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1、加油站资金风险管理与控制摘要：资金是企业生存和发展的基石，加油站作为成 品油销售企业的终端，具有举足轻重的地位，加油站资金作 为成品油销售企业资金回笼的源头，资金风险的防范也就显 得尤为重要。关键词：加油站；资金风险；管理 一、加油站资金风险类别 一是内部管理风险。公司内部资金管理相关制度不健 全，制度不落实，安全设施不到位，内控失效，导致内部人 员能够利用管理上的漏洞为个人谋取私利，是产生风险的原 因。加油站员工的职业道德和法制观念淡薄、政治思想素质 不高导致行为出轨，也是产生资金风险的一个原因。如，加 油站员工不把销售货款和时投币或送存银行，挪用、坐支销 售货款甚至携款潜逃等都会增大加油站
2、的资金风险。二是赊销产生的风险。在激烈的市场竞争中，赊销方式 往往成了企业促销的一种重要手段，为了保住市场份额，加 油站采取定期结算和滚动结算办法，甚至个别加油站直接采 取更长时间结算付款的赊销方式，其结果必然是加大应收账 款的坏账风险，由此导致资金风险的客观存在。三是资金滞留加油站期间被攻击的风险。营业资金在尚 未交存银行在加油站停留期间，各种抢劫、盗窃以和诈骗等刑事犯罪行为严重威胁加油站的资金安全。现金在加油站滞 留的时间越长数量越大，潜在的资金风险也越大。为此，如何保障加油站资金安全，防止营业现金被不法 分子偷窃、抢劫成为加油站外部安全防范的重点，如何落实 资金管理制度的执行力，加强内部
3、资金管理控制，让内部犯 罪分子没有任何可乘之机，成为加油站内部资金风险管理与 控制的重中之重。二、加油站资金内部控制管理 加油站岗位职责分工明确，资金操作管理流程合理、关 键控制环节落实， 岗位牵制稽核到位， 考核与责任追究严密， 是做好加油站内部资金管理与控制的必要条件和手段。1. 加油站资金管理部门与责任 加油站资金管理属综合业务管理，需要由公司各级加油 站管理部门和财务部门共同协作管理，单靠任何一个部门都 无法完全管理到位。加油站管理部门主要负责加油站岗位人员管理、岗位操 作规范管理、加油站岗位职业道德培训与风险防范管理、加 油站资金安全硬件设施配备与管理、加油站资金安全稽查管 理等工作
4、。财务部门负责加油站资金管理与制度的制定、日常资金 管理业务指导和核算员岗位工作业务培训与指导、加油站财务核算工作、加油站资金安全稽查等专业管理工作。2. 加油站资金管理岗位与责任 加油站资金安全管理的第一责任人加油站经理 负责加油站资金管理制度的监督执行，负责加油站日常 现金管理工作的组织与开展，负责加油站现场各环节资金交 接过程监督和保险柜现金保管工作，负责站内资金风险防范 设施的完善和站内员工职业道德与资金风险意识的教育学 习等工作。加油站 ?Y 金管理的专业管理人员加油站核算员 身为加油站员工，核算员接受加油站经理的直接管理， 同时在业务上接受财务部门的专业指导和监管。负责处理加 油站
5、的日常现金收支、 票据的管理事宜，负责加油站营业 资金的统计、保管和缴存银行工作，负责加油站各类资金往 来台账的登记、往来对账签认、经营信息和销售报表的统计 编制等工作。加油站现场资金管理人员加油站加油员（或收款员）、前庭主管、核算员、加油站经理 加油员（或收款员）负责加油站现场收款与保管； 前庭主管负责监督加油站现场收款和投币； 核算员负责加油站现场营业现金清点、解缴与核对工 作；加油站经理负责现场资金清点、解缴等工作的组织与审核监督工作3. 加油站各环节资金管理与责任营业现金管理。营业现金管理是加油站现金管理中最基 础、最复杂的环节，加油站所有岗位都参与并承担了相应的 责任。在现金投入保险
6、柜前，一方面加油员（或专职收银员） 要自觉投币，另一方面前庭主管要监督，一旦出现未和时投 币带来的资金损失，加油员（或专职收银员）负主要责任， 前庭主管负连带责任。核算员直接负责现金的交存工作，加油站经理负责监督 确认款项和时足额交存银行并对自行送存途中的安全性负 责。在日常现金保管中，加油站经理和核算员要落实现金管 理措施。加油站经理负责保管保险柜钥匙，核算员负责保管 密码，二人共同对已存入保险柜中的现金的安全性负责。上门收款管理。上门收款管理在于规范整个上门收款过 程，界定营业现金从加油站到上门收款人员手中到达加油站 对应收入账户之前相关人员的责任。加油站经理、核算员、银行收款人员共同就交
7、存的款项 确认签字。因对银行上门收款人员身份确认有误，导致出现 现金被骗等问题，由加油站经理和核算员共同承担责任。加油站负责执行上门收款服务协议，加油站无权自行通 知银行取消或停止上门收款，若因特殊情况需要停止上门收 款，必须书面向上级管理单位提出申请，由上级单位核实后 向收款银行出具书面通知证明。若否则因该环节执行控制不 到位，出现问题，由涉和的经办人员各自承担相应的管理责 任。应收款管理。应收款虽然为加油站未来应收取的款项， 但也构成了加油站资金的一部分，在应收款管理中，一方面 加油站要按照供油协议为客户加油，另一方面要负责应收款 的和时收回。日常对账与核算管理。日常对账与核算管理是加油站
8、现 金管理中至关重要的环节，主要在于核对、监控加油站所有 现金的到账情况加油站现金收存安全设施管理。加油站必须 配备现金安全管理设施，并建立日常维护管理制度，加强日 常检查并登记巡检记录。现金安全设施具体包括：投币式保 险柜，普通保险柜，验钞机，防盗门，防盗窗，报警器等。 对规模较大营业收入较多的加油站，要配备摄像头等监控系 统。通过对加油站管理和岗位职责的明确，加强对加油站资 金管理关键环节的责任监管， 建立以 “防”为主的制度防线、 以“查”为主的控制防线和以“责”为主的追究防线，加强 对内部行为主体“人”的控制，减少和控制内部资金事故的 发生，降低内部资金管理风险。 三、加油站外部资金风
9、险防范加油站现金流量大且是开放式经营，为此，为了防患于 未然，不断提高安全意识，加大对加油站资金安全的硬件投 入和环境改善，配备合理的防抢防盗设备，推广非现金支付 结算，减少现金滞留，是提高加油站风险抵御能力，快速应 急处理，降低损失的必要前提和基础。1. 为了防止抢劫、盗窃等恶性事件，加油站应采用收款 室收款方式，收款室应加装钢制防盗门窗和报警系统，起到 阻吓歹徒的作用。加油站应对保险柜放置地点进行科学规 划。加油站一般可配备两个保险柜，一个放置在明处，存放 少量现金，起到麻痹抢匪的作用，即使遇到歹徒抢劫，可以 将损失减小到最低程度；另一个保险柜应选择镶入墙壁内或 固定地下投币式保险柜，放置
10、在比较隐蔽不容易被人发现的 位置，用于存放和保管日常营业现金。加大对加油站资金安 全的硬件投入，改善加油站硬件环境是防范加油站外部资金 风险的基础。2. 密切银企合作关系，提高上 ?T 收款率，通过和银行签 订上门收款协议，明确相关收款流程和收款要求等措施，降 低和转移资金交存银行过程中可能面临的风险。对不能上门 收款的加油站，增加资金缴存银行的频率，缩短资金在加油 站的滞留时间，是减少针对加油站资金的攻击行为，实现加 油站资金安全的重要措施。3. 尽量减少现金销售，从源头上减轻加油站资金安全压 力，主要措施是推广刷卡消费， 积极推进使用 POS 结算业务， 逐步实现无现金化管理。4. 全面提
11、高加油站管理人员素质。全面提高加油站管理 人员，特别是站长和核算员的综合素质是确保加油站资金安 全的重要前提。要通过各种渠道和手段，对加油站站长、核 算员和加油员进行包括职业道德、防抢劫预案演练、法制教 育等培训工作，增强全员防范能力。5. 建立加油站资金安全评价指标体系。为了有效地控制 资金风险，以地理位置、距银行距离、上门收款频率、过夜 现金量、硬件设施、人员配备、现金制度执行情况等作为指 标，对各加油站资金安全进行评级，根据对加油站的风险评 估结果，将加油站风险等级分为可忽略风险、可容忍风险、 中度风险、重大风险和不可接受风险等几个级次，有针对性 地改进薄弱环节，有选择性地加大对风险较大
12、加油站的监控 力度，并建立有效的安全信息传递、预警机制，防范加油站 的资金安全。加油站作为销售终端，是成品油零售经营的重要阵地， 如果管理不到位，形成了资金管理上的漏洞，就会增大加油 站的资金风险，阻碍加油站的健康持续发展。无论是内忧还 是外患，无论遭遇外抢还是内盗，只要加油站资金安全得不 到保障，就说明企业一定是在资金管理上、相关保障制度以和安全保卫技术手段上还有待提高。只有紧紧抓好加油站的资金管理，才能使成品油销售企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。为此，建立并推广科学的加油站资金风险管理制度和提高内部监督执行力，是保证加油站安全经营、控制风 险的关键。参考文献：1 卢雪.加油站资金安全风险评价体系设计和应用J 中国石油大学学报（社会科学版） ，2015，31（06）：12-17.2 钱珏.加油站资金风险内部控制体系设计J 中国集体经济， 2016（ 30）： 32-33.
