详细财务管理制度说课材料

《详细财务管理制度说课材料》由会员分享，可在线阅读，更多相关《详细财务管理制度说课材料（12页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、财务管理制度目录第一章总则1第二章财务管理与会计核算体系1第三章财务计划管理7第四章资金管理9第七章费用开支管理15第八章财务开支的控制及审批权限20第十二章财务部单据流程规范44第一章总则第一条为提高公司财务管理与会计核算水平，逐步实现规范化、制度化、信息 化的科学管理，达到对经济活动及收支全过程实行有效监控，同时提高财务运作 效率的目的。依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国公司法、企 业会计制度、企业会计准则以及其他相关法规，结合公司的特点和管理要 求制定本制度。第二条本制度制定的原则和宗旨是：改制先行、规范管理、稳健高效、量入为 出。充分调动全员积极性、创造性，力求最合理、最有效地利

2、用一切资源，用最 壮大。第三条本制度经必要的程序讨论通过后，自2015年8月1日起施行，原有相 关制度与本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由董事长签署转发总经理执 行，并授权财务部负责具体解释。第二章财务管理与会计核算体制第五条公司财务体制实行：垂直管理、分级运作；账款分管、相互监控的财务 管理与会计核算机制。第六条财务管理与会计核算组织架构图（二）各岗位职责：一、财务总监岗位职责：（1）在总经理领导下全面负责公司的财务管理工作；（2）编制各项目预算、财务收支计划、信贷融资计划，拟订资金筹措和使用方 案，有效地使用资金；（3）监督公司财务计划的执行与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益；

3、（4）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；（5）协调财务部与各部门的关系，正确处理银行、税务部门关系；（6）及时与财务部人员沟通，不断提高财务人员的素质及公司的财务管理水平， 督促检查财务部人员业务工作和公司财务核算，严格考核（7）财务部与各部门定期召开例会,对本公司经济活动进行检查和分析，一经发现 薄弱环节,及时采取措施，妥善处理解决；（8）审核公司财务报告及税务报告，签发材料、设备、费用等资金的收支，协 调与其他单位的资金往来与结算。（9）合理分配会计部门的人员的工作，承办公司领导交办的其他工作；二、财务会计主管岗位职责：（1）具体执行有关财务制度，带领财务部人员完成公

4、司的日常工作；（2）按照经济核算原则，定期检查,分析公司财务、成本、费用和利润的执行情况， 挖掘增收节支潜力，考核资金使用的效果，督促本公司有关部门降低消耗、节约 费用、提高经济效益，及时向公司提出合理化建议（3）详细审核财务会计每张凭证、有关的内容、数字、金额、期限、应收应付、 手续等是否准确无误,签名确认无误3. 负责抵扣联认证数据录入，月底进行进项发票后台认证。4. 填制相关科目的会计凭证。5. 计算各类税金，填列税务报表进行纳税申报。6. 及时向主管传达税务信息及资料。7. 将要负责“免、抵、退“税 管理系统，办理出口退税备案、申报退税事项。(4) 负责各项目的数据处理分析吗，另在规定

5、的时间内上交国家有关部门要求 上报的资料：(包括报税、纳税资料、统计资料等)；(5) 完成总经理与财务总监交付的其他工作。(6) 固定资产管理与相关凭证的填制六、财务会计(应收会计)岗位职责：1、应收帐款的追收、往来帐核对、送货单据的核对2、收取送货单，在金蝶系统核对并生成发票(注意金额数量一致)；4、审核收款单据，监督收款情况。在金蝶系统录入收款单据，(金蝶，应收台 账下账)5、编制对帐单、对帐，每月5号前编制应收报表，统计月销售报表，制作帐龄 分析报表及应收账款周转率，6、单据保管，整理单据，装订成册，归档保管；7、协助追收货款；8、财务主管交办的其他相关事务七、出纳岗位职责(1) 认真执

6、行现金管理制度；(2) 处理现金收付和银行结算业务，货款要及时存缴银行，不准挪用现金和“白 单抵库”“不准签发”“空头支票”；(3) 一切结算业务(包括银行存款、现金)都必需按照财务规定以及开支范 围、内容、标准办理，不得弄虚作假，打埋伏，做到日清月结、帐目清楚，在金 蝶系统逐日、逐笔地登记现金银行存款日记帐；(4) 管理好盖有公司财务章的所有凭据及有价证券；(5) 协助有关部门积极追收货款及欠款，加快资金回笼和周转使用；（8）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付过程；（9）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经财务总监签字后， 方可生效。（8）开具发票、报税：负责购买、填开、

7、核销发票，汇总开票资料进行抄税。 第七章费用开支管理目的：为严格控制非生产性费用开支，防止铺张浪费，提倡勤俭节约，费用包括： 差旅费、探亲费、职工福利及教育费、业务费、办公用品费、电话费、车辆费等。 第十九条差旅费开支标准1. 伙食、住宿费标准 公司助理总裁及以上人员出差可实报实销；年销售额超计划目标任务的企业副 总、助总及人员可住至三星级酒店（宾馆）标准房，一般没有请客的餐费，正餐 40元内，早餐20元内。改制期间总助、财务经理、副总、总经理及以上人员出 差可实报实销；年销售额超计划目标任务的部门负责人及以上人员可住至三星级 酒店（宾馆）标准房，一般没有请客的餐费，正餐30元内，早餐15元内

8、。 其余人员的标准见下表：（单位：人民币）住宿费、伙食费补助标准，包干使 用。 甲类指公司一级部门经理、副（助）经理及以上人员及高级工程师、会计师、 高级经济（评估）审计师或相应待遇的特聘人员和年营业额超计划目标任务的企 业部门经理及以上人员；乙类指控股公司二级部门正副职，企业一级部门正副职、 工程师、会计师、经济（评估、审计）师及享受相应待遇的特聘人员；丙类指控股 公司主管级人员、企业、二级部门经理以下管理人员及享受相应待遇的特聘人员； 其余为丁类。改制期间现有组织架构人员，按其职位参照上述分类执行。2. 出差交通标准 控股公司助理总裁及以上人员可实报实销，年销售额超计划目标任务的企业 副总

9、、助总及以上人员可乘飞机（经济仓位）、轮船（二等舱）、火车软卧或空调软 席，出差地包乘出租车。改制期间总助、财务经理、副总、总经理及以上人员，以及年销售额超计划目标 任务的企业副总、总助及以上人员，参照上述标准执行。 甲类人员出差地可乘飞机（经济仓位）、轮船（二等舱）、火车软卧，在住宿地 可乘短程出租车（每天50元内）。 乙类人员出差地可乘飞机（经济仓位）、轮船（二等舱）、火车硬卧、在住宿地 可乘出租车、摩托车（每天30元内）。 丙、丁类人员出差外地，可乘火车硬卧、空调硬席、轮船三等舱。市内不得 乘座的士车，但可报市内公共汽车、摩托车费（每天20元内）。 凡超标准，控股公司人员需事前续主管经理

10、批准，企业人员需事前经总经理 批准，否则不予报销超标准部分交通。3. 差旅费报销程序及有关规定 市内出差三天之内、省内市外一天之内经部门经理（主管）批准即可出差；市 内4天及以上、市外二天及以上，企业人员除助总及以上可随时向总裁口头请示 出差外，其余人员一律需事前填报出差申请表，凡超过上述天数的，一律报总裁、 董事长批准后方能出差。 差旅费的报销，一律凭有效票据，由部门经理和财务经理（经理）联合审核后， 控股公司报总裁（董事长）、企业的报总经理（分管副总）批准；控股公司及子公司 高层人员报销，一律经总裁（董事长）核批。 凡超支的差旅费一律由个人承担。人员趁出差机会，事前未经主管领导批准， 而擅

11、自绕道探亲、访友、旅游者，其绕道费用全部由出差者个人自行支付，同时 作违纪论处，并以相应工资及浮动工资处罚。 以上标准只限于短期公差，不适宜销售人员及长期住勤、学习和会议。长期 住勤、学习及会议由派出单位和控股财务经理视情况共同商定。 市内及省内附近地区出差的，夜晚尽量争取返回，不得随意借故入住酒店， 特殊情况除外（时间紧迫或来回费用高出酒店费用的）。 改制期间公司参照上述程序及规定办理。第二十三条办公用品管理1. 办公用品应提倡节约精神，控股及子公司各部门用于办公所需的文具、纸张、 笔墨、计算器具、账册、凭证以及其他办公用品，每月采购计划和领用计划报领 导审批后，统一交由采购部门购进，由仓库

12、保管，各部门按月领用。凡办公用品 除个别零星急需购买外，各部门不得自行采购。2. 公司总经理级可以配备手提式电脑，特殊部门，确有工作需要的，经申请批 准后，可以购领。3. 各部门领用办公用品，必须按程序经领导批准，经部门负责人签字后，方可 到仓库领用。4. 各成员企业确定单独核算，财务部门对办公用品在管理费用中列支，并按部 门设立账户。3、原则上不在外消费挂账、不设最低消费。年度指标按销售额的1%。控制交际 应酬费总额，但最高不得超过3%。对外办事处与个人激励挂钩部分除外。第二十六条其他费用规定其他费用包括邮电费、水电费、小车费、报刊费等，这些费用的开支应大力 动员公司全体员工积极厉行节约。1

13、、邮电费的开支做到通话时长话短说，言简意赅，能传真的则传真，同时杜绝 用公司电话闲谈及打信息台。手机原则上不配置，手机话费限额包干，超支自付， 改制期间手机话费原则补贴标准为：级别补贴标准备注董事以上实报实销总经理400元/月副总经理、总监、总助300元/月部门经理200元/月 报批其他主管级100元/月报批特殊岗位和情况由总经理确定，财务部直接在工资中支付，不再填列报销单据。2、水电费的开支：必须加强管理，防止浪费，能实行定额管理的尽量实行定额 管理，节约奖励，超额自付，以提高员工节约用水用电的自觉性。3、小车费的开支：小车费包括油料款、修理费、路桥费、路费及其保险费等。车辆必须严格按照有关

14、规定进行管理和支付费用，降低车辆费用开支。第八章财务开支的控制及审批权限为了有效合理地控制财务开支，各级人员必须严格执行财务计划，审批手续 及审批权限。第二十七条严格执行财务计划1、月度计划内的开支：（1）、控股公司由使用部门申请，财务经理审核，总裁（董事长）批准用款， 财务部执行。（2）、子公司企业由使用部门申请，财务经理审核后，X元以内的由总经理批 准报销。超过部分一律经董事长审批后报销入账。2、月度计划外的开支：（1）、凡超计划的开支在X元以内的由财务经理审核后报总经理批准用款，超 过部分一律经总裁（董事长）批准后才能用款。（2）、物资采购原则上须取得税务票据，不能取因时必须事先经过批准

15、：X元 以内由财务经理审核，报总经理批准，超过部分一律经总裁（董事长）批准方能 用款。严格控制白头单开支，对原己形成无票的由财务部列出清单计划，由采购 部按期补回税务正式发票。第二十八条规范费用报审手续目的：为严格控制非生产性费用开支，防止铺张浪费，提倡勤俭节约，费用包括： 借支费、公关费、办公费、电话费、差旅费、车辆费及报销等。费用报销凭支付证明单及费用报销单核报，指无实物形态的。自制 原始凭证等。主要流程：1、报销流程：财务主管会计复核收集、整理报财务经理审核。（当日完成转出）财务文秘收齐单据统一报总经理审批。（次日完成转出）经办人填写，该部门主管签字，报财务部附单据及发票等。（当日完成转出）总经办文秘收齐单据统一报董事长核批。（次日完成转出）总经办文秘转财务部各主管会计制证入账，按借贷方制度规定办理。（收单即日 办理）各主管会计转出纳复核并付款，（收单即日完成）首尾三天内完成全部流程2、全公司均采用三级审批制度权限：基层部门、报销部门经理或主管初批复核财务经理、主管会计复核（中级）审批完毕转呈总经理或董事长（高级）核批签署意见。中间环节由各自文 秘转发财务部与执行