往来款管理办法bd

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1、往来款管理办法bd往来款管理办法版本：1.01. 目的为加强公司往来账的核算与管理，及时、完整、真实、准确的反映 公司的债权、债务，避免不规范行为在债权、债务环节发生，创造 良好的经营管理环境，降低经营风险，根据公司往来业务实际，制 定本办法。2. 适用范围本办法适用于*公司（以下简称公司）本部及集团内企业往来账 管理。本办法所指往来账是指公司在生产经营过程中，与往来单位或个人 之间产生的应收、应付款项。会计核算中涉及的往来科目主要有应 收账款、应收票据、其它应收款、预付账款、应付账款、其它应付 款、预收账款、应付票据等。3. 账务处理要求及对账工作3.1账务处理要求3.1.1往来科目的设置要

2、相对固定，往来科目设置至少应包括业务或事 项信息以及单位或个人信息，避免相同业务和单位记到不同往来 账中，从而造成对账的不便和统计数据的遗漏。3.L2公司应用ERP系统，往来科目设置则应遵循ERP系统的规律，进 行合理设置，以满足会计核算、会计报表和企业管理的需要。3.1.3往来记录凭证的填制，原则上应附有外来或自制的原始凭证，原 始凭证能够是银行回单、发票、开票通知单、公函、协议、说明 等，要求能正确、全面反映该项账务处理的原因和根据，财务人 员同时要严格审核相关原始单据。3.1.4往来账核算应按会计制度要求，每笔经济业务做一笔会计分录， 以利于企业之间核对往来账。往来账核算原则上不允许数笔

3、经济 业务合做一笔会计分录的现象。3.L5往来账冲销时原则上应做到一一对应，无法做到时应先冲销挂账 时间较久的往来账。3.2对账工作3.2. 1财务部门日常维护供应商、经销商档案资料，供应商、经销商档 案资料发生变更，往来账核算人员应及时取得变更依据并进行更新，一 般至少每月更新维护一次。供应商、经销商档案资料应包括在系统中的 编号、单位全称、单位简称、法定代表人、联系电话、联系人、联系地 址等信息。3.2.2集团内往来账：往来账会计应于每月末核对往来账，并于每月1 号前向集团内往来单位发出对账确认书，往来单位需每月2号前回 复对账结果，往来账会计做好对账记录。出现双方账面记录不一致时，双方先

4、自行沟通达成一致。不能达成一致 的，购销业务以销售方数据为准，资金往来业务以资金输出方数据为 准；2号前未能获得对方回复确认的，以发出对账确认书一方数据 为准。3.2.3集团外往来账：整车及发动机、备件业务的应收账款应每季度 对账一次，于每季度结束后第一个月10号前发出对账确认书，并 跟踪核对结果。其余往来款项应做到一年至少对账一次，于每年1月 10日前发出对账确认书，并跟踪对账结果。预收账款、预付账款应与该往来单位的应收账款、应付账款一并进行对 账。3.2.4财务人员不得擅自调整往来科目账面余额，若需要调整，必须 取得充分的依据，并由往来账会计提出申请，经财务控制R2、R1批准 后方可进行。3.2.5往来账会计应及时将已经对账完毕的对账确认书和相应对账单归 档。4. 往来账清理、分析及处理公司往来账会计应每月结账前清理往来账项目并认真分析原因，督促相 关人员及时进行处理。4.1往来账的清理、分析往来账体现公司的债权、债务情况，经过往来账的清理、分析，判断其 是否合理、是否存在坏账风险及不良资产，及时发现公司债权、债务存 在的问题（应特别注意账龄超过一年的往来账）。每月月结后往来会计应统计分析往来科目账龄，应收款项应结合信用控 制制度，根据供应商信用账期，出具汇总分析报告。