活动方案之税务审计工作方案

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1、篇一：全面审计实施方案】全面审计实施方案I*局下属企业。包括：1、*2、3、4、*5、*二、审计目的对被审计单位财务收支、经济往来的真实性及合法性发表审计意见； 对被审计单位经营和管理过程中的经济责任、经营状况、经营成果 发表审计意见。检查被审计单位法律法规遵守执行情况、效能监督 机制落实情况、业务开展情况、内部管理落实情况、内部绩效考核 机制实施情况、薪酬制度实施情况。三、审计内容（一）会计报表审计，具体包括：1、资产（1）现金、银行存款、其他货币资金的真实性。（2）应收及预付款项的真实性，必要时向客户进行询证。（3）存货的真实性，必要时抽取部分存货进行监盘。（4）长期股权投资的真实性，审查

2、投资合同等相关资料，确定长期 股权投资入帐金额是否正确，投资收益确认是否及时、完整、准确。（5）固定资产的真实性，审核资产入帐依据是否充分，折旧计提是 否正确。必要时对金额较大的固定资产实施监盘。（6）无形资产的取得、计价的真实性。2、负债 各项借款及应付款项的真实性，审核借款合同内容，确定借款入帐 是否完整、借款费用的确认是否正确、及时。3、损益的真实性 收入是否真实，确认是否完整。成本费用列支是否正确，有无虚增、 虚减的情况。利润分配是否合规。（二）经济责任及公司内部控制方面的审计1、经济责任经济责任人完成其承担的承包目标、租赁目标、任期目标等目标责 任情况；企业内部绩效考核机制及薪酬分配

3、制度实施情况。2、内部控制执行情况内部控制的范围指与被审计单位经济活动或审计事项有关的控制制 度，一般分为内部财务会计控制和内部经营管理控制两个方面。内 部控制审计的内容是对构成内部控制的财务会计控制及经营管理控 制的各要素进行测试与评价。内部控制审计内容包括：内部控制健全性检查评价；内部控制符合有效性测试；内部控制合理科学性综合评价；内部控制实质性测试。四、审计程序（一）会计报表审计 按注册会计师审计准则进行 （二）经济责任及公司内部控制方面的审计审计人员对内部控制进行审计时，首先进行内部控制健全性检查， 这包括调查内部控制和描述内部控制，并进行初步评价；然后进行 内部控制符合有效性测试、内

4、部控制实质性测试和内部控制综合评 价。*内部控制制度健全性检查及初步评价 其审计程序包括：1、调查内部控制：（1）审前或进驻被审计单位后，审计人员应通过查阅组织系统图， 收集、审阅和分析被审计单位各项有关的规章制度、业务处理程序 和人员职责分工等资料，以及向有关部门和人员进行调查，了解和 掌握被审计单位内部控制情况。（2）审计人员对被审计单位内部控制进行调查时，应当考虑被审计 单位业务规模、复杂程序、控制类型和控制程序等，恰当地确定调I（3）审计人员对被审计单位的控制现状进行调查时，应当关注被审 计单位的控制环节、控制执行凭证、控制执行记录形式和控制程序 运用的连续性。2、描述内部控制：（1）

5、将被审计单位或审计事项的内部控制运行情况通过文字叙述 或流程图等书面形式重新描述出来，以供测试和评价。（2）根据现有内部控制描述有关业务的运行流程和控制点，再根据 理想模式和专业判断，着重描述应设立的控制点，特别是关键控制 点设立情况。（3）审计人员对被审计单位的内部控制进行调查时，可采取下列方 法进行描述：文字叙述法，即用文字说明内部控制；调查表法，即 利用预先编制的表格形式，通过回答回答表格中设计的提问，来说 明内部控制；流程图法，即以图解形式，运用符号说明内部控制。3、内部控制健全性检查，是根据对被审计单位内部控制的调查和描 述，分析和评价已建立的内部控制与其经营规模、特点、管理机制、

6、管理层次的适应情况、覆盖程度，以及业务处理程序控制中应该设 立的各项控制点是否设立，各项控制措施是否齐全、完整。4、检查、评价内部控制的健全性，应当考虑下列因素：控制措施存 在与否；存在的控制程序是否准备执行，有无可操作性；是否存在 失控环节；失控的性质和原因；失控对控制系统的影响；审计方案 对内部控制的依赖程度；内部控制的局限性。5、符合有效性测试的重点是：对内部控制的执行记录、制约职能分 工、操作状况等，这些有助于确定内部控制执行情况和有效程度。*内部控制符合有效性测试 一般采用审计抽样证据检查、重复检查、实地观察等方法，其内容 包括：1、业务测试：针对业务控制程序，在确定审计的业务系统中

7、，选择 若干笔业务，沿着规定的业务处理程序进行穿行测试，观察、检查 制度中规定的各项控制措施（即控制点，特别是关键控制点）在实 际经济活动中的执行情况。2、穿行测试：既可采取顺查法，也可采取逆查法，重点是检查在这 些事项的业务处理过程中，各控制环节的处理手续是否按规定办理， 内部控制是否按规定发挥了作用。3、功能测试：针对业务控制程序中的关键控制点，选取若干笔业务 检查各项控制措施在实际工作中的运用效果。*对被审计单位的内部控制进行实质性测试应按照审计工作程序的有关规定，采取检查、监盘、观察、计算、 分析性复核、查询及函证等审计方法，对被审计单位财务会计报告 及相关资料项目金额进行实证性审核检

8、查。*对内部控制进行综合评价五、被审计单位需提供材料1、营业执照复印件、税务登记证复印件、相关资格证书或批准证书 复印件、验证报告复印件；2、会计报表、会计凭证、会计账簿、纳税申报表；3、银行存款对账单、银行存款余额调节表、往来款项对账单、固定 资产明细清单、存货盘点表、贷款合同、产权证书等；4、所有与内部管理及内部控制相关文件规定，包括并不限于： 组织结构图、人员职责分工、员工岗位权限、内部各部门规章制度、 各部门业务处理程序；营业收入合同、采购合同； 公司销售与收款制度； 公司采购与付款制度； 费用支出审批流程、审批权限； 公司业务收费相关文件或依据； 审计期间内相关股东会、董事会决议和会

9、议记录等六、审计时间预算 根据委托方的要求及审计的详细程度确定具体的审计时间。七、审计的组织 在委托方和被审计单位的积极配合下，由会计师事务所骨干力量组 成两个审计小组分头进行，以提高工作效率，缩短审计时间。*会计师事务所有限公司*年*月*日【篇二：内部审计实施方案】方案一：内部审计实施方案为进一步加强学校财务管理，规范学校财务行为，促进全县教育事 业持续健康发展，根据教育内部审计工作有关规定，结合我县财务 管理实际，经局长办公会研究决定制定如下实施方案。一、指导思想和工作目标坚持以三个代表重要思想和国家农村义务教育经费保障机制有关政IU策为指导，全面落实科学发展观，紧紧围绕创办人民满意教育县

10、， 坚持依法依规、实事求是、客观公正、规范行为的原则，有步骤、 有重点地对我县中小学实施审计，为领导决策提供依据。二、审计对象与范围一）审计对象全县公办中小学和中心校，具体包括公办的乡镇中小学、县直中小 学、幼儿园。二）审计的范1、时间范围：学校财务收支审计主要审计 2008年至今学校财务收支情况；2、经费范围：即学校所有经费，具体包括学校生均公用经费、各种专项资、项目资金、教师津贴补贴、遗属补助、勤工俭学经费和 学校食堂经营管理经费等。三、审计内容和重点教体局内部审计以规范行为目的。根据目前我县中小学财务管理的 实际和经费使用情况，审计工作的重点为以下几个方面：（一）学校收费情况1、学校是否

11、全面落实义务教育阶段全免政策，加强寄宿制贫困学生生活费补助公示工作，确保补助工作的公开、公正。2、高中招收择校生是否执行了三限政策，高中择校生比例是否超 过当年实际招生总人数的 30%。严禁学校降低录取分数、提高收费 标准或在限定标准外收取其他费用。3、各学校是否把收费政策、规定、项目、标准、依据及举报电话公之于众，增强收费工作的透明度，主动接受学生、家长和社会的 监督。做到学校清清楚楚收费，家长明明白白交钱。4、学校是否强制要求学生统一订购教辅材料、课外读物、报刊杂志等；重点审计将教辅材料纳入教学用书目录、向学生印发教辅材料推荐目录、学校和教师统一组织学生购买教辅资料等违规行为；有 无盗版教

12、材和学辅资料进入学校；看学校是否有强制学生参加保险 并代收保 险费的行为；是否有在岗教师组织或参与有偿家教活动（二）中小学公用经费的管理使用情况1、公用经费开支是否按规定的范围：教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、取暖、交通差旅、邮电、仪器设备及 图书资料等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护、校方 责任险等。3、审计核定学生人数，看有无虚报冒领、套取国家专项经费的行为。4、审计生均公用经费的运行情况。生均公用经费能否安全顺利运行，公用经费下拨到乡镇财政所之后，资金能否及时、足额直接拨 付到各中小学校。对不能及时到位甚至截留、克扣、挪用公用经费 者，建议给责任人通报批评，

13、直至追求党、政纪处分和法律责任。5、审计公用经费的管理和使用是否规范。审批制度和理财小组是 否健全，小学指出 300 元以内，初中指出 500 元以内，由校长审批 超过限额，由各学校成立不少于三人的民主理财小组集体讨论后方 可支出；支出程序是否正确，学校经费的支出要按审批权限，有经 办人签字，学校法人签字后，有会计报账，实行审批、开支两条线， 严禁一人暗箱操作；账务是否公开，民主理财制度、学校开支要一 月一公开，做到收支相符，公开结果存档备查。（三）审计教师的津贴补贴和已故人员的遗属补助。查有无弄虚作 假、克扣、截留、挪用等违规违纪现象，一经发现，给予严肃处理， 情节严重的移交纪检监察机关查处

14、。（四）审计贫困学生资助经费使用情况。重点审计高中和各级各类 职业学校，查有无弄虚作假、克扣、截留、挪用等违规违纪现象， 一经发现，给予严肃处理，情节严重的移交纪检监察机关查处。五）审计单位资产的管理和使用情况。查看固定资产总账和明细 账，对照实物，看有无公物私用，贪污，毁坏、丢失等失职渎职的 校长或其他人员。（七）学校食堂小卖部、房租等其它经费管理情况四、审计时间安排本次审计工作时间自至，共计 90天：第一步，准备阶段（4月 1日 4月5日）。下发审计通知书，审计小组制定审计方案。第二步，实施阶段（4月 6日 6月16日）1、审计小组进入，逐乡镇进行，每乡镇 3天，听取被审计单位介绍，了解单

15、位概况，查看会计报表、凭证、账簿等有关资料，对财 务等有关人员进行座谈了解有关情况。2、对职业中专、进修学校、一高、二高、三高、吴台职高、实验中学、实验小学、实验幼儿园、聋哑学校进行审计。3、汇总审计情况，并对审计中发现的问题进行追溯审计。第三步，报告阶段（-），就审计问题进行沟通，撰写审计报告，出 具审计报告征求意见稿，建立审计档案，以及在需要时进行复审和 后续审计。第四步，落实整改阶段（），下达审计意见和审计结论，落实整改。 对审计中发现的违规、违纪行为，如不及时整改的向领导汇报，并视其情节轻重分别提出警告、记过、记大过、撤职处分的建议。情 节严重的移交纪检、检察机关处理。五、审计方法（一）内部审计工作主要审计学校收支情况，弄清学校收入和支出 状况，了解学校整个财务运行情况，了解学校资产管理状况，了解 学校资金使用效益情况，并以此从一个侧面来反映学校校长在执行 财务制度，规范财务行为，加强财会队伍建设，促进教育教学管事 方面的经验和做法，找出存在的问题，以更好地促进工作。（二）实行审计和检查相结合，突出学校财务收支审计，兼顾学校 财务检查 .六、审计领导小组组长：刘士领副组长：从严杰、屈振 审计组成员：王永固、于超、孙立志、张凤华、刘杰 方案二：内部审计实施方案 为