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1、管理单元全 面面 预 算 管管 理 制 度度第一章章、总则则第二章章、组织织与职能能第三章章、全面面预算的的内容与与编制办办法一、 全面预预算内容容二、 预算编编审程序序第四章章、预算算调整与与评价考考核第五章章、附则则附：全全面预算算表单一、策策略计划划二、目目标设定定三、经经营预算算四、资资本支出出预算五、财财务预算算六、预预算说明明书第一章章、总则则第一条条 为构建建XX业业务管理理单元的的有效管管理体系系，通过过一种系系统的方方法来贯贯彻、监监控各企企业战略略目标的的制定和和实施，特特制订本本管理制制度。第二条条 全面预预算指在在预测与与决策的的基础上上，将公公司未来来的销售售、成本本
2、、现金金流入与与流出等等以计划划的形式式具体、系系统地反反映出来来，以便便有效地地组织与与协调企企业全部部的经营营活动，完完成企业业既定的的目标。第三条条 企业通通过全面面预算来来监控战战略目标标的实施施进度，同同时也是是整个绩绩效管理理的基础础和依据据。企业业战略、全全面预算算、经营营绩效是是一个密密不可分分的、高高效互动动的有机机整体,全面预预算在其其中起着着承前启启后的重重要作用用。第四条条 此全面面预算管管理制度度遵循集集团总公公司之战战略预算算管理框框架及有有关规定定，是其其延伸和和细化的的具体体体现。第五条条 XXXX管理单单元和各各企业均均成立预预算委员员会来负负责全面面预算的的
3、编制、调调整、监监督执行行以及客客观评价价。第六条条 全面预预算的执执行评价价将作为为XXXX业务管管理单元元对下属属各企业业的总经经理及财财务总监监考核的的重要依依据。第二章章、组织织与职能能第七条条 XXXX业务管管理单元元成立XXX业务务单元预预算委员员会，对对XXXX业务管管理单元元负责并并领导、管管理各企企业预算算委员会会，其组组织形式式与战略略发展委委员会相相同，即即战略发发展委员员会的一一项主要要职责也也是推行行全面预预算管理理，具体体如下：主任：XXXX管理单单元总经经理委员：XXXX管理单单元副总总经理XXXX1企业业总经理理XXXX2企业业总经理理XXXX3企业业总经理理X
4、XXX管理单单元财务务经理执行委委员：XXXX管管理单元元财务经经理第八条条 业务单单元预算算委员会会职能：（一） 学习和和领会总总公司之之战略规规划及预预算管理理方法并并修正业业务单元元的预算算管理形形式；（二） 制定和和发布有有关业务务单元预预算管理理的制度度、政策策；（三） 审查、讨讨论各企企业的年年度预算算并提出出修正建建议；?（四） 协助业业务单元元决定各各公司的的年度工工作目标标及计划划；（五） 批准与与下达各各企业全全面经营营预算；?（六） 当行业业和企业业内外环环境变化化时，讨讨论并修修订预算算；?（七） 监督、检检查各企企业全面面经营预预算的执执行情况况，促使使其完成成预算目
5、目标；（八） 接受各各企业年年度预算算执行报报告并作作出评价价。第九条条 业务单单元预算算执行委委员职责责：?（一） 提供各各企业编编制预算算所需的的表单及及进度表表等，培培训和指指导各企企业正确确编制预预算；（二） 督促、检检查下属属企业预预算编制制的进度度。?（三） 汇总各各企业的的初步经经营预算算并提出出建议事事项，提提交预算算委员会会讨论；（四） 编制经经预算委委员会讨讨论通过过后的业业务单元元的整体体预算并并准时上上报至集集团总公公司；（五） 比较与与分析实实际执行行结果与与预算的的差异情情况，督督导各企企业切实实执行预预算；（六） 根据年年度预算算执行情情况，编编报预算算执行情情况
6、及分分析建议议报告提提交预算算委员会会；（七） 其他有有关预算算推行的的策划与与联络事事项。第十条条 业务单单元之下下属控股股企业成成立对应应之企业业预算委委员会，企企业预算算委员会会对业务务单元预预算委员员会负责责，其组组织形式式推荐为为：主任：总经理理副主任任委员：财务总总监委员：主管营营销副总总经理或或营销总总监主管生生产副总总经理或或生产总总监主管人人事副总总经理或或人力资资源总监监财务会会计部经经理企业管管理部经经理执行委委员：财财务会计计部经理理第十一一条 企业业预算委委员会职职能：（一） 学习和和贯彻集集团总公公司及业业务单元元之战略略规划和和预算管管理办法法；（二） 研究决决定
7、本企企业之年年度工作作目标及及计划；（三） 组织本本企业相相关部门门编制全全面经营营预算；（四） 审查、讨讨论本企企业的全全面预算算并在通通过后上上报；（五） 协调、解解决有关关方面在在编制预预算时可可能发生生的矛盾盾和争执执；（六） 遵照执执行经业业务单元元批准后后的经营营预算；?（七） 当企业业内外环环境变化化时，及及时修订订预算并并重新报报批；?（八） 定期检检查预算算的执行行情况，促促使各有有关方面面协调一一致地完完成预算算所规定定的目标标和任务务；（九） 审查、讨讨论年度度预算执执行报告告并上报报。第十二二条 企业业预算执执行委员员职责：?（一） 提供各各部门编编制预算算所需的的表单
8、，培培训和指指导各部部门正确确编制预预算；（二） 提供各各部门所所需的收收入、成成本、费费用明细细内容等等资料供供编制预预算参考考；（三） 督促各各部门预预算编制制的进度度；（四） 汇总各各部门的的初步预预算，提提出建议议事项和和初步预预算报表表，提交交预算委委员 会讨论论；（五） 编报经经预算委委员会审审查通过过后的各各类预算算报表并并准时上上报至业业务单元元预算委委员会；?（六） 定期比比较与分分析实际际执行结结果与预预算的差差异情况况，督导导各部门门切实执执行预算算；（七） 根据年年度预算算执行情情况，编编报预算算执行情情况及分分析建议议报告提提交预算算委员会会；（八） 其他有有关预算算
9、推行的的策划与与联络事事项。第三章章、全面面预算的的内容与与编审程程序第一节节、全面面预算内内容第十三三条 全面面预算是是由一系系列预算算按其经经济内容容及相互互关系有有序排列列组成的的有机体体，主要要包括策策略计划划、目标标设定、经经营预算算、资本本支出预预算、财财务预算算、预算算说明书书六部分分。（一） 策略计计划策略计计划是以以企业历历年的经经营绩效效为基础础，全面面审视目目标市场场的政治治、经济济环境，判判断它们们对于未未来企业业发展的的影响，并并通过企企业内部部的优劣劣势分析析，制定定出企业业在未来来一年中中的经营营策略，主主要包括括地区环环境信息息、产品品线分析析、机会会与威胁胁、
10、策略略计划。是是企业经经营预算算的依据据和基础础。（二） 目标设设定目标设设定是以以上述策策略计划划为依托托而制定定出企业业未来一一年内的的经营目目标，是是全面预预算的总总体概括括。本部部分采用用BSCC(平衡衡记分卡卡)设定定，主要要包括企企业整体体目标以以及从财财务方面面、客户户方面、内内部营运运流程、员员工学习习与成长长四个方方面体现现的分目目标，其其中指标标的含义义或计算算方法说说明参见见战略略管理组组织规划划之关关键绩效效指标表表。（三） 经营预预算经营预预算是指指与公司司日常业业务直接接相关、具具有实质质性的基基本活动动的预算算，与公公司损益益表的计计算有关关。主要要包括：销售数数
11、量预算算表、销销售金额额预算表表、销售售成本预预算表、期期末存货货预算表表、营业业费用预预算表、管管理费用用预算表表、财务务费用预预算表、制制造费用用预算表表、人力力资源预预算表等等。这些些预算以以实物量量指标和和价值量量指标分分别反映映公司收收入与费费用的构构成情况况。（四） 资本支支出预算算资本支支出预算算是指公公司不经经常发生生的一次次性业务务的预算算，如公公司固定定资产的的购置、扩扩建、改改建、更更新等都都必须在在投资项项目可行行性研究究的基础础上编制制预算，具具体反映映投资的的时间、规规模、收收益以及及资金的的筹措方方式等。包包括固定定资产投投资预算算表和未未完工项项目进展展投资预预
12、算表。（五） 财务预预算财务预预算是指指与公司司现金收收支、经经营成果果和财务务状况有有关的各各项预算算，主要要包括：现金预预算、预预计损益益表、预预计资产产负债表表、预计计现金流流量表、关关键营运运指标预预算表。这这些预算算以价值值量指标标总括反反映经营营预算和和资本支支出预算算的结果果。（六） 预算说说明书主要说说明编制制预算采采用的会会计政策策以及与与预算有有关的重重要事项项，以便便于阅读读理解各各预算报报表。主主要包括括业务前前提条件件或基础础、主要要业务交交易量、产产品毛利利率水平平、信用用政策、折折旧政策策、税收收政策、重重要费用用支出项项目说明明、预计计已产生生但帐面面未处理理之
13、呆坏坏帐情况况说明、资资金借贷贷及利息息费用情情况说明明等。第十四四条 本预预算表单单编制中中涉及到到的预估估和预测测概念指指：根据据预算编编制期以以前的实实际数据据，结合合预算编编制期至至年末的的预测数数据，估估计得出出的全年年数据称称之为预预估；在在预算编编制期对对来年数数据完全全依靠推推算或理理想预期期称之为为预测。第二节节、预算算编审程程序第十五五条 来年年预算的的编审工工作在每每年度的的9月份份开始进进行，并并尽量考考虑执行行中的易易操作性性，具体体程序如如下：9月上上旬业务单单元预算算委员会会主任（业业务单元元总经理理）组织织召开业业务单元元第一次次预算会会议，传传达总公公司之战战
14、略预算算规划，讨讨论来年年的总体体工作目目标框架架，确定定来年的的预算编编审方法法和程序序，下发发预算编编制通知知并提供供相关预预算编制制表单至至各企业业。【注：此会议议也可以以电话会会议或书书面文件件形式召召开】【注：此会议议也可以以与企业业的月度度经营绩绩效检讨讨会结合合】9月下下旬企业召召开第二二次预算算委员会会会议，听听取各部部门的下下年度工工作目标标和计划划，拟订订公司经经营管理理总目标标、分目目标和经经营计划划，并责责成财会会部按照照规定之之表单格格式编制制全面预预算。【注：此会议议也可以以与企业业年度工工作安排排会议结结合】10月月上旬企业业召开第第三次预预算委员员会会议议，讨论论通过公公司下年年度全面面预算方方案并上上报至业业务单元元预算委委员会。【注：此部分分也可以以传阅或或审批
