核调查表”，在稽核工作实施过程中，稽核人员必须认真填写“现场 稽核表”及其他稽核工作底稿。4.3.4稽核方法决定于稽核对象的性质及稽核目的。在编制稽核 计划稽核方案，确认稽核方法时，应根据实际
5、情况采取全面检查与局 部重点检查，详查与抽查，实地盘点与征询调查，顺查与逆查相结合 的方法。4.3.5整理、评价执行稽核业务中收集到的稽核证据；复核稽核 工作底稿；形成稽核意见，编制财务稽核报告。4.4稽核质量控制4.4.1稽核人员的职业要求：保持客观、公正及相对独立的职业 态度，严格保守公司秘密。4.4.2稽核人员的专业胜任能力：稽核人员应具备会计或审计专 业中级以上专业技术任职资格及相关工作经验。4.4.3工作委派：财务稽核应指派具有相应专业技术任职资格及 熟练能力的人员实施。4.4.4工作指导：指经验丰富的稽核人员在工作过程中应给予其 助理稽核人员以适当的业务指导。4.4.5工作复核：指
6、每一稽核人员所完成的工作，均应由具有同 等或较高技能的人员进行检查。复核的重点包括：4.4.5.1稽核工作是否按照稽核计划和方案进行;4.4.5.2工作及其结果是否已作适当记录；4.4.5.3稽核结论是否遗漏反映重大问题；4.4.5.4稽核结论是否有充分的证据支持。4.4.6工作监督：由稽核负责人实施指导和监督各层次的工作， 以保证其工作达到财务稽核质量控制要求。监督的重点包括：4.4.6.1人员是否合理配备；4.4.6.2稽核计划和稽核方案是否得到正确理解和切实执行；4.4.6.3 了解有关重大问题，对其重要性进行评价并据以对稽核 计划和方案作适当修改；4.4.6.4解决不同稽核人员之间存在的专业判断分歧。4.5稽核责任与罚则4.5.1稽核人员对其收集的稽核证据、记录的工作底稿、起草的 稽核报告质量负直接责任，稽核项目复核人负复核责任，稽核负责人 对最终形成的稽核报告质量负监督责任。4.5.2对拒绝财务稽核的，经调查落实后，对有关人员给予处罚。5. 本制度由公司财务部负责解释与修订。
