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1、ERP环境下中小企业资金管理存在的问题及对策摘 要近几年，随着经济迅速发展，我国中小企业面临的竞争也越来越激烈。企业的发展离不开资金，中小企业的资金管理对促进企业健康有序发展起着不容忽视的作用。ERP在中小企业中的运用与推广，提高了中小企业资金管理的效率，并且保障了企业的效益。虽然ERP系统在资金管理方面具有优越性，但是仍然存在问题。本文以ERP和资金管理相关理论为基础，结合中小企业特点，以实施了ERP的五个中小企业为例，从筹资、投资、资金营运等方面分析ERP环境下中小企业资金管理存在的问题，最后提出中小企业应改善企业筹资活动、做好投资规划、加强营运资金管理等对策，以期为中小企业的资金管理提供
2、了有效和实用的方法，促进企业更好发展。关键词：ERP；中小企业；资金管理AbstractIn recent years, with the rapid development of economy, small and medium-sized enterprises in our country are facing increasing competition. Development of enterprises cannot do without capital and capital management of small and medium-sized enterprises p
3、lays a non-negligible role in promoting healthy and orderly development of enterprises. Application and popularization of ERP in small and medium-sized enterprises improve the efficiency of capital management of small and medium-sized enterprises and guarantee benefits of enterprises. Although the E
4、RP system has advantages in capital management, there are still some problems. Based on relevant theories of ERP and capital management, in combination with features of small and medium-sized enterprises, focused on the five small and medium-sized enterprises that have implemented ERP, in the aspect
5、s of financing, investment and capital operation, this paper analyzes problems in capital management of small and medium-sized enterprises in the ERP environment. Finally, strategies are proposed for small and medium-sized enterprises to improve financing activities, do a good job in investment and
6、planning and strengthen working capital management. It provides effective and practical methods for capital management of small and medium-sized enterprises and promotes development of enterprises.Key words: ERP; Small and medium-sized enterprises; Capital management目 录1 绪论11.1 研究背景及研究意义11.1.1 研究背景1
7、1.1.2 研究意义21.2 国内外文献综述21.2.1 国外文献综述21.2.2 国内文献综述21.3 研究内容与研究方法31.3.1 研究内容31.3.2 研究方法32 基本理论概述52.1 ERP系统52.2 资金管理52.3 中小企业52.4 ERP环境下的资金管理的内容63 ERP环境下中小企业资金管理存在的问题73.1 企业筹资难，资金薄弱73.2 投资管理存在误区83.3 中小企业营运资金管理混乱93.4 企业人员素质不能满足ERP的需求113.5 ERP系统的安全保障不够114 完善ERP环境下中小企业资金管理的对策124.1 改善企业筹资环境，拓宽筹资渠道124.2 完善企业
8、投资管理124.3 加强中小企业营运资金管理134.4 提高企业相关人员的素质134.5 提高企业安全保障135 结论15参考文献16致 谢18 IERP环境下中小企业资金管理存在的问题及对策1 绪论1.1 研究背景及研究意义1.1.1 研究背景当代经济迅速发展，中小企业异军突起，成为了国民经济的重要组成部分，中小企业的健康发展对促进经济的发展以及维持社会稳定有着举足轻重的作用。中小企业为我国GDP、出口、税收等做出了很大贡献。据统计，2015年我国中小企业创造的最终产品和服务价值相当于国内生产总值（GDP）总量的60%,纳税占国家税收总额的50%，完成了65%的发明专利和80%以上的新产品开
9、发。我国中小企业的社会贡献见下图1。注：图1中纵轴为中小企业贡献指标，横轴为百分比（%）。数据来源：中国工商报。图1 我国中小企业的社会贡献 中小企业生存发展等的问题都离不开资金管理。资金是中小企业生存发展的血液，能够保障企业顺利运转和推进企业不断发展。资金管理是中小企业管理的核心，做好企业的资金管理有利于企业的资金筹资、投资、资金营运等方面的管理，有利于企业稳定有序发展。现在信息技术迅速发展，特别是ERP（企业资源计划）系统的运用，使企业资金管理方式发生了变化。ERP系统使企业的业务流程与会计流程结合成为一体，实现了企业内部各部门的信息共享，有利于对企业内资金实施有效控制。目前我国已经有不少
10、企业运用ERP系统进行资金管理。虽然ERP系统在资金管理方面具有优越性，但目前中小企业在ERP环境下资金管理中依然存在问题需要改进。本文正是在这样的背景下进行的研究。1.1.2 研究意义随着近些年来市场经济的迅速发展，资金管理方面的问题也越来越受到中小企业的重视。ERP系统的应用更有助于企业进行资金管理。本文通过对ERP环境下中小企业资金管理中存在的问题进行分析，并提出对策和建议，有利于中小企业资金管理的完善。本文的研究一方面丰富了中小企业资金管理的理论，为其他研究人员提供了更丰富的研究资料，另一方面为中小企业资金管理建设提供更有效、实用的方法，对企业发展壮大具有一定的实践指导意义。1.2 国
11、内外文献综述1.2.1 国外文献综述国外学者对资金管理中的营运资金研究的比较多。Hill Matthew D（2010）认为营运资金管理可以反映企业财务状况变化和企业运营成果。Thorsten Knauer, Arnt Wohrmann(2013)强调企业营运资本的管理与企业成功高度相关。Nihat Aktas,Ettor Croci,Dimitris Petmezas(2014)关于营运资本管理的价值效应研究结果显示，存在一个最优水平的营运资本政策。Domenico Curcio, Iftekhar Hasan(2015)追溯了银行对企业资金的监管作用，并指出企业应加强对盈余资金的管理。国外
12、学者对中小企业资金管理中关于营运资金的研究取得了较为丰富的成果，但是这些研究是基于本国环境下，并不完全适用于我国的实际情况。1.2.2 国内文献综述我国学者对中小企业资金管理研究的较多，黄璐（2011）指出中小企业资金集中管理和资金分散是资金管理中突出的问题。李景（2012）认为我国中小企业在现金流管理方面存在收支管理混乱的问题，影响了企业健康发展，并指出企业应进行最佳现金持有量预测，并且在经营活动中加强现金流量管理；谢小华（2013）提到中小企业没有根据自身经营管理模式建立货币资金内部控制体系。王飞（2014）认为中小企业财务管理不佳直接影响企业资金管理。付亮（2015）指出我国中小企业发展
13、情况不乐观，而企业财务管理不完善是造成企业过早倒闭的主要因素之一。我国学者在资金管理研究方面取得了丰富的成果，指出了企业资金集中管理和资金分散是资金管理中突出的问题，发现企业没有根据自身管理模式建立专门的货币资金内部控制体系，提到企业内存在现金收支管理混乱的问题。但是在ERP视角下分析资金管理的较少，而针对ERP环境下中小企业资金管理方面的研究少之又少。本文正是在以前学者研究的基础上对ERP环境下中小企业资金管理进行的研究。1.3 研究内容与研究方法1.3.1 研究内容本文从介绍ERP系统和资金管理的概念开始，分析资金管理对中小企业发展的重要性，然后结合中小企业的特点分析ERP环境下资金管理存
14、在的问题，并提出相应的解决对策和建议，从而更好地促进中国小企业发展壮大。研究内容，主要包括以下几个部分：第一部分绪论，主要介绍选题的研究背景及研究意义、国内外文献综述、研究内容与研究方法；第二部分基本理论概述，主要介绍ERP系统、资金管理的概念，中小企业的特点以及ERP环境下资金管理的内容；第三部分以实施了ERP的五个中小企业为例，分析了ERP环境下中小企业资金管理在筹资、投资和资金营运等方面存在的问题；第四部分结合中小企业的特点提出完善ERP环境下中小企业资金管理的对策和建议；第五部分结论，对本文进行概括总结。1.3.2 研究方法文献研究法。通过查阅网络资源、高校图书馆网络数据库资源、校图书
15、馆图书等方式，获得与资金管理相关的文献资料。通过大量文献的阅读和学习，形成本文研究的理论框架和写作思路。分析总结法。通过阅读资料获得与研究课题相关的资料，结合中小企业资金管理发展现状，分析目前在ERP环境下资金管理的问题，结合问题提出对策。通过以上两种方法，针对中小企业自身特点，结合ERP在资金管理等方面的优势，分析中小企业在资金管理方面的问题，为中小企业增加企业内可流动资金、提升企业整体资金的利用率等方面提供有建设性和指导性的建议和对策。2 基本理论概述2.1 ERP系统ERP（Enterprise Resource Planning）的意思是企业资源计划。企业资源计划是由美国Gartner Group公司在20世纪90年代初提出来的，它是由物料需求计划（Material Requirement Planning，MRP）、制造资源计划（Manufacturing Resource Planning，MRP）逐步演变并结合信息技术发展的最新成就而发展起来的。ERP是将企业所有资源进行整合集成管理，简单地说是将企业的三大流（物流、资金流、信息流）进行全面一体化管理的管理信息系统1周玉清，刘
